التحضير لبيان التدفقات النقدية
يجب أن يكون لدى مالك الشركة أيضًا معلومات من بيان الدخل . المعلومات الأساسية المطلوبة من بيان الدخل هي صافي الدخل (أو الخسارة) والاستهلاك حيث يعتبر كلاهما التدفقات النقدية إلى الشركة .
تحليل جداول الميزان المقارن
لتحليل ميزانيتك العمومية المقارنة وتطوير كشف التدفقات النقدية الخاص بك ، عليك أن تنظر أولاً في أي زيادات أو نقصان في حسابات الأصول والخصوم المتداولة الحالية بين معلومات الميزانية العمومية لعامين.
فيما يلي القاعدة التي يجب عليك تذكرها دائمًا عند تطوير قائمة التدفقات النقدية الخاصة بك:
الزيادات في حسابات الأصول الحالية ، وخفض النقدية.
انخفاض في حسابات الأصول الحالية ، وزيادة النقدية.
الزيادات في حسابات الخصوم الجارية ، زيادة النقد.
انخفاض في حسابات الخصوم الجارية ، وانخفاض النقدية.
التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
وبالنظر إلى الميزانيات العمومية ، زادت الحسابات المدينة من 000 170 دولار إلى 000 200 دولار بزيادة قدرها 000 30 دولار.
وحيث أن هذه الزيادة حدثت في جانب الموجودات في الميزانية العمومية ، فإنها تظهر كشكل سلبي. لماذا ا؟ إذا كانت الشركة تمدّد 30،000 دولار أمريكي إضافي إلى العملاء ، فقد كان عندها 30،000 دولار أقل لاستخدامها. وبالمثل ، زاد المخزون بمقدار 20،000 دولار. انخفضت المصروفات المدفوعة مقدمًا بمقدار 10000 دولار. يمثل الانخفاض في حساب الأصول ، وهو مصدر للأموال للشركة ، رقمًا موجبًا.
لا يتم تضمين النقد في تحليلنا الأولي. سوف يتضح قريبا لماذا.
الآن ، انظر إلى قسم الخصوم في الميزانية العمومية . زادت الحسابات الدائنة بمقدار 35،000 دولار. القروض المصرفية قصيرة الأجل لم يتغير. النفقات المتراكمة مثل الضرائب والأجور انخفضت بمقدار 5000 دولار. وحيث أن هذا هو انخفاض في حساب الخصوم ، فهو استخدام الأموال للشركة وعدد سالب.
التالي هو التدفقات النقدية الصافية من الأنشطة التشغيلية ، ملخص القسم الأول من قائمة التدفقات النقدية. عندما تضيف التعديلات إلى صافي الدخل والإهلاك ، تحصل على 150،500 دولار. تقوم الشركة بتوليد التدفق النقدي الصافي الايجابي من أنشطتها التشغيلية.
التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
القسم التالي من بيان التدفقات النقدية هو التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية. عادة ، يشمل هذا القسم أي استثمارات طويلة الأجل تقوم بها الشركة بالإضافة إلى أي استثمار في الأصول الثابتة ، مثل المصانع والمعدات. استثمرت الشركة أكثر من 30،000 دولار في الاستثمارات طويلة الأجل في عام 2009. وهذا يظهر كعدد سلبي كما كان استخدام الأصول. الشركة أنفقت أيضا 100،000 دولار لمزيد من المصنع والمعدات.
التالي هو التدفقات النقدية الصافية من الأنشطة الاستثمارية ، ملخص القسم الثاني من قائمة التدفقات النقدية.
وهو مبلغ سلبي يبلغ 130 ألف دولار لأن هذا كان الإنفاق في عام 2009.
التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية
القسم الأخير من بيان التدفقات النقدية هو التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية. في هذه الحالة ، قمت بتمويل مؤسستك بقروض مصرفية طويلة الأجل زادت بمبلغ 50.000 دولار. كما تم دفع توزيعات نقدية للمستثمرين بمبلغ $ 65000 ، وهو تدفق النقد ورقم سالب. التدفقات النقدية الصافية من الأنشطة التمويلية هي قيمة سلبية قدرها 15،000 دولار.
صافي التدفقات النقدية للشركة
الآن ، نقوم بدمج الأقسام الثلاثة من بيان التدفقات النقدية لمعرفة أين تكون الشركة من منظور التدفق النقدي. عندما تقوم بتجميع التدفقات النقدية الصافية من كل قسم ستحصل على $ 5،500 موجب. هذه هي الزيادة الصافية في التدفقات النقدية على مدار العام لشركة الأعمال. بالنظر إلى الحساب النقدي على الميزانيات العمومية المقارنة ، فإن التحليل صحيح.
ارتفع النقد بمبلغ 5،500 دولار من سنة لأخرى.
انتقل الآن إلى قائمة التدفقات النقدية والانتهاء من وضع بيان التدفق النقدي الخاص بك!
شركة الميزان المقارن XYZ
| شركة الميزان المقارن XYZ | ||
| الأصول | نهاية العام 2016 | نهاية العام 2017 |
| السيولة النقدية | 30،000 دولار | 35500 دولار |
| قسم التسويق | 10000 | 10000 |
| Accts Rec | 170000 | 200000 |
| المخزون | 160000 | 180000 |
| فواتير مسبقة الدفع | 30000 | 20000 |
| الاستثمارات | 20000 | 50000 |
| معدات زراعية | 1،000،000 | 1،100،000 |
| أقل من استهلاك Acc | 550000 | 600000 |
| صافي المصانع والمعدات | 450000 | 500000 |
| مجموع الأصول | 870000 | 995500 |
| المطلوبات ورأس مال المالك | ||
| Accts الدفع | 45000 | 80000 |
| القروض المصرفية ST | 100000 | 100000 |
| Exprued Exp | 35000 | 30000 |
| القروض المصرفية LT | 40000 | 90000 |
| العاصمة المالك | 650000 | 695500 |
| مجموع المطلوبات ورأس المال | 870000 | 995500 |