كيف يمكنني استقطاع هاتفي الخلوي كنفقات تجارية؟

لم تعد الهواتف المحمولة مسجلة الملكية - ماذا يعني ذلك؟

لعدة سنوات ، تعاملت مصلحة الضرائب الأمريكية بمصروفات الهاتف الخلوي للمؤسسات والموظفين كجزء من فئة الأصول التجارية المسماة الممتلكات المدرجة . تتضمن هذه الفئة من الأصول الأصول التي يمكن استخدامها لأغراض شخصية وأغراض تجارية على حد سواء ، لذلك تحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى الاحتفاظ بسجلات أكثر تفصيلاً من جانب الشركات لفصل استخدام الهواتف المحمولة كمصروفات أعمال قابلة للخصم من الاستخدام الشخصي.

حذف أحد بنود قانون الأعمال التجارية الصغيرة لعام 2010 الهواتف المحمولة من فئة الممتلكات المدرجة.

الهواتف المحمولة هي فائدة هامشية

على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية أزلت الهواتف المحمولة من فئة الموقع المدرجة ، إلا أنها لم تزيل تكاليف الهاتف الخلوي من فئة المزايا الإضافية . تتطلب معظم الأنشطة التجارية هذه الأيام الموظفين الذين يسافرون أو الذين يشغلون مناصب إدارية الحصول على هواتف محمولة.

ولكن كم من استخدام الهاتف الخلوي هو شخصي وهل هذا الاستخدام الشخصي فائدة ضريبية للموظف؟ تقول مصلحة الضرائب بأن الهاتف المحمول الذي يوفره صاحب العمل هو فائدة كبيرة للموظف ، وقيمة الهاتف ، بما في ذلك كلفة الهاتف والرسوم الشهرية ، تخضع للضريبة على الموظف ما لم يكن من الممكن إثبات أن الهاتف يتم استخدامها في المقام الأول لأغراض العمل. (نشرة الإيرادات الداخلية 2011-38)

لكن مصلحة الضرائب الأمريكية تقول أيضًا إنه "عندما يقدم صاحب العمل لموظف له هاتف خلوي في المقام الأول لأسباب تتعلق بالأعمال التجارية ، يكون العمل والاستعمال الشخصي للهاتف الخلوي غير خاضع بشكل عام للموظف.

لن تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية الاحتفاظ بسجل لاستخدام الشركات من أجل الحصول على هذه المعاملة المعفاة من الضرائب ".

الهواتف المحمولة كشرط عامل صالح هامش

وتدعو مصلحة الضرائب الأمريكية الهواتف الخلوية إلى "فائدة إضافية صالحة للعمل" ، أي "أي ممتلكات أو خدمات يتم تقديمها لموظف من صاحب العمل إلى الحد الذي إذا كان الموظف يدفع مقابل هذه الممتلكات أو الخدمات ، فسيكون هذا الدفع مسموحًا به خصم "كمصروف تجاري عادي وضروري .

كميزة إضافية صالحة للعمل ، لا يؤثر الاستخدام الشخصي للموظف على قدرة الشركة على اقتطاع تكاليف الهواتف المحمولة المرتبطة بالأعمال التجارية ، كما أنها لا تخضع للضريبة على الموظف كميزة إضافية.

أولاً ، يجب تحديد غرض العمل الأساسي ، لكي تكون المصروفات المتعلقة بالأعمال قابلة للخصم من أجل العمل وتجنب الاستخدام الشخصي للهاتف المقدم من صاحب العمل للضريبة على الموظف. لا يُخصم الاستخدام الشخصي غير التجاري للهاتف الخلوي كمصروف تجاري للشركة.

إذا كنت تحتاج إلى موظفين لاستخدام الهواتف المحمولة لأغراض تجارية ، فسيتم التعامل مع الاستخدام الشخصي للموظف لأغراض ضريبية كميزة إضافية للحد الأدنى كما هو محدد بواسطة مصلحة الضرائب الأمريكية. يسري حكم مصلحة الضرائب الأمريكية هذا على استخدام الهاتف الخلوي الذي يوفره صاحب العمل بعد 31 ديسمبر 2009.

أغراض تجارية للهواتف المحمولة

يتم تحديد "العادية والضرورية" بواسطة مصلحة الضرائب وتطبق على الهواتف المحمولة بطرق محددة. من الأمثلة التي تستخدمها مصلحة الضرائب الأمريكية لوصف "أغراض تجارية" هو مطلب صاحب العمل بالاتصال بالموظف خلال ساعات العمل غير التجارية. تقول مصلحة الضرائب إن توفير الهاتف الخلوي لأغراض "المعنويات أو النوايا الحسنة" ، أو لجذب موظف جديد ، أو تقديم تعويض إضافي للموظف لا يعتبر "أغراض تجارية" ولا يستبعد الهاتف الخلوي من كونه ميزة إضافية.

الحفاظ على سجلات جيدة على استخدام الهاتف الخليوي

لا يعني إخراج الهواتف المحمولة من فئة الممتلكات المدرجة أنه يمكنك تجاهل مسألة الاحتفاظ بسجلات جيدة على الاستخدام الشخصي للهواتف المحمولة. يجب أن تكون قادرًا على إثبات أن الهاتف قد تم استخدامه بشكل أساسي لأغراض العمل.

ما العمل التالي

لتجنب مشكلات التدقيق الضريبي والامتثال للقوانين المتعلقة باستخدام الهواتف المحمولة المتعلقة بالأعمال ، ناقش المشكلة مع المستشار الضريبي. بعض التدابير التي قد ترغب في مراعاتها:

قراءة المزيد عن مصلحة الضرائب على العلاج الضريبي للهواتف المحمولة المقدمة من صاحب العمل.