كيفية حساب وتقرير الاستقطاعات
الصيغة الأساسية لصافي الأجور:
الراتب الإجمالي للموظف (معدل الأجور × ساعات العمل)
ناقص الخصومات الضريبية على كشوف المرتبات
خصم الخصومات الطوعية من المرتبات
يساوي صافي الأجر.
خصومات ضريبية على المرتبات الضريبية
يشترط القانون حجب ضرائب الرواتب من راتب الموظف. يجب على أصحاب العمل بعد ذلك نقل هذه المبالغ المقتطعة إلى مختلف وكالات الضرائب. تشمل خصومات ضريبة الرواتب ما يلي:
- خصم ضريبي على الدخل الفيدرالي (استنادا إلى جداول الاستقطاع في المنشور رقم 15)
- خصم الضرائب على الضمان الاجتماعي (6.2 في المائة حتى الحد الأقصى السنوي للضريبة الخاضعة للضريبة البالغ 200 127 دولار في عام 2017)
- خصم الضرائب على الرعاية الطبية (1.45 بالمائة)
- حسم إضافي على ضرائب Medicare (0.9 في المائة) للموظفين الذين يكسبون أكثر من 200000 دولار (وهذا هو شرط جديد لاستقطاع الضرائب ابتداءً من عام 2013)
- خصم ضريبة دخل الدولة
- حجزات الضرائب المحلية المختلفة (مثل ضريبة المدينة أو المقاطعة أو مقاطعة المدرسة أو العجز الحكومي أو التأمين ضد البطالة).
خصومات الرواتب الطوعية
يتم استقطاع خصومات الرواتب الطوعية من راتب الموظف فقط إذا وافق الموظف على الخصم.
تدفع الخصومات الطوعية أو تساهم في مختلف المزايا التي اختارها الموظف للمشاركة فيها. وقد تشمل الخصومات الطوعية على الرواتب ما يلي:
- أقساط التأمين الصحي (الرعاية الطبية ، طب الأسنان ، والعناية بالعين)
- أقساط التأمين على الحياة
- مساهمات خطة التقاعد (مثل خطة 401 (k))
- خطط شراء أسهم الموظف (خطط ESPP و ESOP)
- الوجبات والزي الرسمي ورسوم الاتحاد والنفقات الأخرى المتعلقة بالعمل
يمكن دفع الاستقطاعات الطوعية من دولارات ما قبل الضرائب أو من دولارات ما بعد الضرائب ، اعتمادًا على نوع الفائدة التي يتم دفعها. بعض الاستقطاعات قبل الضرائب تقلل الأجور الخاضعة لضريبة الدخل الاتحادية ، في حين أن الاستقطاعات الأخرى تقلل الأجور الخاضعة لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية كذلك. تشرح مطبوعات IRS 15 و 15-B ما هي المنافع المسبقة الضريبة لأغراض متعددة ، وسيساعدك برنامج الرواتب حسب الرتبة المهنية في تتبع جميع حسابات المرتبات المتعلقة بالضرائب.
المسؤوليات الضريبية لأرباب العمل
تستمر المسؤولية عن ضرائب الرواتب حتى بعد إصدار شيكات الرواتب للموظفين. الشركة مسؤولة عن:
- دفع حصة صاحب العمل من ضرائب الرواتب
- لإيداع أموال الضرائب المحجوزة من شيكات الموظفين
- إعداد تقارير التسوية المختلفة
- المحاسبة لحساب المصروفات من خلال التقارير المالية
- وتقديم الإقرارات الضريبية لكشوف المرتبات
ضرائب الراتب لأصحاب العمل
الشركات هي المسؤولة عن دفع حصتها من الضرائب على المرتبات كذلك. هذه الضرائب على الرواتب هي عبارة عن مصاريف إضافية علاوة على حساب الأجر الإجمالي للموظف. يشمل جزء صاحب العمل من ضرائب الرواتب ما يلي:
- ضرائب الضمان الاجتماعي (6.2 في المائة حتى الحد الأقصى السنوي)
- ضرائب الرعاية الطبية (1.45 في المائة من الأجور)
- ضرائب البطالة الاتحادية (FUTA)
- ضرائب البطالة للدولة (SUTA)
ضرائب FICA
FICA لتقف على قانون مساهمات التأمين الفدرالية. تتكون ضريبة FICA من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية. يتم دفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية من قبل الموظف وصاحب العمل. يدفع كل طرف نصف هذه الضرائب. معا ، نصفي ضرائب FICA يضيفان إلى 15.3 في المئة ، موزعة على النحو التالي:
- الضمان الاجتماعي (الموظف يدفع 6.2 ٪)
- الضمان الاجتماعي (يدفع صاحب العمل 6.2 ٪)
- الرعاية الطبية (الموظف يدفع 1.45 ٪)
- الرعاية الطبية (يدفع صاحب العمل 1.45 ٪)
واعتبارًا من عام 2013 ، يتم تطبيق ضريبة إضافية على الرعاية الطبية على الموظفين الذين يقدمون الضرائب كرأس للأسرة المعيشية ، أو عازبة أو كأرملة مؤهلة (إيه) مع طفل معال ، وتتجاوز أجورها للرعاية الطبية 200000 دولار أمريكي.
العتبة أقل بكثير بالنسبة للأفراد المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة: $ 125،000. ﺗﻧطﺑق ﺿرﯾﺑﺔ Medicare اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﻋﻟﯽ اﻟدﺧل اﻟذي ﯾزﯾد ﻋن 250،000 دوﻻر أﻣرﯾﮐﻲ ﻟﻟﺿﺣﺎﯾﺎ اﻟﻣﺗزوﺟﯾن اﻟﻣﺗزوﺟﯾن اﻟذﯾن ﯾﻘدﻣون ﻋواﺋد ﻣﺷﺗرﮐﺔ.
هذه ضريبة على الموظف فقط. لا توجد ضريبة مقابلة تفرض على صاحب العمل.
ارتفع جزء الموظف من الضمان الاجتماعي من 4.2٪ التي تم تحديدها في 2011 و 2012. تم إصدار هذا الإجازة الضريبية كجزء من قانون الإعفاء الضريبي لعام 2010 ، والذي تم تمديده بعد ذلك بواسطة HR 3765 وتم تمديده مرة أخرى بواسطة HR 3630 ولكن عاد جزء الموظف من الضمان الاجتماعي إلى 6.2 في المئة في عام 2013.
الإبلاغ عن ضرائب الرواتب
يُطلب من أصحاب العمل الإبلاغ عن التزاماتهم المتعلقة بضرائب الرواتب وإيداع ضرائب الرواتب في الوقت المناسب. تشمل متطلبات التقارير ما يلي:
- جعل الودائع الضريبية الفيدرالية
- الضريبة السنوية على البطالة الفيدرالية (نموذج 940 أو 940EZ)
- عائد ضريبة الراتب لأرباب العمل (نموذج 941)
- العائد السنوي من ضريبة الدخل الفيدرالية المحتجزة (نموذج 945)
- بيانات الأجور والضرائب (نموذج W-2)
أرباب العمل لديهم أيضا متطلبات لتقديم التقارير مع مختلف الوكالات الحكومية والمحلية. يمكن لأصحاب العمل إيجاد روابط لوكالات ضرائب الدولة من خلال موقع رابطة الرواتب الأمريكية.
كتبت في الأصل من قبل ديانا فان Blaricom ، وهو محترف معتمد في الموارد البشرية (PHR). تم التعديل والمراجعة بواسطة Beverly Bird.