ما هو تحليل بيان الدخل العام المشترك
يوضح تحليل بيان الدخل المشترك حجم كل بند في بيان الدخل كنسبة مئوية من المبيعات.
إذا كان لديك أكثر من عام واحد من البيانات المالية ، يمكنك مقارنة بيانات الدخل لرؤية تقدمك المالي. سيتيح لك هذا النوع من التحليل رؤية كيف تتغير الإيرادات والإنفاق على أنواع مختلفة من النفقات من سنة إلى أخرى.
عندما تقوم بعرض بنود قائمة الدخل كنسبة مئوية من رقم المبيعات ، فمن السهل مقارنة الدخل والمصروفات وفهم الوضع المالي للشركة. يعد تحليل الحجم المشترك أداة ممتازة لمقارنة الشركات ذات الأحجام المختلفة أو لمقارنة سنوات مختلفة من البيانات لنفس الشركة ، كما في المثال التالي.
تحليل الحجم الشائع ليس مفصلاً كتحليل الاتجاه باستخدام النسب . لا يوفر بيانات كافية لبعض قرارات الاستثمار المتطورة. بالنسبة لمديري الشركات الصغيرة الذين ليس لديهم الكثير من التعليم الرسمي في الإدارة المالية ، فإن التحليل الرأسي يوفر طريقة بسيطة لتحليل بياناتهم المالية.
تحليل الإيرادات لشركة XYZ، Inc.
بيانات الدخل في الجدول أدناه ، لشركة XYZ، Inc. ، هي لعامي 2011 و 2012. دعونا نلقي نظرة ونرى كيف فعلت XYZ، Inc. خلال هذين العامين.
أولاً ، نرى أن المبيعات ارتفعت من عام 2011 إلى عام 2012 ، لذا فهي في البداية علامة جيدة لشركة XYZ. سيكون من الجيد معرفة مقدار التغير في المبيعات.
بالنظر إلى بيان الدخل ، يمكنك أن ترى أن المبيعات قد تغيرت بمبلغ 110،000 دولار ، من $ 1،000،000 إلى 1،110،000 $. نظرًا لأننا نقوم بتحليل الحجم المشترك ، فإننا نرغب في تحديد معدل النمو في المبيعات كنسبة مئوية. الصيغة لحساب معدل النمو هي:
معدل النمو = القيمة في نهاية الفترة - القيمة عند البداية ÷ القيمة في بداية الفترة X 100
والتي في هذه الحالة هي:
معدل النمو = $ 1،110،000 - $ 1،000،000 / $ 1،000،000 X 100 = 11٪ .... لذا نمت المبيعات بنسبة 11٪ من 2011 إلى 2012
تحليل المصروفات لشركة XYZ، Inc.
أولاً ، ارتفعت تكلفة السلع المباعة لشركة الأعمال من 2011 إلى 2012. وعادة ما تشمل تكلفة السلع المباعة النفقات المباشرة وتكلفة المشتريات للمنتجات التي تنتجها الشركة. أحد الأسباب التي أدت إلى ارتفاع تكلفة السلع المباعة هو أن المبيعات ارتفعت ، ولكن هناك تمييز مهم.
يوضح بيان الدخل الموحد الحجم أن النسبة المئوية لتكلفة المبيعات للسلع المباعة قد ارتفعت أيضًا. وهذا يعني أن تكلفة النفقات المباشرة والمشتريات قد ارتفعت. هذا يشير إلى أن الشركة يجب أن تحاول إيجاد مواد عالية الجودة بتكلفة أقل وخفض نفقاتها المباشرة إن أمكن.
النقطة التالية في بيان الدخل الموحد الذي نريد تحليله هو الربح التشغيلي أو الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT).
الربح التشغيلي هو واحد من أهم الأرقام التي يمكنك تحليلها لأنها توضح صحة الأعمال الأساسية للشركة.
