أصحاب الأعمال والموظفين
قبل اقتطاع نفقات السيارة ، تأكد من استشارة مستشارك الضريبي.
تقدم هذه المقالة معلومات عامة لتبدأ بها ، ولكن هذا الموضوع الضريبي معقد وحالة عملك الفردي فريدة من نوعها.
كيفية خصم النفقات
تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بطريقتين مختلفتين لخصم نفقات قيادة الأعمال: النفقات الفعلية وخصم قياسي بالأميال. الذي تختاره يعتمد على وضعك وعلى بدلات IRS والقيود.
تشمل النفقات الفعلية لقيادة الأعمال التي يمكن خصمها ما يلي:
- الاستهلاك (ولكن انظر الحدود أدناه)
- دفعات الإيجار
- رسوم تسجيل السيارة
- تراخيص
- غاز
- تأمين
- إصلاحات
- نفط
- إيجار المرآب
- عناوين السيارات
- رسوم
- رسوم وقوف السيارات
- حساب الفائدة على قرض السيارة (أصحاب الأعمال الحرة فقط)
يعتبر خصم المسافة المقطوعة بالأميال المعيارية IRS للقيادة التجارية ، والذي يتغير كل عام ، هو الأسهل للاستخدام. أنت تضاعف فقط أميال الأعمال المدفوعة للسنة حسب معدل ذلك العام واستخدام هذا المبلغ في النموذج الضريبي المناسب.
اقرأ المزيد حول فوائد وعيوب وحدود الخصم القياسي مقابل خصم النفقات الفعلي.
غير المدرجة في الخصم القياسية هي وقوف السيارات والرسوم. يمكنك اقتطاع هذه النفقات بالإضافة إلى أخذ الخصم المعياري.
هناك بعض القيود على استخدام النفقات القياسية مقابل الفعلية. إذا بدأت باستخدام الطريقة القياسية ، فلا يمكنك عادة التبديل إلى المصروفات الفعلية. يجب عليك استخدام الطريقة القياسية مع المركبات المستأجرة.
لا يمكنك استخدام الطريقة القياسية إذا كان نشاطك التجاري يحتوي على 5 سيارات أو أكثر ، وإذا كنت تأخذ أنواعًا معينة من الاستهلاك (انظر أدناه).
القيادة كمالك أعمال
إن حساب قيادة السيارة لأغراض العمل هو نفقات تجارية مشروعة ، ويمكنك خصم هذه المصاريف من عائدك الضريبي على عملك.
تعتمد طريقة تسجيل الخصم لنشاطك التجاري على نوع نشاطك التجاري ونوع الإقرار الضريبي لملفات نشاطك التجاري. يستخدم معظم أصحاب الأعمال الصغيرة الجدول C للإبلاغ عن الأرباح والخسائر التجارية.
الموظفين القيادة للأعمال التجارية
يمكن للموظفين الذين يقودون لأهداف تجارية خصم تكلفة القيادة التجارية ، في ظل الظروف التالية:
- لم يتم استرداد نفقات قيادة العمل هذه من قبل صاحب العمل. لا يمكنك الحصول على خصم ضريبي على حساب دفعه لك صاحب العمل.
- يجب أن تكون قادراً على إثبات أنك دفعت هذه النفقات إذا كنت ترغب في استخدام معدل الأميال الفعلي ، أو إثبات الأميال المدفوعة ، إذا كنت ترغب في استخدام معدل الأميال القياسي.
يتم تسجيل استقطاعات الموظفين للقيادة التجارية على الإقرار الضريبي الشخصي ، بالإضافة إلى المصروفات التجارية المسموح بها الأخرى ، في نموذج 2106.
ويليام بيريز ، خبير التخطيط الضريبي ، لديه مقال يحتوي على مزيد من المعلومات حول خصم نفقات أعمال الموظف.
حفظ السجلات للضرائب
لكي تكون قادراً على خصم نفقات السيارة لقيادة الأعمال ، يجب أن تكون قادراً على تقديم إثبات للنفقات. هذا صحيح حتى إذا كنت تأخذ الخصم القياسي. يجب أن تكون نفقات أعمالك التجارية ، مثل مصروفات الأعمال الأخرى
- كاملة ، تظهر جميع المعلومات بما في ذلك التاريخ والموقع والمسافة المقطوعة والمصروفات الفعلية والغرض التجاري
- دقيقة ، مما يعني أنه يجب أن يكون لديك نسخ احتياطية للنفقات الفردية
- في الوقت المناسب ، في وقت حساب ، لم يخلق في وقت لاحق.
اقرأ المزيد حول كيفية إنشاء سجلات ممتازة لاستقطاعات نفقات قيادة الأعمال.
نفقات الاستهلاك
إذا استخدمت الخصم القياسي ، فلا يمكنك خصم الاستهلاك على السيارة. تسري القواعد الخاصة إذا كنت تستخدم سيارتك بنسبة 50٪ أو أقل لأغراض العمل. يعتبر الإهلاك ونفقات السيارة موضوعًا معقدًا ، لذا تأكد من مراجعة مستشارك الضريبي قبل اتخاذ أي قرارات بشأن طريقة الخصم التي يجب استخدامها.
مصروفات القيادة غير قابلة للخصم
لا يمكنك الحصول على خصم لقيادة عملك:
- للاستخدام الشخصي للسيارة. يجب فصل الأعمال التجارية والاستخدام الشخصي للسيارة ، سواء كانت سيارتك الشخصية أو سيارة مملوكة لك. النفقات الشخصية أبدا قابلة للخصم.
- لتغطية نفقات الانتقال (ذهابا وإيابا للعمل من المنزل)
- استخدام السيارة لنقل مواد الأعمال أثناء التنقل ، أو لإجراء مكالمات هاتفية تجارية على هاتفك الخلوي. تقول مصلحة الضرائب إن هذه الظروف لا تزال لا تجعل النفقات قابلة للخصم لأنك تستخدم السيارة بشكل أساسي للتنقل.
- لاستخدام سيارتك لأغراض الدعاية ، مثل وضع علامة على سيارتك والقيادة حولها. يقول مصلحة الضرائب ،
لا يؤدي وضع المواد المعروضة التي تُعلن عن نشاطك التجاري على سيارتك إلى تغيير استخدام سيارتك من الاستخدام الشخصي إلى الاستخدام التجاري. إذا كنت تستخدم هذه السيارة للتنقل أو استخدامات شخصية أخرى ، فلا يمكنك خصم مصروفاتك لتلك الاستخدامات.
- تكاليف القيادة اليومية بين منزلك ومواقع العمل المؤقتة في منطقة العاصمة الخاصة بك
- نفقات القيادة بين منزلك (وليس مكتبك في المنزل) ووظيفة أخرى ، في يوم إجازتك من وظيفتك الأساسية.
يمكنك العثور على مزيد من التفاصيل والتعريفات المتعلقة بقيادة السيارة في IRS Publication 463: Travel، Entertainment، Gift، and Car Expenses.