ما هي قضايا الضرائب والمسئولية للكيان المهملة؟

إن مفهوم "الكيان المهملة" مربكًا ، ولا تتناول مصلحة الضرائب مشكلات المسؤولية عن الكيانات التي تم تجاهلها. المحامي روبرت وارويك من شركة طومسون مكلمان للمحاماة يجيب عن الأسئلة المتعلقة بالكيانات التي تم تجاهلها:

ما هي الكيانات التجارية التي تعتبر "كيانات متجاهلة"؟

ﻷﻏراض ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل ﺳﺄﺣدد ھﯾﺋﺔ ﻣﮭﻣﻟﺔ ﮐﮐﯾﺎن ﻗﺎﻧوﻧﻲ ﯾﺗم ﺗﺟﺎھﻟﮫ ﻷﻏراض ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻔﯾدراﻟﯾﺔ (واﻟﮐﺛﯾر ﻣن اﻟدوﻟﺔ).

الكيان الأكثر تجاهلًا الذي أتعامل معه هو شركة ذات مسؤولية محدودة عضو واحد ("LLC") .

هل هي ملكية فردية كيان مهملة؟

لا ، لأن الملكية الفردية ليست كيانًا قانونيًا منفصلاً عن مالكها. قد تعمل الملكية الفردية تحت اسم تجاري ولكن ، غياب تشكيل كيان قانوني بموجب قانون الولاية ، والملكية الفردية ومالكها / مشغلها هي نفسها من الناحية القانونية.

هل صحيح أن بعض الشركات S هي كيانات مُهملة؟

لا. على الرغم من أن شركة S ليست هي نفسها خاضعة لضرائب الدخل بشكل عام ، تحدد شركة S الدخل الخاص بها ، والخصومات ، والائتمانات ، إلخ (غالباً ما يشار إليها مجتمعة باسم "سمات الضريبة") ، ثم تقوم بتوزيع الخصائص الضريبية بين أصحابها ( أو إلى مالكه الوحيد) بالتناسب مع حصة الملكية. في المقابل ، مع كيان تم تجاهله ، لا يتم تحديد أي خصائص ضريبية على مستوى الكيان. على خلاف الكيان المتجاهل ، يُطلب من شركة S تقديم إقرار ضريبي سنوي للمعلومات.

كيف يتجاهل ضرائب الدخل من الكيانات؟

ويبلغ المالك الفردي للكيان المغترب عن خصائص الضريبة الخاصة بالعمل التجاري مباشرة في الجدول (ج) من إقرارات ضرائب الدخل الخاصة به ، في حين أن كل مالك فردي لشركة إس (حتى لو كان هناك مالك واحد فقط) يحصل على جدول K-1 من المؤسسة وتقرير مخصصاته / ها في الجدول (ج) من إقرارات ضريبة الدخل الخاصة به.

يسمح حكم في قانون الضرائب للكيان الذي تم تجاهله بطريقة أخرى أن يتم إخضاعه للضريبة كشركة عادية أو كمؤسسة إس. ولكن إذا تم إجراء الانتخابات ، فلن يتم تجاهل الكيان بعد الآن.

إذا تم تجاهل نشاط تجاري باعتباره فصلًا عن المالك للأغراض الضريبية ، فماذا عن المسئولية؟ هل هذا يعني أن المالك مسؤول عن الديون التجارية / الدعاوى القضائية؟

المسؤولية عن ديون الأعمال التجارية والدعاوى القضائية تعتمد بشكل عام على الوضع القانوني ، والذي يستند إلى قانون الولاية. معظم ، إن لم يكن كل ، الدول تنص على تشكيل الشركات ذات المسئوولية المحدودة (كما هو مذكور أعلاه ، عضو واحد LLC هو أكثر الكيانات المحلية التي يتم تجاهلها). شركة ذات مسؤولية محدودة هي كيان قانوني يمكن أن يمتلك عقودا ، ويبرم العقود ويقاضي باسمه الخاص ؛ لا يتحمل مالك / مالكي شركة ذات مسؤولية محدودة بشكل عام المسؤولية الشخصية لالتزامات الشركة ذات المسئوولية المحدودة.

من ناحية أخرى ، يتم تحديد قانون ضريبة الدخل الفيدرالية بموجب القانون الفيدرالي ، أي قانون الإيرادات الداخلية ، الذي يتجاهل وجود عضو واحد مستقل لشركة ذات مسؤولية محدودة ويتعامل مع أنشطتها كتلك الخاصة بمالكها. معظم الدول التي تفرض ضرائب الدخل تتبع قانون الايرادات الداخلية وتجاهل عضو واحد ذ م م لأغراض ضريبة الدخل للدولة مع الاعتراف بوجودها المنفصل لأغراض أخرى.

قد يُطلب من الكيان الذي تم تجاهله (وليس مالكه) دفع ضرائب غير ضرائب الدخل ، على سبيل المثال ، ضرائب الملكية على الممتلكات المملوكة للكيان.

_{إخلاء المسؤولية: المعلومات السابقة ليست نصيحة قانونية ولا تخلق علاقة بين المحامي وموكله. قبل اتخاذ أي قرارات تجارية على أساس هذه المعلومات ، ناقش مع المحامي الخاص بك.}