19 خصومات ضريبة الدخل للتشغيل الذاتي

عندما تعمل لحسابك الخاص ، من المفيد معرفة ما هو الخصم

بالنسبة إلى العاملين لحسابهم الخاص ، لا توجد بالضرورة الخصومات المتعلقة بنفقات الأعمال في مكان واحد. في حين أن الجدول C هو نموذج ضريبي هام للمقاول المستقل ، لا ينبغي إغفال استقطاعات العمالة الذاتية في أجزاء أخرى من ضريبة الدخل.

تتضمن قائمة استقطاعات العمالة الذاتية أوصافًا مختصرة والأشكال التي تم العثور عليها بها. ومع ذلك ، فإن الغرض من ذلك هو عدم إعطاء تفاصيل محددة ولكن لمساعدتك على التعرف على خصومات التوظيف الذاتي المحتملة في سياق العمل اليومي.

للحصول على تعليمات وشروط مفصلة لاستقطاعات التوظيف الذاتي هذه ، استشر أخصائي الضرائب أو منشورات مصلحة الضرائب.

1. نصف ضريبة التوظيف الذاتي الخاصة بك

عند العمل ، يدفع صاحب العمل نصف ضرائب الرعاية الصحية والضمان الاجتماعي ، وأنت تدفع النصف الآخر من خلال ضرائب الرواتب. عندما تعمل لحسابك الخاص ، يجب عليك دفع كل ذلك ، من خلال ضريبة العمل الحر. ومع ذلك ، بصفتك صاحب العمل الخاص بك ، يحق لك اقتطاع نصفه.

إذا كان الاستقطاع أم لا ، فإن ضريبة العمل الحر يمكن أن تكون تكلفة كبيرة بالنسبة لمقاول مستقل. من المهم معرفة كيفية حساب ضريبة العمل الذاتي عند النظر في التوظيف مقابل التعاقد. وتذكر أيضًا أن خصومات الجدول C تقلل من صافي دخل نشاطك التجاري ومن ثم ضريبة العمل الذاتي أيضًا.

لحساب ضريبة العمل الحر ، استخدم نموذج SE ، ولكن يتم دفعه ويتم خصم النصف على 1040 الخاص بك.

2. استخدام مكتبك المنزلي

يمكن أن يكون أخذ خصم من المكتب المنزلي عملاً هامًا لاقتطاع العمالة الذاتية ، ولكن هناك العديد من قواعد مصلحة الضرائب حول هذا الاستنتاج.

بصفة عامة ، ترتبط نفقات المكاتب المنزلية المخصومة باستعمال مكتبك المنزلي - وليس المعدات في المكتب - وتكون قابلة للخصم جزئياً بما يتناسب مع المساحة التي يأخذها المكتب داخل المنزل ومقدار الدخل المكتسب هناك. . لحساب الخصم الخاص باستخدام مكتب منزلك ، استخدم النموذج 8829.

ثم يتم إدخال المبلغ القابل للخصم في الجدول C.

3. الإيجار والرهن العقاري الفائدة

إذا كنت تستأجر مساحات مكتبية أو تملك المرافق التي تستخدمها في عملك ، فإن الفائدة على الإيجار والرهن العقاري تكون قابلة للخصم في الجدول C. ومع ذلك ، يقتصر هذا الاستقطاع الذاتي على المساحة خارج منزلك. إن الاستقطاعات التي تحصل عليها المكاتب المنزلية من فوائد الإيجار والرهن العقاري ، كما هو مذكور أعلاه ، قابلة للخصم جزئيا وحسبت في النموذج 8829.

4. تكاليف المرافق ، الإنترنت ، والهواتف

إذا كنت تملك أو تستأجر مساحات مكتب خارج منزلك ، فالمرافق مخصومة بالكامل في الجدول جيم. ومرة ​​أخرى بالنسبة للمكاتب المنزلية ، تعتبر هذه في الغالب نفقات غير مباشرة ولا يمكن خصمها إلا بشكل جزئي. قد تتضمن المرافق الغاز ، والكهرباء ، وأنظمة الأمان.

الهواتف المستخدمة للأعمال التجارية هي خصومات العمالة الذاتية. وهذا يشمل الهواتف المحمولة للاستخدام التجاري وخطوط الهاتف الثانية في مكتبك في المنزل. ومع ذلك ، لا يمكنك خصم التكلفة الأساسية لخط الهاتف المنزلي الخاص بك ، على الرغم من أنه يمكنك خصم تكلفة المكالمات التجارية التي يتم إجراؤها عليه. هذه هي قابلة للخصم في الجدول C.

5. اللوازم

إن اللوازم التي تستخدمها لتشغيل عملك قابلة للخصم على عدة أسطر من الجدول C. ويتم استقطاع اللوازم المكتبية مثل الحبر والورق والأظرف وغيرها في الجزء الثاني من الجدول C.

