ضريبة العلاقة في ضرائب الدخل وضرائب المبيعات
ما هو نظام الضرائب؟
العلاقة بشكل عام تعني اتصالاً. يُستخدم مصطلح nexus في قانون الضرائب لوصف حالة يكون فيها النشاط التجاري "رابطًا" أو تواجدًا ضريبيًا في هذه الحالة.
تشبه العلاقة الضريبية مصطلح " ممارسة الأعمال " في الولاية.
يصف Nexus مقدار ودرجة النشاط التجاري الذي يجب أن يكون موجودًا قبل أن تتمكن الدولة من فرض ضريبة على دخل الكيان أو على الضرائب المفروضة على المبيعات داخل الولاية. إذا كان لدافع الضرائب علاقة في دولة معينة ، يجب على دافع الضرائب أن يقوم بجمع / تحويل ضرائب المبيعات في تلك الولاية ودفع ضريبة الدخل على الدخل المتولد في تلك الحالة.
ما الذي يحدد جهاز Nexus؟
يتم تحديد Nexus بشكل مختلف لضرائب الدخل ولأغراض ضريبة المبيعات. كل دولة لها قواعدها الخاصة لتحديد العلاقة.
لأغراض ضريبة الدخل
بشكل عام ، يتم إنشاء الترابط لأغراض ضريبة الدخل إذا كانت المنشأة تحصل على دخل من مصادر داخل الولاية ، وتملك أو تؤجر ممتلكات في الولاية ، ولديها موظفون في الولاية في أنشطة تتجاوز "مجرد طلب" ، أو لديها أصول رأسمالية أو ممتلكات في الولاية. المتطلبات تختلف من ولاية إلى أخرى.
لأغراض ضريبة المبيعات
يتم تحديد Nexus لأغراض ضريبة المبيعات بشكل أكثر إحكاما.
في ما يلي بعض الحالات التي قد يكون فيها النشاط التجاري له علاقة بين ضريبة المبيعات في حالة:
- إذا كان النشاط التجاري لديه موقع فعلي في الولاية
- إذا كان هناك موظفون مقيمون يعملون في الدولة
- إذا كان النشاط التجاري لديه خاصية (بما في ذلك الممتلكات غير الملموسة ) في الولاية
- إذا كان هناك موظفين يبحثون بانتظام عن الأعمال في الولاية (أي موظفي المبيعات).
إن القضايا المتعلقة بما إذا كان العمل التجاري له علاقة في دولة ما وتخضع بالتالي لسلطة الدولة للضرائب معقدة ، وترى كل ولاية مفهوم العلاقة بشكل مختلف.
في الماضي ، كانت العلاقة بين أغراض ضريبة المبيعات في الولاية تتطلب وجودًا فعليًا لنشاط الضرائب في تلك الولاية ؛ وقد تم استحضار العلاقة الأخيرة في ما يتعلق بالفروع التابعة .
العلاقة الضريبية في العديد من الدول
فقط لكي تكون واضحًا ، إذا كان نشاطك التجاري يفي بمتطلبات وجود علاقة ضريبية في عدة ولايات ، فستحتاج إلى (أ) جمع ضرائب المبيعات على المنتجات والخدمات السارية في كل ولاية ، (ب) دفع ضريبة دخل الولاية على أي دخل ولدت في تلك الحالة. ولهذا السبب ، أنشأت العديد من الشركات مراكز ربح منفصلة في كل ولاية حيث تقوم بأعمالها.
ضريبة المبيعات Nexus والأعمال التجارية عبر الإنترنت
في السنوات الـ 10 إلى الـ15 الماضية ، كان هناك قلق متزايد من قبل الدول حول الأعمال التجارية عبر الإنترنت وعدم دفع ضرائب المبيعات. تشعر الدول أن الشركات عبر الإنترنت لا تجمع ضرائب المبيعات من المبيعات عبر الإنترنت ، وتشعر الدول أن هذه الإيرادات يجب أن تذهب إليها. القضية هي صعوبة رصد المجموعات وإنفاذها.
وقد نظر الكونغرس في العديد من مشاريع القوانين (بما في ذلك قانون Mainstreet Fairness) لمعالجة هذه الفوضى ، ولكن لم يمر أي منها حتى الآن.
Affiliate Nexus مقابل Click-Through Nexus
بالنسبة إلى المبيعات عبر الإنترنت ، هناك نوعان مختلفان من العلاقة بين العلاقة بين النقر والنقر والروابط التابعة. يعد رابط النقر اتصالًا مباشرًا بين المشتري والبائع ، في حين تتضمن العلاقة بين الشركاء التابعين وجود شركة تابعة بين المشتري والبائع.
لقد قامت العديد من الولايات بسن قوانين تتطلب تحصيل ضريبة المبيعات للمبيعات عبر الإنترنت أو إذا كانت هناك شركات تابعة لها ذات صلة ضريبية في ولايتها لجمع ضرائب المبيعات ودفعها. على الرغم من أن شركة تابعة ليست موظفاً أو حتى مقاولاً مستقلاً ، إلا أن شركة تابعة ترتبط بنشاط تجاري ، وكانت الدول تستخدم هذا الاتصال في الحصول على ضرائب المبيعات.
بالطبع ، الأمازون هو الفيل الأكبر في الغرفة في هذه الملحمة المستمرة لضرائب المبيعات عبر الإنترنت. تضيف أمازون المزيد من مراكز التوزيع ، التي هي بوضوح نقاط ربط ضريبية ، في معظم الولايات ، لذلك حتى الأمازون تقوم بجمع ضرائب المبيعات لمبيعاتها عبر الإنترنت.
Nexus وضرائب المبيعات عبر الإنترنت
اقرأ المزيد عن الجدل الدائر حول الضرائب على المبيعات عبر الإنترنت ، بما في ذلك تقدم قانون الإنصاف الخاص بالسوق والموقف حاليًا في الكونغرس. يوجد لدى معهد ضرائب المبيعات أيضًا معلومات أكثر تفصيلاً حول العلاقة بين النقر والتطبيق والقوانين والتشريعات التابعة.