إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، يجب عليك دفع ضريبة العمل الحر ( ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) على دخل العمل الحر الخاص بك.
تتباين كيفية دفع تلك الضرائب وكيف يتم حسابها حسب نوع عملك. يتم تحديد ضرائب العمل الحر حسب وضعك ونسبة الملكية الخاصة بك ضمن النوع المحدد من التنظيم الذي تملكه - مؤسسة فردية أو شراكة أو شركة ذات مسئولية محدودة أو شركة.
تعتمد ضريبة العمل الحر على الدخل الصافي للمنشأة ، وحصتك من الدخل الصافي ، بناءً على حصتك في العمل.
يتم دفع ضريبة العمالة الذاتية بمعدل مختلف قليلاً عن ضريبة FICA الخاصة بالموظف / صاحب العمل. معدل ضريبة العمالة الذاتية هو 15.3 ٪ - 12.9 ٪ للضمان الاجتماعي و 2.9 ٪ للرعاية الطبية. يتم دفع الضمان الاجتماعي بحد أقصى سنوي ؛ لا يوجد حد أقصى سنوي لبرنامج Medicare. قد يضطر الأفراد ذوي الدخل المرتفع إلى دفع مبلغ إضافي بنسبة 0.09٪ لضريبة Medicare .
ملحوظة: إذا كان نشاطك التجاري يعاني من خسارة صافية ، فلا توجد ضرائب على العمل الحر. ضريبة التوظيف الذاتي مستحقة فقط على صافي الدخل وليس الخسائر.
ضريبة العمل الحر للمنشأة الفردية أو العضو الواحد ذ م م
إذا كنت مالكًا منفردًا أو شركة ذات مسئولية فردية (والتي يتم فرض ضريبة عليها باعتبارها ملكية فردية) ، فأنت المالك الوحيد للنشاط التجاري. على هذا النحو ، تدفع ضرائب التوظيف الذاتي على صافي أرباح الشركة بالكامل.
أولاً ، يجب عليك تحديد الدخل الصافي من عملك ، باستخدام الجدول C ، أحد الجداول الزمنية في الإقرار الضريبي الشخصي. ثم يتم استخدام صافي الدخل لحساب الضرائب على العمالة الذاتية باستخدام جدول SE . يتم تضمين مبلغ ضريبة المسؤولية عن العمل الحر في الإقرار الضريبي الشخصي للمالك على الخط 57 من النموذج 1040.
ضريبة العمل الحر لشراكة أو شركة ذات عضوية متعددة
يعتبر الشركاء في شراكة وأعضاء في شركة ذات مسئوولية محدودة من الأفراد العاملين لحسابهم الخاص (وليسوا موظفين).
لحساب الضريبة الذاتية لكل شريك مستحقة:
1. أولاً ، تكمل الشراكة عائد المعلومات في النموذج 1065. ويوضح هذا العائد إجمالي صافي الدخل للشراكة ككل.
2. ثم يتم تحديد حصة كل شريك في ذلك الدخل الصافي ، بناءً على حصته من دخل الشراكة. يتم تحديد حصة دخل الشراكة من خلال اتفاقية الشراكة. يتم عرض مشاركة الشريك في جدول K- 1 الذي تم استكماله لكل شريك ،
.3 ﻳﺘﻢ ﺑﻌﺪ ذﻟﻚ ﺣﺴﺎب ﺿﺮﻳﺒﺔ اﻟﻌﻤﻞ ﻟﻠﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام اﻟﺒﺮﻧﺎ ﻣﺞ SE ، وﻳﺘﻢ إدراج اﻹﻟﺘﺰام اﻟﻀﺮﻳﺒﻲ اﻟﻜﺎﻣﻞ ﻟﻠﻌﻤﺎﻟﺔ اﻟﺨﺎﺻﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺴﻄﺮ 57 ﻣﻦ اﻟﻨﻤﻮذج 1040 ﻟﻠﺸﺮﻳﻚ اﻟﻔﺮدي.
على سبيل المثال ، إذا كانت العوائد الضريبية للشراكة / شركة ذات مسؤولية محدودة تُظهر إجمالي الأرباح الصافية بمبلغ 150.000 دولار ، وهناك ثلاثة شركاء / أعضاء ، لكل منهم حصة متساوية ، فإن أرباح كل شريك / عضو هي 50.000 دولار. يستخدم هذا المبلغ لحساب مقدار ضريبة العمل الحر التي يدين بها ذلك الشريك أو العضو.
الاستثناءات: لا يعتبر الشركاء في شراكة محدودة من أصحاب الأعمال الحرة ، ولا يعتبر الشركاء في الشراكة التي تخضع للضريبة كشركة بمثابة عمل لحسابهم الخاص.
ماذا عن ضريبة التوظيف الذاتي لأصحاب الشركات؟
بصفتك مالك شركة ، تحصل على دخل من أرباح الأسهم. لا يعتبر هذا الدخل دخل العمل الحر ولا يخضع لضريبة التوظيف الذاتي. يمكنك أيضا الحصول على تعويض من الشركة الخاصة بك ، ولكن هذا المبلغ يعتبر دخل العمل ، وليس العمل لحسابهم الخاص. ويدفع الدخل من العمل مع شركة كضرائب FICA على معدل الموظف ، وليس معدل العاملين لحسابهم الخاص.
العودة إلى ضرائب التوظيف الذاتي: ما تحتاج إلى معرفته