يجب على جميع الشركات بيع شيء ما ، إما خدمة أو منتج. سيظهر الدخل من بيع منتجاتهم أو خدماتهم في الأرباح التشغيلية. إذا كان الانخفاض ، وهو في حالة شركة XYZ ، فإن ذلك يعني أن هناك أقل من المال للمساهمين ولأية أهداف أخرى ترغب الإدارة في تحقيقها. كما يتم مراقبتها عن كثب من جانب المقرضين (مثل البنوك) عند تقييم مخاطر الائتمان للشركة.
في حالة شركة XYZ، Inc. ، انخفض الربح التشغيلي من 17٪ في عام 2011 إلى 7.6٪ في عام 2012. وهذا انخفاض كبير في عام واحد. يمكننا أن نرى أسباب هذا الانخفاض. أولا ، انخفضت تكلفة البضائع المباعة. ارتفعت كل من المصاريف الإدارية والإدارية والاستهلاك .
ربما اشترت الشركة بعض الأصول الثابتة الجديدة. قد زادت عمولات المبيعات بسبب تعيين موظفين مبيعات جدد.
النقطة التالية من التحليل هي مصاريف الشركة غير التشغيلية مثل مصروفات الفائدة. يتم دفع مصروف الفائدة على ديون الشركة. إن بيان الدخل لا يخبرنا عن مقدار الديون التي تملكها الشركة ، ولكن نظراً لارتفاع قيمة الاستهلاك ، فمن المعقول أن نفترض أن الشركة اشترت أصولاً ثابتة جديدة واستخدمت تمويل الديون للقيام بذلك. زيادة نفقات الفائدة نتيجة لذلك. قد تكون هذه الشركة قد اشترت أصول ثابتة جديدة في الوقت الخطأ منذ أن ارتفعت تكلفة السلع المباعة خلال نفس الفترة.
بعد ذلك ، ننظر إلى صافي أرباح الشركة . انخفض صافي الربح من 8.4 في المئة من المبيعات إلى 2.4 في المئة من المبيعات. وهذا تراجع هائل في عام واحد ، وإذا كانت الشركة لديها حملة أسهم ، فسوف تتركهم يتساءلون عن الخطأ. إنها إشارة واضحة للإدارة بأنها تحتاج إلى معرفة التكلفة المتزايدة للسلع المباعة بالإضافة إلى زيادة تكاليف المبيعات والنفقات الإدارية . إذا كان هناك أي أصول ثابتة يمكن بيعها ، يجب على الإدارة النظر في بيعها لخفض كل من الاستهلاك ومصروفات الفائدة على الديون. وهذا من شأنه أن يساعد على بيان الدخل الموحد الحجم في عام 2013.
تحليل الحجم الشائع لـ XYZ، Inc.
| قوائم الدخل | 2011 | ٪ | 2012 | ٪ |
| صافي المبيعات | $ 1،000،000 | 100٪ | $ 1،110،000 | 100٪ |
| تكلفة البضاعة المباعة | 500000 | 50٪ | 650000 | 58.5٪ |
| هامش الربح الإجمالي | 500000 $ | 50٪ | $ 460،000 | 41.5٪ |
| بيع والمصروفات الإدارية | 250000 | 25٪ | 265000 | 23.9٪ |
| الاستهلاك | 80000 | 8٪ | $ 110،000 | 10٪ |
| ربح التشغيل (EBIT) | $ 170،000 | 17٪ | $ 85،000 | 7.6٪ |
| فائدة | $ 30،000 | 3٪ | $ 40،000 | 3.6٪ |
| الأرباح قبل الضرائب | $ 140،000 | 14٪ | $ 45،000 | 4٪ |
| الضرائب (.40) | $ 56،000 | 5.6٪ | $ 18،000 | 1.6٪ |
| صافي الدخل | $ 84،000 | 8.4٪ | $ 27،000 | 2.4٪ |