إهلاك واستقطاعات النفقات لمنشآت الترفيه
قبل أن تشتري تلك الطائرة أو القارب ، فكر مليًا بالطريقة التي تريد استخدامها بها لأغراض تجارية.
إذا كنت ترغب في استخدام القارب أو الطائرة لتسلية العملاء ، أو البائعين ، أو شركاء الأعمال ، فأنت بحاجة إلى معرفة ما إذا كانت النفقات المرتبطة بها قابلة للخصم. وتنطبق نفس اللوائح الضريبية على بيوت المحركات ، وغيرها من المركبات والمرافق المشابهة.
ما هي مرافق الترفيه؟
يعتبر "آي آر إس" سفينة ، مثل طائرة ، أو نزل صيد ، أو بيت عطلة ، "مرفق ترفيه".
مرفق الترفيه هو أي ممتلكات تمتلكها أو تستأجرها أو تستخدمها للترفيه. وتشمل أمثلة ذلك: يخت أو نزل صيد أو معسكر صيد أو مسبح أو ملعب تنس أو صالة بولينغ أو سيارة أو طائرة أو شقة أو جناح فندقي أو منزل في منتجع لقضاء العطلات.
تسمح مصلحة الضرائب لمؤسسات الأعمال بخصم نفقات التسلية على قواربك ، مثل الطعام والمشروبات ، والطعام ، والغاز ، وطعم الصيد. ولكن لا يمكنك خصم النفقات المباشرة لاستخدام القارب للترفيه.
هل يمكنني اقتطاع تكاليف المرافق الترفيهية كمصروفات أعمال؟
بشكل عام ، تقول مصلحة الضرائب إنك لا تستطيع خصم أي نفقات لاستخدام منشأة الترفيه ، بما في ذلك القارب أو الطائرة. ويشمل ذلك نفقات الاستهلاك وتكاليف التشغيل مثل الإيجار والمرافق والصيانة والحماية.
نفقات الترفيه على متن قارب أو طائرة
يمكنك خصم نفقات من الجيب ، مثل الطعام والمشروبات ، والطعام ، والغاز ، وطعم الصيد ، التي قدمتها أثناء الترفيه في منشأة ، مثل قارب. هذه ليست نفقات لاستخدام منشأة الترفيه. كما هو الحال مع نفقات الترفيه الأخرى ، ومع ذلك ، يجب أن تكون قادرة على توثيق أن هذه النفقات ترتبط مباشرة أو مرتبطة مع عملك. وتخضع جميع نفقات الترفيه لحد 50٪ ؛ أي ، قد يتم خصم ما يصل إلى 50 ٪ فقط من المصروفات المسموح بها.
إذا كنت موظفًا ترفيهيًا ، فيجب أن تكون قادرًا على إظهار أن الترفيه على متن قاربك له غرض تجاري. على سبيل المثال ، قد تمضي ممارسة "بناء فريق" على متن قارب أو لا تمر بفحص مصلحة الضرائب ، وقد يضطر الموظفون إلى دفع ضرائب على النفقات.
القوارب والطائرات والشركات
إذا تم استخدام القارب أو الطائرة كعمل تجاري (للتأجير ، على سبيل المثال) ، يمكنك الحصول على بعض المزايا الضريبية من هذا العمل.
- الاستهلاك. يمكنك أن تستهلك القارب أو الطائرة كأصل عمل ، على مدى العمر الإنتاجي ، إذا كان مؤهلاً كأصل تجاري (أنظر أدناه).
- نفقات. يمكنك خصم النفقات لتشغيل القارب أو الطائرة لأغراض تجارية. يمكن تضمين البنزين ، والصيانة ، ورسوم الإرساء ، والتأمين ، والإصلاحات في المصروفات القابلة للخصم. يبدو وكأنه صفقة جيدة؟ يمكن. قبل أن تقفز إلى هذا القارب والإبحار أو تسير بعيداً مع عملك ، ضع في اعتبارك هذه القضايا:
- استخدام وثيقة الأعمال. يجب أن تكون قادرًا على تقديم وثائق حول استخدام القارب لأغراض تجارية. يجب أن تكون الوثائق (1) معاصرة: في وقت الحدث ، و (2) تتضمن تفاصيل: متى تم استخدامها؟ من الذي استخدمه (بما في ذلك الأسماء والعناوين)؟ ماذا كان الغرض التجاري المحدد؟ خفض قيمة القارب أو الطائرة حددت مصلحة الضرائب تصنيفًا محددًا من الأصول التجارية تسمى الممتلكات المدرجة ، والتي تشمل أجهزة الكمبيوتر والسيارات والقوارب وغيرها من الأصول التي يمكن أن يكون لها استخدامات تجارية وشخصية على حد سواء. لذلك ، إذا كنت تستخدم القارب أو الطائرة لأغراض تجارية مستأجرة ، وكنت تأخذ أيضا لأسباب شخصية ، يجب عليك توثيق النسبة المئوية من الوقت الذي تستخدمه للأعمال التجارية. لكي تكون مؤهلاً للاستهلاك ، يجب استخدام العقار المدرج في الغالب (أكثر من 50٪) لغرض تجاري.
- يصبح الاستخدام الشخصي دخلاً. بمجرد إنشاء القارب أو الطائرة كأصل عمل ، يصبح أي استخدام شخصي فائدة لك شخصياً ، ويجب عليك دفع الضرائب على هذا الاستخدام الشخصي.
- قارب أو طائرة كعمل تجاري مقابل هواية. إذا اشتريت قاربًا أو طائرة للاستخدام التجاري ، فيجب أن تكون قادراً على إثبات أنك تدير مشروعًا تجاريًا مشروعًا ، وأنك لا تقوم فقط بصيد مراكب الصيد أو رحلات الطيران كهواية. لتجنب التدقيق في مصلحة الضرائب الأمريكية تحت قواعد "خسارة الهواية" ، يجب عليك الاحتفاظ بسجلات أعمال جيدة ، وإظهار أنك تنوي تحقيق ربح ، وتحقيق أرباح بالفعل.
لا تريد مشاحنات محاولة الاحتفاظ بسجلات مفصلة لاستخدام الشركات؟
خيارك الآخر هو شراء القارب أو الطائرة شخصياً ، مع التنازل عن الإهلاك واستنفاذ المصاريف. وهذا يوفر الكثير من الوقت مع المستشار الضريبي أيضًا. مجرد الاستمتاع بالقارب ، وأحيانا استخدامه للأعمال التجارية.
خيارات ملكية أخرى
يمكنك استكشاف خيارات ملكية أخرى ، مثل الملكية المشتركة أو إعداد الملكية كشراكة. حتى لو قمت بإعداد مشروع تجاري لامتلاك القارب أو الطائرة ، تنطبق نفس القيود الضريبية.
المعلومات الواردة في هذه المقالة وعلى هذا الموقع الإلكتروني مخصصة لأغراض المعلومات العامة ، ولا يُعتزم الاعتماد عليها كنصائح ضريبية أو قانونية. كل حالة تجارية مختلفة وتغير الضرائب والقوانين. قبل أن تفكر في شراء قارب أو مركبة أو منشأة أخرى ، تأكد من استشارة الضريبة والمستشارين القانونيين.