(يتم خصم المعدات ، مثل أجهزة الكمبيوتر ، الكاميرات ، الطابعات ، الآلات الحاسبة ، إلخ.) بشكل منفصل.) احرص على إبقاء هذه العناصر منفصلة عن تلك التي لديك للاستخدام الشخصي والحفاظ على إيصالاتك منظمة.

يتم خصم هذه الأنواع من الإمدادات العرضية بشكل منفصل عن المواد الخام التي تستخدمها إذا كان نشاطك التجاري هو الذي يصنع البضائع ويبيعها. انظر الجزء الثالث من الجدول جيم لخصم تكلفة المواد الخام والبضائع.

6. المعدات

تُخصم معدات أو أدوات أو آلات مكتبية على الخط 13 من الجدول C أو خط "الإهلاك والخط 179". أولاً ، استخدم النموذج 4562 لتشخيص الاستهلاك. هذا هو النموذج الذي تستخدمه سواء كنت تنقص من قيمة المعدات على مدار سنوات متعددة أو في سنة واحدة باستخدام خصم من القسم 179.

7. التصليح والصيانة

وهذا يشمل تكلفة الإصلاحات الفعلية وكذلك عقود الخدمة لمعدات الأعمال ومكتبك.

هذه الأشياء مأخوذة في الجدول C. تذكر أنك إذا قمت بالعمل بنفسك على الإصلاح ، فلا يمكنك اقتطاع تكلفة تكلفة العمالة فقط. يتم احتساب الاستقطاعات الخاصة بإصلاحات المكتب المنزلي في النموذج 8829. إذا تم إجراء إصلاح في جزء آخر من منزلك يؤثر على مكتبك في المنزل (أي ، الفرن) ، فمن المحتمل أن يكون ذلك نفقة غير مباشرة وخصمًا جزئيًا فقط.

8. خطط التقاعد

عندما تعمل ، فإن المساهمات (ضمن الحدود الموضوعة) إلى خطط التقاعد تقلل دخلك الخاضع للضريبة على الرقم 1040 ، حتى إذا لم تقم بتفصيل الاستقطاعات. وينطبق الشيء نفسه على العاملين لحسابهم الخاص. يمكنك إنشاء حسابات تقاعد فردية (IRA) ، مثل SEP أو IRPs SIMPLE ، لنفسك و / أو الموظفين. إذا قمت بإنشاء خطة تقاعد جديدة للموظفين ، فقد تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي للسنوات الثلاث الأولى. بالنسبة لك (ولكن ليس موظفيك) ، يمكنك استخدام حساب IRA التقليدي لتقديم مساهمات.

9. أقساط التأمين الصحي ذاتية التشغيل

من أجل خصم أقساط التأمين الصحي للتشغيل الذاتي لنفسك ولعائلتك ، يجب أن يكون لديك صافي ربح في الجدول C الخاص بك ، ويجب ألا تكون مؤهلاً للحصول على تغطية على خطة أخرى (على سبيل المثال ، خطة زوجاتك). القيود الأخرى على خصم التأمين الصحي الخاص بالخدمة الذاتية تنطبق أيضا. يتم أخذ هذا الخصم على 1040 الخاص بك.

10. التأمين الأخرى

وهذا يشمل الأعمال التجارية ، والممتلكات ، والمسؤولية ، وسوء التصرف ، والتأمين على شركات العمال ، إلخ. إذا كان لديك مكتب منزلي ، فإن جزءًا من تأمين مالك منزلك يكون قابلاً للخصم كمصاريف غير مباشرة في نموذج 8829. إذا كنت تستخدم سيارة شخصية للعمل ، قد يخصم جزء من التأمين على السيارات ، إذا كنت تفكر في النفقات الفعلية بدلا من أخذ الأميال القياسية. يتم أخذ هذه في الجدول C ، باستثناء التأمين على مالك المنزل ، والذي يحسب على النموذج 8829 كما ذكر أعلاه.

11. أجور ومزايا الموظف و / أو المدفوعات للمقاولين

يمكنك خصم تكلفة العمالة من المتعاقدين المستقلين والموظفين في الجدول C. ومع ذلك ، فإن هذه الاستقطاعات الذاتية تعمل في خطوط منفصلة: العمل التعاقدي (الخط 11) والرواتب والأجور (السطر 26). إذا كنت تقدم مزايا لموظفيك ، مثل التأمين الصحي والتأمين على الحياة ، فهذه هي أيضا قابلة للخصم. تذكر على الرغم من أن أقساط التأمين الصحي الخاصة بك يتم خصمها بشكل منفصل ، على النحو المذكور أعلاه.

