نموذج W-9 للمقاولين المستقلين وغيرهم من غير الموظفين
في هذه المقالة ، مناقشة نموذج W-9 ولماذا يكون النموذج الجديد أسهل في الاستخدام. الأمر أسهل لأن تحديد أنواع مختلفة من الأنشطة التجارية هو أمر أسهل.
هام: تم تحريك الموعد النهائي لتقديم نموذج 1099 نماذج مع مصلحة الضرائب الأمريكية حتى 31 كانون الثاني ، بدءًا من 31 كانون الثاني 2017 ، للسنة الضريبية لعام 2016. لذلك ، تأكد من الحصول على نماذج W-9 في الكثير من الوقت لإعطائهم للفرد وكذلك الملف مع مصلحة الضرائب بحلول الموعد النهائي.
يشرح هذا المقال المزيد حول الموعد النهائي الجديد 1099 سابقاً. (ينطبق هذا الموعد النهائي الجديد أيضاً على إيداع نماذج W-2 مع إدارة الضمان الاجتماعي).
نموذج IRS W-9 هو عنوان فرعي "طلب الحصول على رقم تعريف الضريبة والشهادة". يسجل النموذج W-9 رقم تعريف دافع الضرائب بالنسبة للعمال غير الموظفين. يسجل النموذج أيضًا شهادة الشخص الذي أكمل النموذج:
1. رقم تعريف دافع الضرائب صحيح. يمكن أن يكون رقم تعريف دافع الضرائب عبارة عن رقم الضمان الاجتماعي أو رقم تعريف صاحب العمل (EIN) لنشاط تجاري.
2. لا يخضع دافع الضرائب لاقتطاع احتياطي ، ويطلب حجب النسخ الاحتياطي اقتطاع من قبل أصحاب العمل للأفراد الذين لم يتضمنوا رقم تعريف دافع ضرائب صالح في نموذج W-9. يتم تنفيذ حجب النسخ الاحتياطي بمعدل (حاليا) من 28 ٪.
3. أن يكون الشخص مواطنًا أمريكيًا أو "شخصًا أمريكيًا آخر" و
4. أن أي رموز FATCA على النموذج صحيحة. مطلوب تقارير FATCA (قانون الالتزام بالضرائب على الحسابات الأجنبية) من مواطني الولايات المتحدة للإبلاغ عن الأصول المالية الأجنبية الموجودة خارج الولايات المتحدة
المزيد عن نموذج W-9
نموذج W-9 لغير الموظفين يمكن مقارنته بالنموذج W-4: شهادة استقطاع الموظف للموظفين.
يجب إكمال النموذج لجميع غير الموظفين بحيث يمكن لمصلحة الضرائب أن تتطابق مع دخل هؤلاء الأفراد مع التقرير الضريبي السنوي (نموذج 1099-MISC) المطلوب للإبلاغ عن دخل هؤلاء الأفراد. يجب على صاحب العمل أن يشتمل على رقم تعريف دافع الضرائب المناسب لكل دفعة إلى غير الموظف ، ويجب أن يتم تضمين إجمالي جميع المدفوعات للسنة في نموذج 1099-MISC المقدم للعامل ومصلحة الضرائب.
يستخدم نموذج W-9 أيضًا لأغراض أخرى ، مما يجعل التعليمات مربكة. تُستخدم نماذج W-9 لأغراض معاملات الفائدة ، والأرباح ، والمقايضة ، والمعاملات العقارية ، وفائدة الرهن العقاري ، والمدفوعات الأخرى.
هنا نسخة من أحدث نموذج W-9 (تنسيق PDF) . هذا النموذج قابل للتعبئة ، مما يعني أنه يمكنك إكماله عن طريق ملء الفراغات وطباعة النموذج.
كيفية إكمال نموذج W-9
يتضمن نموذج W-9 7 عناصر. راجع تعليمات نموذج W-9 (المضمنة في النموذج) لمزيد من التفاصيل والحالات الخاصة التي قد تنطبق عليك.
السطر 1. الاسم - هذا هو اسم الشخص الذي أكمل النموذج. يجب أن يكون الاسم على إقرارك الضريبي الفردي.
تم ذكر مصطلح "الكيان المهملة" في التعليمات الخاصة بهذا البند. الكيان المهملة هو كيان تجاري منفصل عن مالكه.
لا تقم بتضمين اسم كيان تم تجاهله في السطر 1.
السطر 2. اسم النشاط التجاري / اسم الكيان الذي تم تجاهله . إذا كان لديك اسم نشاط تجاري ، أو اسم تجاري ، أو DBA (تنفيذ / نشاط تجاري / باسم) (اسم خيالي تم تسجيله) أو اسم كيان تم تجاهله ، فأدخله هنا.
السطر 3. التصنيف الضريبي الفيدرالي لنشاطك التجاري. هذا هو الجزء الذي أصبح أسهل.
