أجهزة iPad و Surface و غيرها من الأجهزة اللوحية
أجاب عن Deidre Morhet ، مؤسس BASC Expertise ، وهو ضرائب ، وكشوف الرواتب ، وشركة محاسبة في ولاية أريزونا ، بعض الأسئلة الشائعة حول الآثار الضريبية للأقراص في الأعمال التجارية ( مع تعليقاتي بخط مائل ):
أريد شراء جهاز لوحي (iPAD أو Surface أو غيره) لاستخدامه في عملي وجزئيًا لتغطية النفقات الشخصية. هل يمكنني خصم سعر الشراء كمصاريف تجارية ؟ تعتبر مصلحة الضرائب أن الجهاز اللوحي هو أحد الأصول الثابتة الخاضعة للإهلاك . ومع ذلك ، طالما كان لديك صافي دخل تجاري يتجاوز تكلفة الجهاز اللوحي ، وكنت تستخدمه أكثر من 50٪ في نشاطك التجاري ، فيمكنك صرفه تحت قانون 179 .
تحديث: بداية من عام 2016 ، يمكنك خصم التكلفة الكاملة لأصول الأنشطة التجارية الأصغر مثل أجهزة iPad بدلاً من الاضطرار إلى خفض قيمتها بمرور الوقت. يمكن خصم المنتجات المكتبية التي تكلفتها 2500 دولار أو أقل كمصروف في السنة التي تشتريها وتبدأ في استخدامها.
هل يمكنني خصم التكاليف الشهرية لاستخدام هذا الجهاز اللوحي كمصروفات تجارية؟ هل يجب علي فصل الوقت الشخصي؟ يمكنك فقط خصم التكاليف المرتبطة باستخدام الأعمال ، لذلك يجب عليك تتبع الاستخدام الشخصي.
(اقرأ المزيد حول الحفاظ على نفقات العمل والنفقات الشخصية منفصلة.)
سمعت أن الأجهزة اللوحية تعتبر " خاصية مدرجة ". كيف تختلف الملكية المدرجة عن غيرها من الممتلكات التجارية والمعدات؟ الخاصية المذكورة هي عموما أي أصل يقرض نفسه للاستخدام الشخصي. إذا كان الأصل غير مؤهل للحصول على خصم من القسم 179 وبدلاً من ذلك يخضع للاستهلاك العادي ، فيجب عليك الحد من الاستهلاك الذي تطالب به نسبة استخدام الأعمال.
الأجهزة اللوحية باعتبارها خاصية مدرجة
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية فئة خاصة من المعدات التي يشتريها قطاع الأعمال ويستخدمها ، ولكن يمكن استخدامها أيضًا شخصيًا. من الصعب بعض الشيء ، على سبيل المثال ، استخدام ماكينة طحن في المنزل ، ولكن يمكن استخدام سيارة أو كمبيوتر شخصيًا. لا ترغب مصلحة الضرائب الأمريكية في شراء الشركات واستخدام هذه الأشياء لقراءة الكتب أو تشغيل الألعاب أو مشاهدة مقاطع الفيديو ثم محاولة المطالبة بخصم نشاط تجاري لهذا الاستخدام.
خصم الخاص بك تطلب الشركة
متطلبات خصم الممتلكات المدرجة أكثر صرامة من الممتلكات الأخرى. من أجل خصم تكلفة جهاز iPad أو الجهاز اللوحي كمصروف تجاري ، يجب أن تكون قادرًا على إظهار أنه يستخدم أكثر من 50٪ لأغراض تجارية . لذا إذا كنت تستخدمها للعمل ، فلا تضع ألعاب عليها ، وستتمكن من إظهار كيفية استخدامها للأعمال. على سبيل المثال ، إذا تمكنت من إظهار أنك لا تستخدمها إلا عندما تسافر للعمل ، وأنه الكمبيوتر الوحيد الذي تقوم به في رحلات العمل ، فقد تتمكن من الحصول على الخصم. الاحتفاظ بسجلات دقيقة ومفصلة هو المفتاح.
