تستثمر الشركات الأموال في عدة أنواع من الاستثمارات. يمكن لأي نشاط تجاري شراء أو إنشاء مبنى جديد ، أو يمكنه شراء أجهزة كمبيوتر جديدة أو ترقية آلات وتكنولوجيا أخرى لجعل الأعمال أكثر إنتاجية. يمكن أيضًا لأي نشاط تجاري شراء المركبات لأشخاص المبيعات أو التنفيذيين أو لنقل المنتجات أو تقديم الخدمات.
جميع هذه الاستثمارات في الأصول الرأسمالية ، والنفقات هي التكاليف السنوية لشراء هذه الأصول.
المصروفات الرأسمالية أو النفقات هي مدفوعات من قبل الأعمال التجارية لاكتساب أو تحسين الأصول الرأسمالية طويلة الأجل ، مثل المباني والمعدات. النفقات الرأسمالية هي عمليات شراء كبيرة تقوم بها الشركة كاستثمار.
ولتفسير هذا المفهوم بطريقة مختلفة ، فإن شراء الأصول الرأسمالية يضيف إلى قيمة النشاط التجاري. تزيد قيمة الموجودات من صافي مال المالك ، لكن مصروف الدفع للأصل يزيد من مسؤولية المالك.
تفقد الأصول قيمتها بمرور الوقت ، مما يقلل من قيمة النشاط التجاري. هذه الخسارة في القيمة هي الاستهلاك.
يتم استهلاك تكلفة هذه النفقات الرأسمالية (مصطلح "رأس المال") خلال فترة زمنية مساوية لما يسمى "العمر الإنتاجي" لأصل العمل هذا. على سبيل المثال ، قد يتم استهلاك المعدات المكتبية المشتراة بمبلغ 10000 دولار على مدى 5 سنوات ، مع أخذ 2000 دولار كمصروفات رأس المال كل عام. (هناك بعض الطرق لتسريع معدل الاستهلاك للحصول على الفائدة الضريبية من النفقات في وقت أقرب. تحدث إلى أخصائي الضرائب حول هذا الأمر.)كما يشتمل بعض المتخصصين في المحاسبة على الأصول غير الملموسة (مثل براءات الاختراع والعلامات التجارية وحقوق الطبع والنشر) في فئة المصروفات الرأسمالية. يتم إطفاء هذه الموجودات ، وهي عملية مشابهة للإهلاك.
هي تكاليف صيانة رأس المال؟
لا تعتبر تكاليف صيانة الأصول الرأسمالية ، مثل قطعة من المعدات ، في أمر العمل وفي حالتها الحالية ، تكاليف أو نفقات رأسمالية.
هذه هي نفقات العمل العادية. تسمى نفقات التشغيل. لكن تكلفة إصلاح قطعة من المعدات لتحسين حالتها تضيف إلى قيمتها ، لذلك هذه هي تكلفة رأس المال. كما ترون ، من الصعب تحديد تكاليف التشغيل مقابل التكاليف الرأسمالية ، ويجب أن تشارك مهني الضرائب في هذا الأمر.
شراء أرض
ﻻﺣ Note أﻧﻪ ﺑﺎﻟﺮﻏﻢ ﻣﻦ أن اﻷرض ﻫﻲ ﻣﺼﺮوﻓﺎت رأﺳﻤﺎﻟﻴﺔ ، إﻻ أﻧﻬﺎ ﻻ ﺗﻨﺨﻔﺾ ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ وﻳﻌﺘﺒﺮ أن ﻟﻬﺎ ﻗﻴﻤﺔ ﻏﻴﺮ ﻣﺤﺪدة ، وﻟﻬﺬا ﻻ ﻳﺘﻢ إﺳﺘﻬﻼآﻬﺎ.
ما هي تكاليف التشغيل؟
عكس النفقات الرأسمالية هي تكاليف التشغيل. لا تُستخدم المصروفات الرأسمالية لتغطية نفقات التشغيل اليومية العادية لنشاط تجاري ، مثل الإيجار والمرافق والتأمين.
طريقة أخرى للنظر في النفقات الرأسمالية هي أنها تستخدم لشراء وتحسين الأصول التي لديها حياة مفيدة لأكثر من سنة واحدة.
على سبيل المثال ، إذا كنت تشتري مستلزمات مكتبية لشركتك ، فهذا الشراء عبارة عن نفقات تشغيلية ، لأن اللوازم المكتبية لا تدوم عادة لأكثر من عام واحد (على الرغم من أنه قد يكون لديك صناديق من الدبابيس تدور لفترة طويلة). من ناحية أخرى ، إذا قمت بشراء أثاث مكتبي ، فمن المتوقع أن يستمر لفترة أطول من عام ، لذلك أنت تشتري أصل ثابت ، وهذا الشراء يعتبر نفقات رأسمالية .
النفقات الرأسمالية والضرائب
عادةً ما تفضل الشركات إجراء تخفيضات ضريبية على مشتريات الأصول التجارية حاليًا بدلاً من توزيعها بمرور الوقت. لكن مصلحة الضرائب الأمريكية لديها قواعد صارمة بشأن التكاليف التي يمكن تحملها على الفور.
على سبيل المثال ، تعمل تكاليف بدء التشغيل على تحسين قيمة النشاط التجاري ، حتى ولو تم إنفاقها في البداية. تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية فقط بتخصيص مبلغ محدود من تكاليف بدء التشغيل في السنة الأولى. يجب إطفاء رصيد هذه التكاليف (على غرار الاستهلاك). قراءة المزيد حول تكاليف بدء التشغيل والضرائب.
لأغراض ضريبية ، يتم عادةً استهلاك النفقات الرأسمالية ، ولكن بموجب المادة 179 من قانون IRS ، في ظل ظروف معينة ، يمكن اعتبار بعض النفقات الرأسمالية نفقات التشغيل الحالية.
يسمح التشريع الجديد (2015) بمزايا الاستهلاك الأكثر سخية للشركات لشراء الأصول الرأسمالية.
اقرأ هذا المقال حول قانون PATH لعام 2015 للاطلاع على تفاصيل حول إهلاك البونوص والخصومات 179.
ينتج عن بيع الأصول الرأسمالية ربح أو خسارة رأسمالية ، اعتمادًا على القيمة الأساسية للأصل وسعر البيع. تخضع الأرباح والخسائر الرأسمالية للضريبة بمعدل مختلف عن دخل التشغيل.