يجب على المؤسسات غير الربحية تقديم نموذج 990
نموذج 990 هو "عودة المعلومات" ويطلب تقديمها بموجب أحكام قانون قانون الإيرادات الداخلية رقم 6033.
الموارد الأساسية اللازمة
- نموذج 990 ، إعفاء المؤسسة من ضريبة الدخل (PDF ، 9 صفحات)
- نموذج 990-EZ ، استمارة قصيرة للإعفاء من المؤسسة من ضريبة الدخل (PDF ، 3 صفحات)
- تعليمات للنموذج 990 و 990-EZ (تنسيق HTML)
- الاستمارة 990 ، الجدول ألف ، معلومات تكميلية (PDF ، 7 صفحات)
- تعليمات للجدول A للنموذج 990 و 990-EZ (تنسيق HTML)
- نموذج 990-T ، إعفاء ضريبي للشركات ذات العائد التجاري (PDF ، 4 صفحات)
- تعليمات للنموذج 990-T (تنسيق HTML)
- نموذج 8868 ، طلب تمديد الوقت لإرسال ملف لمنظمة معفاة (PDF ، 4 صفحات)
مطلوب لنموذج الملف 990؟
يجب على عموم الشركات غير الربحية المعفاة من الضريبة بموجب أحكام قانون الادخار الداخلي رقم 501 (أ) أن تقدم إما النموذج 990 أو النموذج القصير 990-EZ كل عام.
لا يُطلب من المؤسسات غير الربحية تقديم نموذج 990 أو 990-EZ إذا كان إجمالي إيراداتها عادةً 25،000 دولار أو أقل. للحصول على مزيد من المعلومات حول اختبار إجمالي الإيصالات هذا البالغ 25000 دولار ، راجع كيفية تحديد ما إذا كان إجمالي إيصالات المؤسسة يبلغ عادة 25000 دولار (أو 5000 دولار أمريكي) أو أقل في إرشادات نموذج 990 .
بعض المنظمات غير مطالبة بتقديم نموذج 990. يشمل هذا المنظمات الدينية. انظر المنظمات غير المطلوبة لنموذج الملف 990 أو 990-EZ في إرشادات نموذج 990 .
النموذج 990-EZ
يمكن للمنظمات غير الهادفة للربح تقديم نموذج Form 990-EZ الأقصر إذا كان لدى المنظمة أقل من 100.000 دولار أمريكي من إجمالي الإيصالات وأقل من 250.000 دولار في إجمالي الأصول في نهاية العام.
تشمل الإيرادات الإجمالية جميع الإيرادات من جميع المصادر خلال السنة الضريبية دون خصم أية نفقات.
الجدول أ
يُطلب من المؤسسات غير الربحية إرفاق الجدول A بالنموذج 990 أو 990-EZ. إذا لم تكن المنظمة مطالبة بتقديم نموذج 990 أو 990-EZ ، فليس من المطلوب تقديم ملف الجدول أ.
يستخدم الجدول A للإبلاغ عن المعلومات غير المفتوحة للإفصاح العام. وهذا يشمل معلومات حول تعويض الضباط والموظفين والمقاولين المستقلين.
إيرادات الأعمال غير ذات الصلة والنموذج 990-T
قد تخضع المؤسسات غير الربحية التي تعمل في المؤسسات التجارية الربحية لضرائب دخل الشركات على دخلها التجاري غير المتصل. ولكي يتم اعتبار الدخل التجاري غير المرتبط به ، يجب أن يتم توليد الدخل من خلال نشاط تجاري يتم "بشكل منتظم" ويكون "غير مرتبط" بالوظيفة المعفاة للمؤسسة غير الربحية. يتم تعريف إيرادات الأعمال غير ذات الصلة وتوضيحها في قسم التعريفات في إرشادات النموذج 990-T .
