نفقات السفر مقابل نفقات التنقل
تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للشركات بخصم مصروفات سفر رجال الأعمال والموظفين بغرض العمل ، ولكن لا يُسمح بأي خصومات مقابل نفقات التنقل. الأساس المنطقي هو أن الجميع يتنقل (يسافر إلى العمل) ، لذلك ليس التنقل ليس عملاً تجارياً وإنما نفقات شخصية.
من ناحية أخرى ، فإن نفقات سفر رجال الأعمال هي نفقات تجارية وبالتالي تكون قابلة للخصم. تميز مصلحة الضرائب بين التنقل والسفر في العمل ؛ لا يُسمح بنفقات التنقل إلا في حالات محددة ، بينما يُسمح عادة بنفقات سفر العمل ، ضمن حدود.
ملاحظة: إن أنظمة IRS الخاصة باستقطاعات النفقات للسفر معقدة ؛ الغرض من هذه المقالة هو تزويدك ببعض المعلومات العامة ولكن لا تغطي جميع تفاصيل تعريفات ولوائح مصلحة الضرائب. لمزيد من التفاصيل ، يرجى الرجوع إلى منشور مصلحة الضرائب IRS 463 - السفر والترفيه والهدايا ونفقات السيارات.
ما هي مصاريف التنقل ؟
المسافة بين منزلك ومكان عملك هي تنقلاتك ، والوقت الذي تقضيه في القيادة بين المنزل والعمل ، بغض النظر عن المسافة ، هو مسافة التنقل. لا تسمح مصلحة الضرائب عمومًا بالخصم مقابل نفقات التنقل. فكر في الأمر على هذا النحو - يجب على الجميع الوصول إلى العمل والموظفين وأصحاب الأعمال على حد سواء ، لذلك لا تعد هذه النفقات جزءًا من نشاطك التجاري.
في إحدى قضايا محكمة الضرائب ، الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص والذي يسافر كل يوم من المنزل إلى مواقع العمل المؤقتة على بعد 96 ميلًا ، والعودة إلى المنزل كل ليلة. هذه رحلة طويلة ، لكنها ما زالت تتحرك ، ولا تسافر. وقالت محكمة الضرائب إن منزل العامل ومواقع العمل المؤقتة كانت كلها داخل المنطقة الحضرية العامة في مدينة كبيرة في الغرب الأوسط ، لذلك كانت الرحلات تسافر.
ما الذي أحتاج معرفته لخصم نفقات القيادة؟
للتأهل كمصاريف قابلة للخصم ، هناك ثلاثة سلاحف عليك القفز:
1. هل ينتقل السفر؟ وهذا هو ، ذهابا وإيابا بانتظام إلى حساب العمل؟ إذا كان التنقل ، فإنه غير قابل للخصم كمصاريف عمل.
ثم،
2. هل هناك غرض تجاري محدد؟ هل يمكنك كتابة وصف قصير لنشاط العمل؟ على سبيل المثال: "القيادة إلى مكتب العميل لمناقشة الاقتراح" أو "الذهاب إلى المصرف لإيداع إيصالات الأعمال". إذا كان بإمكانك إظهار غرض تجاري ، فيمكنك كتابة ، يمكنك خصم النفقات.
ثم،
3. هل يمكن خصم المصروفات المحددة بشكل كامل ، أم هل هناك حدود؟ معظم مصروفات العمل قابلة للخصم بالكامل ، لكن بعضها محدود. على سبيل المثال ، قد يتم خصم نفقات الترفيه أثناء السفر بنسبة 50٪ فقط.
ما المؤهلات كنفقات السفر؟
من ناحية أخرى ، لا ينتقل سفر الأعمال ، إذا استوفى أي من الشروط التالية:
- إذا كان لديك موقع عمل واحد على الأقل بعيدًا عن منزلك وسفرك إلى موقع عمل مؤقت في نفس التجارة أو العمل ، بغض النظر عن المسافة. بشكل عام ، ترى مصلحة الضرائب أن موقع العمل المؤقت هو المكان الذي من المتوقع أن يدوم فيه عملك لمدة عام أو أقل.
- السفر هو مكان عمل مؤقت خارج منطقة العاصمة التي تعيش فيها وتعمل عادة.
- منزلك هو مكان عملك الرئيسي والسفر إلى موقع عمل آخر في نفس التجارة أو العمل ، بغض النظر عما إذا كان هذا الموقع منتظمًا أم مؤقتًا وبغض النظر عن المسافة. تعتبر مصلحة الضرائب أن منزلك هو مكان عملك الرئيسي إذا قمت بخصم نفقات الاستخدام التجاري لمنزلك (وليس كموظف).
ما هي نفقات سفر الأعمال التي يمكنني خصمها؟
إذا كان سفرك لا ينتقل إلى مكان آخر بل هو رحلة عمل ، فيمكنك خصم نفقات السفر بما في ذلك:
- النقل بالطائرة أو القطار أو الحافلة أو السيارة بين منزلك ووجهة عملك
- سيارات الأجرة ، ليمو ، أو نفقات المكوك
- رسوم الأمتعة أو الشحن من المواد المتعلقة بالعمل (لعرض تجاري ، على سبيل المثال)
- مصروفات السيارة ، لاستخدام سيارتك الخاصة أو استئجار سيارة (يجب فصل أي استخدام شخصي لسيارة ، وهو غير قابل للخصم)
- السكن والوجبات ، إذا كانت رحلتك بين عشية وضحاها أو طويلة بما فيه الكفاية التي تحتاج إلى التوقف عن النوم أو الراحة
- مصاريف التنظيف والغسيل الجاف
- المكالمات الهاتفية المتعلقة بالعمل أثناء غيابك
- نصائح للنفقات المتعلقة بالعمل أثناء سفرك
- مصاريف أخرى متعلقة بالعمل أثناء سفرك.
من المهم الاحتفاظ بسجلات جيدة على هذه النفقات حتى تتمكن من إظهار الغرض التجاري.
IRS شرح الخصومات للسفر
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية شرحًا بسيطًا عن وقت خصم نفقات النقل (إذا كان منزلك ليس مكان عملك الرئيسي). ارجع إلى IRS Publication 587-Business Use of Your Home لمزيد من المعلومات حول كيفية تحديد ما إذا كان منزلك هو مكان عملك الرئيسي.
اقرأ المزيد عن نفقات العمل للسفر الدولي