12. الضرائب

تمامًا كما يمكنك استقطاع حصة صاحب العمل من الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي لنفسك ، يمكنك خصم هذه الضرائب لموظفيك. ومع ذلك ، بخلاف الضرائب الخاصة بك ، يتم خصم ضرائب الرواتب الخاصة بالموظفين في الجدول C. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك خصم ضريبة المبيعات المدفوعة كبائع للسلع ، وضرائب البطالة ، ورسوم التراخيص والتصاريح أيضًا. ضرائب العقارات على العقارات المستخدمة حصرا لأغراض تجارية قابلة للخصم. ضريبة الممتلكات على المنزل الذي يوجد فيه مكتب منزلي مؤهل للخصم جزئيًا.

13. الفائدة

كما أن الفائدة على الرهن العقاري للعقارات المستخدمة للأعمال قابلة للخصم ، وأنواع أخرى من الفائدة قابلة للخصم كذلك. ويشمل ذلك تكاليف التمويل واهتمامات بطاقات الائتمان. ومع ذلك ، من الأفضل لحساب هذه الفوائد أن يكون لديك بطاقات ائتمان منفصلة لنفقات عملك. يتم خصم هذا في الجدول C.

14. الإعلان والترويج والمستحقات والاشتراكات

قد تشمل هذه تكلفة الإعلان ، والمواقع ، وبطاقات العمل ، والكتيبات ، والمراسلات ، والعضوية في تنظيم الأعمال ، والاشتراكات في المجلات المهنية. وهي قابلة للخصم على سطور مختلفة من الجدول C.

15. سفر الأعمال

تحدد مصلحة الضرائب مصلحة نفقات سفر الأعمال بأنها "النفقات العادية والضرورية للسفر بعيدًا عن المنزل لأعمالك أو مهنتك أو وظيفتك". يجب أن يكون الغرض من الرحلة في المقام الأول العمل ليس شخصيًا. والنفقات لأفراد الأسرة المسافرين على طول ليست قابلة للخصم. قد تشمل نفقات السفر القابلة للخصم النقل والسيارة والسكن والوجبات والتكاليف العرضية. لاحظ أن الموظفين يستخدمون النموذج 2106 للإبلاغ عن نفقات سفر الأعمال ؛ ومع ذلك ، فإن الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص يبلغون عنه في الجدول C.

16. وجبات الطعام والترفيه

ﻋﺎدة ﻣﺎ ﺗﻜﻮن ﻧﺴﺐ اﻟﻮﺟﺒﺎت وأﻋﻤﺎل اﻟﺘﺮﻓﻴﻪ ﻧﺴﺒﺔ ٥٠ ﻓﻲ اﻟﻤﺎﺋﺔ. قد تشمل هذه النفقات الترفيه عن عميل في منطقتك المحلية أو وجباتك أثناء السفر للعمل.

17. النقل والمصروفات الآلية

تكاليف النقل ليست قابلة للخصم. ومع ذلك ، إذا كان مكتبك المنزلي هو مكان عملك الرئيسي الذي يسافر إلى مواقع أخرى حيث قد تكون الأعمال التجارية الخاصة بك قابلة للخصم. عند خصم نفقات السيارات (الجدول C ، السطر 9) ، يمكنك إما أخذ خصومات الأميال القياسية أو يمكنك حساب النفقات الفعلية والاستهلاك وتضاعف ذلك حسب نسبة استخدام عملك. في كلتا الحالتين تحتاج إلى الاحتفاظ بسجلات دقيقة لاستخدام السيارة عملك. يتم إضافة رسوم وقوف السيارات والرسوم إلى هذه الأرقام قبل إدخالها على الخط 9. اعتمادا على الوضع الخاص بك قد تحتاج إلى تقديم نموذج 4562.

18. الخدمات المهنية

الرسوم القانونية وتكاليف إعداد الضريبة لنشاطك التجاري قابلة للخصم في الجدول جيم. ومع ذلك ، فإن تكلفة إعداد ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بك ليست قابلة للخصم ، لذلك اجعل محاسبك يفصّل رسومه.

19. الديون التجارية السيئة

من أجل شطب الديون التجارية السيئة (التي تنبع من تشغيل عملك) ، يجب أن تستخدم طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق ، مما يعني أنك تقوم بالإبلاغ عن دخلك حيث لا يتم كسبه. ولأن معظم الشركات الصغيرة والمتعهدون المستقلون والموظفون المستقلون يستخدمون طريقة المحاسبة النقدية ، فإن هذا لا يمثل خصماً نموذجياً للتوظيف الذاتي - ولكن من المفيد معرفة ذلك. يتم خصم الديون المعدومة في الجزء الخامس من الجدول C.