يجب على المنظمات غير الربحية أن تقدم نموذج 990-T إذا كان لديها 1،000 دولار أو أكثر في الدخل الإجمالي من أعمال غير ذات صلة. المؤسسات غير الربحية غير المطلوبة لتقديم نموذج 990 (مثل المنظمات الدينية) مطالبة بتقديم نموذج 990-T إذا كان لها دخل أعمال غير مرتبط.
الكشف العلني
مطلوبة غير ربحية لجعل بعض الوثائق الضريبية المتاحة للتفتيش العام. يجب أن تكون المعلومات الثلاثة الأخيرة (نموذج 990 أو 990-EZ) وتطبيقها للحالة المعفاة (نموذج 1023) متاحة للتفتيش عند الطلب.
إن نموذج 990-T للإبلاغ عن دخل أعمال غير مرتبط مفتوح للتفتيش العام فقط للمؤسسات غير الربحية التي تم تنظيمها بموجب البند 501 (c) (3).
الجدول A غير مفتوح للتفتيش العام ولا يحتاج إلى الكشف عنها من قبل المنظمة.
يمكن للمؤسسات الوفاء بالتزاماتها الخاصة بالإفصاح العام عن طريق نشر نسخ من عوائد معلوماتها على الإنترنت. لمزيد من المعلومات ، راجع الأسئلة الشائعة حول المنظمة المعفاة عن المتطلبات العامة للإفصاح على موقع ويب IRS.
التواريخ والتواريخ المستحقة
يجب تقديم الاستمارات 990 و 990-EZ و A و 990-T بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الخامس الذي يلي نهاية السنة الضريبية للمؤسسة.
تنتهي السنة الضريبية لمعظم المؤسسات غير الربحية في 31 ديسمبر ، لذا فإن الموعد النهائي للإيداع هو 15 مايو . إذا كان الموعد النهائي يوم السبت أو الأحد أو العطلة القانونية ، فإن العوائد تستحق في يوم العمل التالي.
يمكن للمنظمات غير الهادفة للربح أن تطلب تمديدًا آليًا لمدة ثلاثة أشهر لتقديم جميع معلومات الإرجاع عن طريق إرسال النموذج 8868 ، طلب تمديد الوقت إلى ملف عودة منظمة معفاة (PDF ، 4 صفحات). يمكن أن تطلب المنظمة تمديدًا إضافيًا لمدة ثلاثة أشهر (لا يتم منحه تلقائيًا) عن طريق تقديم نموذج 8868 آخر وملء المعلومات في الجزء الثاني. لطلب تمديد إضافي ، يجب على المؤسسة غير الربحية أولاً طلب تمديد تلقائي.
موارد إضافية من مصلحة الضرائب
- أسئلة متكررة حول متطلبات التقارير السنوية للمنظمات المعفاة
- طلب الإعفاء من الشرط إلى نموذج 990 أو نموذج 990-EZ
- الأخطاء الشائعة التي ارتكبتها المنظمات المعفاة ، نصائح الإيداع للنموذج 990
- الأخطاء الشائعة التي ارتكبتها المنظمات المعفاة ، نصائح الإيداع للنموذج 990-EZ
- الإعفاء من الإقامة - أساسيات الضرائب لـ 501 (c) (3) s (ورشة عمل عبر الإنترنت تغطي أساسيات قانون الضرائب للمؤسسات غير الربحية)
- المعلومات الضريبية للجمعيات الخيرية وغيرها من المؤسسات غير الربحية (القسم الرئيسي من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية المخصص للمنظمات المعفاة من الضرائب)
- تحديث المنظمات المعفاة (نشرة أخبار مصلحة الضرائب مع تحديثات الضرائب المتعلقة بالمؤسسات غير الربحية)
موارد إضافية من حول الويب
GuideStar.org
يوفر قاعدة بيانات للمنظمات غير الربحية ، بما في ذلك النسخ التي يتم الكشف عنها علنًا من نموذج 990.
USA.gov للمنظمات غير الربحية
مجموعة من الموارد والمعلومات الفيدرالية للمنظمات غير الربحية. USA.gov هي البوابة الرسمية للحكومة الأمريكية.