خصم استخدام الآي باد الخاص بك كنفقات تجارية
لا تنسى حساب Wi-Fi أو 4G لجهاز iPad الخاص بك ؛ إذا تمكنت من إثبات أنها تستخدم في الغالب لأغراض تجارية ، فيمكنك أيضًا خصم جزء من التكلفة الشهرية لشبكتك كمصروف تجاري.
كيف أفصل بين العمل والاستخدام الشخصي حتى لا أواجه مشكلات مع مصلحة الضرائب؟ تتمثل أفضل طريقة في الاحتفاظ بسجل للوقت الذي تستخدم فيه مادة العرض للأعمال مقابل الوقت الذي تستغرقه في استخدامه شخصيًا وتخصيص نفقاتك الشهرية المشتركة بهذه النسبة المئوية. من المهم الاحتفاظ بسجلات مكتوبة.
إذا انخفضت نسبة استخدام الأعمال إلى أقل من 50٪ ، فقد تخضع لاسترداد خصم 179 من القسم ومبلغ الإهلاك (بمعنى أنه قد لا تتمكن من الحصول على أي استقطاعات ضريبية مستهلكة في الاستهلاك ). يمكن تحميل أي تكاليف أعمال مباشرة متعلقة بالكمبيوتر اللوحي (مثل شراء وتحميل تطبيقات الأعمال) عند شرائها.
ماذا لو كنت موظفًا وأردت شراء الجهاز اللوحي للاستخدام التجاري؟ هل هناك طريقة لخصم هذا الشراء على إقراري الضريبي الشخصي؟ فقط كتكاليف أعمال غير مستحقة للموظفين تخضع ل 2٪ من قيود الدخل الإجمالي المعدلة على إقرارك الضريبي الشخصي.
إذا قمت (صاحب العمل) بتوفير جهاز لوحي لموظف ، فهل ما زال بإمكاني خصم التكلفة (الأولية والمستمرة) كمصاريف تجارية؟ هل يعتبر هذا الجهاز اللوحي فائدة خاضعة للضريبة لموظفتي؟ يمكنك خصم التكلفة الكاملة للقرص الذي يتم توفيره للموظف طالما يتم الإبلاغ عن الاستخدام الشخصي كميزة إضافية على W-2 للموظف أو يسدد لك الموظف مقابل الاستخدام الشخصي. في هذه الحالة ، كما هو موضح أعلاه ، يجب أن تكون قادرًا على توثيق أي جزء من استخدام الموظف للأعمال.
وثيقة ، وثيقة ، وثيقة!
كالعادة ، تعويذي هو "مستند!" بمجرد فتح جهاز iPad وبدء استخدامه ، ابدأ بالاحتفاظ بسجل للنشاط التجاري. استخدم جدول بيانات بسيطًا (وهي متوفرة لاستخدام أجهزة iPad والجوال) وساعات التسجيل التي تم إنفاقها والنشاط التجاري. لا تجعل الأمر معقدًا اعتبرها مثل تسجيل الوقت الذي يقضيه في أي نشاط. الحصول على عادة القيام بذلك سوف تدفع أرباح كبيرة إذا كنت تدقيقها من أي وقت مضى.
إخلاء المسؤولية: لا ينبغي اعتبار أي شيء في هذه المقالة ، على هذا الموقع ، كنصيحة ضريبية أو قانونية. التعليقات والمعلومات المقدمة هنا هي لأغراض المعلومات العامة فقط. كل حالة عمل هي فريدة من نوعها ، والقوانين واللوائح الاتحادية والولائية ، بما في ذلك لوائح مصلحة الضرائب ، تتغير باستمرار. قبل اتخاذ أي قرار تجاري له تبعات ضريبية أو قانونية ، ناقش مع مستشارك الضريبي والمستشار القانوني.