تنتج خسارة التشغيل الصافية (NOL) عن الحالة التي يكون فيها لأية شركة أو فرد خصومات ضريبية أكثر مما يسمح به الدخل الخاضع للضريبة. في هذه الحالة ، يكون لدى الشركة دخل سلبي أو خسارة تشغيلية صافية. هذه هي الأخبار السيئة. لكن الخبر السار هو أنك قد تكون قادرًا على تحمل خسارة التشغيل الصافية هذه وتحويلها إلى سنة ضريبية حصلت فيها على ربح (في الواقع ، صافي دخل تشغيل) إما في السنوات السابقة أو السنوات المستقبلية.
للحصول على NOL ، يجب أن يكون سبب الخسارة بشكل عام بسبب الخصومات الناجمة عن النفقات من:
- نشاط تجاري (ولكن انظر القيود على الخسائر وفقًا لأنواع الأنشطة التجارية أدناه)
- عملك كموظف
- خسائر ناجمة عن إصابات أو سرقة
- نقل النفقات ، أو
- تأجير الممتلكات.
معظم خسائر التشغيل الصافية مرتبطة بخسائر الأعمال . لكي يتم النظر فيه ، يجب تضمين هذه الخسائر التجارية في الإقرار الضريبي الفردي للمالك. وبالتالي ، فإن صافي الخسارة التشغيلية لا ينطبق إلا على الشركات المارة ، بما في ذلك المؤسسات الفردية. تقول مصلحة الضرائب إن الشركات وشركات S لا يمكنها عمومًا المطالبة بخسائر تشغيلية صافية ، لكن الشركاء الفرديين أو أصحاب شركة S يستطيعون تحديد نصيبهم من الخسارة في عائداتهم الضريبية الفردية. خسارة تشغيلية صافية للشركات هي نوع مختلف من الخسارة ، ولا يتم تضمينها في هذه المقالة.
لا يمكن استخدام بعض نفقات الأعمال لحساب خسارة تشغيلية صافية.
على سبيل المثال ، الخسائر من نفقات الأعمال المنزلية تقتصر على تلك التي يقابلها الدخل.
صافي خسائر التشغيل المتكبدة فيما يتعلق بالإفلاس غير مدرجة في هذه المقالة.
ماذا تفعل إذا كان لديك صافي خسارة تشغيلية
فيما يلي نظرة عامة حول عملية إيجاد وخسارة تشغيلية صافية:
- أولاً ، أكمل إقرارك الضريبي الشخصي (بما في ذلك الجدول C لنشاطك التجاري ، إن أمكن) للوصول إلى الخط 41 ، دخلك من الإعفاءات.
- بعد ذلك ، يجب استبعاد عناصر محددة في إقرارك الضريبي للتأكد من أنه يمكنك تضمين كل شيء. ستحتاج إلى حساب المبلغ الصحيح لخسارة التشغيل الصافية لتلك السنة.
- بمجرد أن تحدد أن لديك خسارة تشغيلية صافية ، يمكنك تحديد ما إذا كنت ستعيد الخسارة إلى سنة (أو سنوات) سابقة أو توجيهها إلى سنة (أو سنوات) مستقبلية
حساب صافي الخسارة التشغيلية
تمثل الخسارة من عملك جزءًا واحدًا فقط من صافي حساب خسارة التشغيل. لأغراض الحساب على الإقرار الضريبي الشخصي (نموذج 1040):
- حساب إجمالي الدخل المعدل (السطر 37 من النموذج 1040)
- اطرح الاستقطاعات القياسية أو المفصلة ، أيهما ينطبق.
- المبلغ الناتج ، على الخط 41 ، قد يكون خسارة تشغيلية صافية.
الخطوة التالية هي النظر بعناية في العناصر التي تدخل في الخسارة. قد لا يتم تضمين بعض. على سبيل المثال ، لا يمكنك تضمين ؛
- خصومات للإعفاءات الشخصية
- خسائر رأسمالية تتجاوز المكاسب الرأسمالية
- خصومات غير تجارية تزيد عن دخل غير تجاري.
- صافي خسارة الخسارة التشغيلية ، و
- خصم أنشطة الإنتاج المحلي.
- هناك بعض الخصومات الأخرى التي لا يمكنك تضمينها. انظر منشور IRS 536 لمزيد من التفاصيل.
يمكنك الاطلاع على الحساب بالكامل في نموذج 1045 الخاص بمصلحة الضرائب ، وتحديدًا الجدول أ. لاحظ أن العنوان "رد أموال مبدئي" يعني "استرداد سريع" عن طريق تحويل الخسارة.
إذا كان يبدو أن لديك خسارة تشغيلية صافية ، فسيكون لديك الخيار
نقل صافي خسارة التشغيل لتقليل الضرائب
يمكن استخدام صافي الخسارة التشغيلية في سنة واحدة لتقليل الأرباح الضريبية في سنة واحدة أو أكثر.
قد يتم ترحيل خسائر التشغيل الصافية (المستخدمة لتعويض الأرباح في السنوات السابقة) لعدد محدد من السنوات ، أو ترحيلها (تستخدم لتعويض الأرباح في السنوات المقبلة) اعتمادًا على لوائح مصلحة الضرائب الداخلية السارية وقت حدوث الخسارة.
انظر هذا المقال الذي يشرح الضرائب المستردة والأعباء الضريبية إلى الأمام وكيف تعمل.
لمزيد من التفاصيل حول صافي خسارة التشغيل والقيود والحسابات ، انظر منشور مصلحة الضرائب 536.
الحصول على مساعدة بشأن إصدار صافي خسارة التشغيل
كما ترى من هذه المناقشة الموجزة ، فإن عملية تحديد وحساب ونقل الخسارة التشغيلية الصافية معقدة. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية حدودًا وقيودًا على هذه العملية والمبالغ التي يمكنك ترحيلها وحملها. إذا كنت تعتقد أن لديك خسارة تشغيلية صافية وترغب في استخدامها لتقليل الضرائب ، فيمكنك الحصول على مساعدة من محترف ضرائب مؤهل.