ا. إذا كان نشاطك التجاري عبارة عن نشاط شخصي فردي أو شركة ذات ملكية فردية ، فراجع المربع الأول. تعمل شركة المالك الوحيد تحت رقم الضمان الاجتماعي للمالك ولم تسجل مع دولة كنوع آخر من الأعمال. عضو واحد في شركة ذات مسؤولية محدودة هو شركة ذات مسؤولية محدودة مع مالك واحد ، والذي يخضع للضريبة باعتبارها ملكية فردية.
إذا لم تكن متأكدًا من نوع نشاطك التجاري ، فربما تكون مالكًا وحيدًا ، ولكن عليك مراجعة محاميك أو مستشار الضرائب للتأكد من ذلك.
إذا كان نشاطك التجاري عبارة عن شركة ذات مسئولية محدودة ذات عضوية واحدة وهي كيان تم تجاهله ، فتحقق من المربع "فرد / مالك وحيد أو شركة ذات مسئولية فردية".
ب . إذا كان نشاطك التجاري شركة ذات مسؤولية محدودة مع عدة أعضاء ، فقم بمراجعة مربع الشركة ذات المسؤولية المحدودة. بعد ذلك ، يجب عليك تحديد المربع المقابل لحالة الضريبة على نشاطك التجاري. إذا لم تقدم شركة ذات مسؤولية محدودة طلبًا بفرض ضرائب على شركة C أو شركة S ، يتم فرض الضريبة على LLC كشراكة.
ج. إذا كان نشاطك التجاري مسجلاً في إحدى الدول وفرض الضرائب عليه كشركة أو شركة أو شراكة ، فحدد المربع المناسب.
السطر 4. الاعفاءات. هناك نوعان من الإعفاءات الموضحة في هذا القسم:
ا. معفى من حجب النسخ الاحتياطي. معظم الأفراد وأنواع الأعمال ليست معفاة من الخصم الاحتياطي. إذا كان نشاطك التجاري عبارة عن شركة ، فقد يتم إعفاؤه من الخصم الاحتياطي لبعض المدفوعات. راجع مستشارك الضريبي في هذا السؤال.
ب. معفى من تقرير FATCA. تقول مصلحة الضرائب ، "تنطبق هذه الرموز على الأشخاص الذين يرسلون هذا النموذج للحسابات المحفوظة خارج الولايات المتحدة ... إذا كنت ترسل هذا النموذج فقط لحساب تملكه في الولايات المتحدة ، يمكنك ترك هذا الحقل فارغًا".
الخطان 5 و 6. العنوان والخط 6 والمدينة والولاية والرمز البريدي. أكمل باستخدام العنوان الذي تريد إرسال 1099-MISC منه بالبريد.
السطر 7. أرقام الحسابات (اختيارية).
الجزء الثاني: رقم تعريف دافع الضرائب. هذا هو الجزء الأصعب من النموذج ، الذي لم يكن أسهل.
إذا كنت مالكًا وحيدًا ، فأدخل رقم التأمين الاجتماعي هنا ، حتى إذا كان لديك رقم تعريف صاحب العمل.
إذا كنت عضوًا واحدًا في شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) تم تجاهله ، فأدخل رقم التأمين الاجتماعي أو رقم تعريف صاحب المالك الخاص بالمالك.
إذا كنت جزءًا من شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء تصنف على أنها شركة أو شراكة ، فأدخل رقم تعريف الكيان الخاص بهذا الكيان.
يرجى مراجعة المستشار الضريبي أو الاتصال بمصلحة الضرائب مباشرة إذا كنت مرتبكًا بشأن رقم تعريف دافع الضرائب الذي سيتم تضمينه في هذا الجزء من النموذج. قد يؤدي عدم تضمين رقم تعريف دافع الضرائب الصحيح إلى مشكلات في دفعاتك ، واحتساب النسخ الاحتياطي ، والإقرار الضريبي.
الجزء الثالث شهادة. في هذا القسم ، يجب عليك أن تصدق أن المعلومات التي قدمتها صحيحة ، خاصة أنها تتعلق بما يلي: (أ) رقم تعريف دافع الضرائب الخاص بك ، (ب) إعفائك من الخصم الاحتياطي ، (ج) حالة الإبلاغ عن فاتكا. هذه وثيقة قانونية ، لذا اقرأ بعناية واتبع تعليمات الشهادة.
إخلاء المسؤولية: المؤلف ليس محاميًا أو متخصصًا في الضرائب ولا يُقصد بالمعلومات الواردة في هذه المقالة وعلى هذا الموقع أن تكون ضريبية أو مشورة قانونية. استشر محاميك أو متخصص الضرائب إذا كانت لديك أسئلة أو مخاوف بشأن هذا النموذج.