بصفتك مالكًا جديدًا للنشاط التجاري ، ستحتاج على الأرجح إلى وضع أموال في نشاطك التجاري من خلال مدخراتك الشخصية. حتى إذا كنت لا تحتاج إلى قرض مصرفي ، فستحتاج إلى ما يسمى "ضخ رأس المال" أو المساهمة في رأس المال لبدء العمل.
حتى إذا كنت تستطيع الحصول على المال من الأصدقاء أو العائلة ، أو من المقرض ، فستحتاج إلى وضع بعض أموالك الخاصة في العمل.
إذا كنت تنضم إلى شراكة ، فعادة ما تكون هناك حاجة لمساهمة رأس المال. سوف يرغب المقرض في أن ترى أن لديك بعض الضمانات الخاصة بك (بعض أموالك الشخصية الخاصة) كحصة في الشركة.
ولكن هل يجب أن يكون هذا المال بمثابة قرض لعملك أو استثمار؟ هناك آثار ضريبية لكل حالة.
تقديم قرض لعملك
إذا كنت ترغب في إقراض المال لعملك ، يجب أن يكون المحامي الخاص بك يضع الأوراق لتحديد شروط القرض ، بما في ذلك السداد والعواقب لعدم سداد القرض. يجب أن يكون واضحا أن القرض هو التزام ملزم من جانب الشركة. وﻛﻤﻼﺣﻈﺎت ﺣﺪﻳﺜﺔ أﻣﺎم ﻣﺤﻜﻤﺔ اﻟﻀﺮاﺋﺐ ، ﻓﺈن ﻏﻴﺎب ﻣﺜﻞ ﻫﺬه اﻟﻮﺛﺎﺋﻖ ﻳﻨﻔﻲ اﻟﻘﺮوض واﻷﺳﺒﺎب
لأغراض ضريبية ، قرض منك إلى عملك هو معاملة "طول السلاح" ، يتم التعامل معها مثل أي دين آخر. الفائدة على الدين قابلة للخصم للشركة ، وتخضع للضريبة شخصيا كدخل.
لا يتم اقتطاع المبلغ الأساسي من المصرف إلا إذا كان يستخدم الأموال لشراء الأصول الرأسمالية (المؤهلة لاستقطاعات الإهلاك ). ولا تكون إعارة أصل القرض على عاتقك خاضعة للضريبة ، لأن القرض كان بعد خصم الضرائب.
جعل الاستثمار في عملك
الخيار الآخر لوضع المال في عملك هو استثمار المال.
في هذه الحالة ، تذهب الأموال إلى حساب مالك الأسهم ( لمؤسسة ملكية فردية أو شراكة) أو إلى أرباح محتجزة (لشركة). إذا سحبت مساهمتك ، فلن تكون هناك أي عواقب ضريبية عليك. إذا قمت بسحب أموال إضافية في شكل مكافآت أو أرباح أو سحب ، فسيتم فرض ضرائب عليك على هذه المبالغ. لا توجد أي عواقب ضريبية على العمل في هذا الاستثمار ، باستثناء استخدام الأموال لشراء الأصول القابلة للاستهلاك .
10 عوامل للتفكير في المساهمة في عملك
في قضية محكمة الضرائب لعام 2011 ( Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147 ) ، أدرجت المحكمة 10 عوامل استعرضتها في اعتبار ما إذا كانت مساهمة المالك دينًا أم حقوقًا:
- التسميات على المستندات. هذا هو ، هل الوثيقة المذكورة كقرض أو استثمار؟
- موعد استحقاق. إن وجود تاريخ استحقاق يشير بقوة إلى وجود قرض.
- مصدر الدفع. هل يتم السداد على شكل توزيعات أرباح أو دفعة على قرض؟
- حق المقرض (المفترض) في فرض السداد. يجب ذكر ذلك في مستندات القرض. هذه اللغة لن تكون موجودة في حصة من الأسهم.
- حق المقرض في المشاركة في الإدارة. عادة لا يشارك المساهمون في الإدارة كمؤهل لشراء الأسهم.
- حق المقرض في جمع مقارنة مع الدائنين الشركات العادية. وستكون هذه اللغة موجودة في المستندات وتتعلق بسياسات الجمع وإفلاس الشركة.
- نية الأطراف. يساعد وجود مستند مع هذا الجزء.
- مدى كفاية رأس المال المقترض / الشركة (المقترض). وبعبارة أخرى ، هل هذا مبلغ معقول؟
- سواء كانت أسهم المساهمين في الشركة متساوية في نسبة ملكية الأسهم في الشركة
- دفع الفائدة من " أرباح " فقط ، و
- قدرة المقترض (الشركة) للحصول على قروض من المقرضين الخارجيين.
على أي حال ، من المهم بالنسبة لك أن تحدد مساهمتك إما كقرض (مع الأوراق المطلوبة) أو استثمار رأس المال ، بحيث تكون الآثار الضريبية للمعاملة واضحة وتتفادى أي مشاكل مع مصلحة الضرائب.
القرض مقابل الاستثمار: المخاطر مقارنته
كل من هذه القرارات يحمل مخاطر. إذا كنت تقرض المال إلى الأعمال التجارية وتعلن الشركة إفلاسها ، فإنك تصبح دائنا. اعتمادًا على ما إذا كان القرض مضمونًا أم غير مضمون (مع ضمانات) ، قد تتمكن أو لا تتمكن من استرداد أموالك من التصفية. إذا كان ر
من ناحية أخرى ، في حالة الإفلاس ، يكون استثمار المالك معرضًا للخطر تمامًا وليس هناك أي احتمال يذكر لإرجاع تلك الأموال إليك.
إخلاء مسؤولية: الغرض من المعلومات الواردة في هذه المقالة أن تكون عامة وليست ضريبية أو قانونية. قبل اتخاذ قرار بشأن ما إذا كنت ستقرض المال لعملك أو تستثمر في الأسهم ، تحدث إلى محامي الضرائب أو المستشار المالي.