في حين أن هناك مجموعة متنوعة من التعيينات على مستوى الولاية للأغراض الضريبية الفيدرالية ، هناك ستة أشكال فقط من منظمات الأعمال:
- المالك الوحيد ( نموذج 1040 Schedule C أو Schedule F) ،
- C-Corporation ( Form 1120 ) ،
- S-Corporation ( نموذج 1120S ) ،
- الشراكة ( نموذج 1065 ) ،
- الثقة (نموذج 1041) ، و
- منظمة غير ربحية ( نموذج 990 )
قد تلاحظ أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) غير مدرجة أعلاه. ذلك لأن شركة ذات مسؤولية محدودة يمكن أن تعامل (لأغراض ضريبية) كمالك وحيد ، كشراكة ، كشركة C ، أو كشركة تابعة.
يمكن لأصحاب الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) اختيار المعاملة الضريبية التي سيتم تطبيقها. بشكل افتراضي ، تعتبر شركة ذات مسؤولية محدودة مع مالك واحد فقط كيانًا مهملاً ، ونتيجة لذلك يتم التعامل مع الشركة ذات المسئولية المحدودة لأغراض الضريبة بالطريقة نفسها التي يتم بها فرض الضريبة على مالك الشركة ذات المسئوولية المحدودة.
بشكل افتراضي ، تعتبر شركة ذات مسؤولية محدودة مع مالكين أو أكثر شراكة. يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة إلغاء الاشتراك في العلاج الافتراضي عن طريق اختيار معاملتها كشركة. بعد اختيار معاملتك كشركة ، يمكن لمالكي شركة ذات مسؤولية محدودة أن يختاروا أن يعاملوا كشركة إس.
نظرة عامة على كل نوع من تنظيم الأعمال
- الملاك الوحيدون هم شركات غير مدمجة. وتسمى أيضا المقاولين المستقلين أو الاستشاريين أو المستقلين. لا توجد نماذج تحتاج إلى تعبئتها لبدء هذا النوع من الأعمال. الشيء الوحيد الذي عليك القيام به هو الإبلاغ عن دخل ومصروفات أعمالك في نموذجك الخاص بالجدول 1040 ج. هذا هو أسهل طريقة للعمل ، والأسهل في حلها. (يتم فرض ضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة مع مساهم واحد فقط ، ما يسمى بأحد أعضاء شركة ذات مسئولية محدودة ، كمالك وحيد في جدول C)
- C- الشركات هي الشركات المدرجة. يتمتع حملة الأسهم في C-compporations بحماية محدودة للمسؤولية ، وللمؤسسات تقدير كامل على مقدار الأرباح التي يمكنهم توزيعها أو الاحتفاظ بها. يفترض أن تكون الشركات كيانات ربحية. يجب أن يكون لدى الشركات مساهم واحد على الأقل.
- S- الشركات هي نوع من الشركات. يتمتع حملة الأسهم في S-company بحماية محدودة للمسؤولية ، وللمؤسسات تقدير كامل على مقدار الأرباح التي يمكنهم توزيعها أو الاحتفاظ بها. يجب أن يكون لشركة S-share مساهم واحد على الأقل ، ولا يمكن أن يكون لها أكثر من 100 مساهم. يتم احتساب صافي دخل شركة S كإيرادات للمساهمين ، حتى إذا قررت شركة S الاحتفاظ ببعض أو كل الدخل الصافي.
- الشراكات هي شركات غير مدمجة. مثل الشركات ، الشراكات هي كيانات منفصلة عن المساهمين. على عكس الشركات ، يجب أن يكون لدى الشريك استئجار شريك عام يتولى مسؤولية غير محدودة عن الأعمال. يجب أن يكون للشراكات شريكان على الأقل. ويُحسب صافي دخل الشراكة كدخل للشركاء ، حتى إذا قررت الشراكة الاحتفاظ ببعض أو كل الدخل الصافي.
- عادة ما يتم تكوين الصناديق الاستئمانية بناء على وفاة الفرد ، وهي مصممة لتوفير استمرارية الاستثمارات والأنشطة التجارية للفرد المتوفى. لن نناقش المزيد من الثقة.
- المنظمات غير الربحية هي شركات تم تشكيلها لأغراض خيرية أو مدنية أو فنية. تُعفى المنظمات غير الربحية عمومًا من الضرائب الفيدرالية والضرائب على دخلها ، ولذلك تُسمى غالبًا "منظمات معفاة". تقوم المنظمات غير الربحية بالإبلاغ عن أنشطتها ودخلها وموجوداتها لضمان امتثالها للقوانين الفيدرالية وقوانين الولايات التي تنظم الأعمال الخيرية.
كما ذكر أعلاه ، يتم فرض ضرائب على المالكين وحدهم والشركات S والشراكات على مستوى المساهمين. غير أن الشركات تخضع للضريبة على مستوى الشركات. تلعب اعتبارات الأعمال دورًا حاسمًا في تحديد أي شكل من أشكال التنظيم هو الأفضل لمؤسستك. تحقيق التوازن بين المزايا الضريبية للدمج مع مختلف احتياجات الأعمال والقانونية.