ضرائب الخسارة Carryback وحمل قدما شرح

الخسارة الضريبية ليست بالضرورة كل الأخبار السيئة. إذا كان لديك خسارة ضريبية في عام واحد ، فقد تتمكن من استخدام تلك الخسارة لتعويض الأرباح في السنوات الماضية أو المستقبلية ، لتقليل الضرائب على نشاطك التجاري في تلك السنوات. يمتلك أصحاب الأعمال التجارية عدة طرق لتقليل الضرائب - من الناحية القانونية بالطبع.

تشرح هذه المقالة مفهوم ضرائب الخسارة الضريبية للسنوات الضريبية السابقة والمدفوعة إلى السنوات الضريبية المستقبلية.

التركيز في هذه المقالة على

كيف يمكن استخدام خسارة ضريبية تعود أو تستخدم إلى الأمام؟

واحد منهم هو استراتيجية ضريبية لتحمل خسائر ضرائب الأعمال في عام واحد إلى الوراء إلى سنة مربحة سابقة أو إلى الأمام في السنوات المقبلة التي لديها مكسب الضرائب. يطلق على هذه الاستراتيجية ، بطبيعة الحال ، احتياطي ضريبي أو ترحيل ، اعتمادًا على الاتجاه الذي تختاره.

خسارة ضريبية هو حكم يسمح لفرد أو شركة باستعمال خسارة تشغيلية صافية في سنة واحدة لتعويض الربح في سنة واحدة أو أكثر من السنوات السابقة.

يعمل التخفيض الضريبي المستبدل على نفس قيمة الخسارة الضريبية ، مع تحمل الخسارة الضريبية إلى سنة مستقبلية من الربح.

يجب أن تكون الخسائر المستخدمة لهذه الأحكام صافي خسائر التشغيل ، وليس الخسائر على الاستثمارات.

قد تكون أيضًا قادرًا على المطالبة بترحيل أو تحمل الضرائب الحكومية على الدخل. المبلغ والقيود تختلف حسب الدولة. انظر هذا المقال من قبل مؤسسة الضرائب لمعرفة المزيد عن قوانين الولاية.

من الذي يمكنه استخدام ضرائب ضائعة العودة أو الاستمرار إلى الأمام؟

يمكن للشركات استخدام هذه المخصصات مقابل خسارة تشغيلية صافية وخسائر رأسمالية تزيد عن المكاسب الرأسمالية ومكاسب معينة من بيع أو تبادل أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة.

قد يستخدم دافعو الضرائب الأفراد أيضًا خسارة ضريبية يتم ترحيلها لعدة أغراض مختلفة ، وقد تكون متاحة من مصلحة الضرائب ومن سلطة الضرائب في ولايتك.

على سبيل المثال ، إذا كنت قد قدمت مساهمات فائضة في خطة ولاية 529 ، فلا يمكنك خصم المبلغ الزائد ، ولكن قد تتمكن من نقل المبلغ إلى السنوات المستقبلية.

كين كلارك ، Paying for College ، لديه المزيد من التفاصيل حول بعض الفرص الضريبية إلى الأمام لدافعي الضرائب غير التجاريين

كيفية المطالبة برسوم ضريبية أو العودة إلى الأمام

فيما يلي العملية العامة لتحديد ما إذا كنت ترغب في تحمل خسارة ضريبية أو ترحيلها.

  1. أولاً ، أكمل الإقرار الضريبي لنوع نشاطك التجاري .
  2. ثم حدد ما إذا كان لديك صافي خسارة تشغيلية. إذا كانت خصوماتك الضريبية لمدة عام أكبر من دخلك ، فقد تكون لديك خسارة تشغيلية صافية. هناك حساب (معقد) يستخدم لتحديد NOL.
  3. ثم ستحتاج إلى اتخاذ قرار بشأن ما إذا كنت ستعيد خسارة الضريبة إلى عام سابق أو إلى سنة مقبلة وتطالب بالخصم.
  4. إذا كان لديك صافي خسارة أكثر من الربح في سنة واحدة ، فيمكنك ترحيل NOL غير المستخدمة إلى العام التالي أو السنة السابقة. ثم يمكنك البدء من جديد في الخطوة 4 حتى يتم ترحيل (أو إعادة) كامل مبلغ الخسارة.

هناك العديد من القواعد والاستثناءات للمطالبة بخسارة ضريبية.

وهذا سبب آخر للتأكد من حصولك على مساعدة أحد متخصصي الضرائب في هذه العملية.

تأكد من الاحتفاظ بسجلات ممتازة لجميع المطالبات الضريبية. يقول مصلحة الضرائب ،

"يجب أن تحتفظ بسجلات لأي سنة ضريبية تنتج تصريح بعدم ممانعة (NOL) لمدة 3 سنوات بعد استخدامك للترحيل / النقل إلى الأمام أو 3 سنوات بعد انتهاء صلاحية عملية النقل."

إﺧﻼء اﻟﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ھذا ھو وﺻف ﻋﺎم ﻟﺣﻣﻼت ﺿراﺋب اﻟﺿراﺋب واﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﯾن ، وﻻ ﯾﻘﺻد ﻣن ھذه اﻟﻣﻘﺎﻟﺔ أن ﺗﮐون ﻣﺷورة ﺿرﯾﺑﯾﺔ. تعتبر حالات الخسارة الضريبية وعمليات الشحن معقدة للغاية. إذا كنت تعتقد أنك قد تكون قادرًا على تحمل خسارة ضريبية أو ترحيلها ، تحدث إلى أخصائي الضرائب الذي يمكنه مساعدتك في الحسابات ومناقشة الخيارات.

لمزيد من المعلومات حول صافي خسارة ضرائب التشغيل التشغيلي للأحكام المرتجعة والمحمولة ، انظر I RS Publication 536: Net Operating Loss.

(PDF)