ما نوع قانوني الأعمال هو كيان تم تجاهله؟

تعريف "الكيان المهملة"

الكيان المهملة هو نوع عمل منفصل عن المالك لأغراض المسئولية ، ولكنه مماثل للمالك لأغراض الضريبة. في الواقع ، الطريقة التي تصف بها مصلحة الضرائب هذا الكيان هي أن الشركة منفصلة عن مالكها ولكنها تختار أن يتم تجاهلها منفصلة عن مالك الشركة لأغراض الضريبة الفيدرالية . أي أنه كيان لا يريد أن يكون كيانًا منفصلاً عن مالك الشركة.

إذا كان هذا يبدو وكأنه سلبي مزدوج ، فهو كذلك.

هناك قطعتان لألغاز الكيان المتجاهلة ، وكلاهما يجب أن يكونا موجودين للعمل كي يكون كيانًا مهملاً:

لتوضيح ذلك ببساطة (قدر الإمكان):

النشاط التجاري هو عادة كيان منفصل عن مالك الشركة. وهذا الفصل مفيد للمالك ، لأنه يفصل أيضًا مسؤولية المالك ومسؤولية الشركة عن أشياء مثل الديون والدعاوى القضائية. الشركات والشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة هي كيانات منفصلة عن أصحابها. يتم أيضًا فرض ضرائب على هذه الكيانات بشكل منفصل عن المالك ، في نماذج ضريبية مختلفة.

كيان تجاري واحد غير منفصل عن صاحب العمل هو ملكية فردية.

النموذج الضريبي الخاص بالملكية (الجدول C) هو جزء من نموذج الضريبة الشخصية للمالك.

لذا ، فإن مسألة الكيان الذي تم تجاهله تدور حول الضرائب - كيف تقوم الشركة بإرجاع ضرائبها التجارية.

يقوم المالك الوحيد بسداد ضرائب العمل باستخدام الجدول C ، ويتم تضمين الربح / الخسارة من الجدول C مع ضريبة الدخل الفردية.

إذن ، فإن شركة ذات عضو فردي ، تخضع للضريبة كـ "ملكية فردية" .بجدول C. لذا ، أساسًا ، أي SMLLC لا يتم فرض ضرائب عليها كشركة هي كيان تم تجاهله للأغراض الضريبية. بمعنى ، يتم فرض ضريبة على SMLLC كمالك وحيد. ولكن هنا يأتي دور الارتباك: المالك الوحيد ليس كيانًا مهملاً لأن الشركة ليست منفصلة عن المالك.

الكيان الوحيد الذي تم تجاهله: عضو واحد في شركة ذات مسؤولية محدودة

تقول مصلحة الضرائب إن "شركة ذات مسؤولية محدودة مع عضو واحد فقط يتم التعامل معها باعتبارها كيانًا تم تجاهله منفصلاً عن مالكه لأغراض ضريبة الدخل ، ... إلا إذا ... اختارت بإيجابية التعامل معها كشركة".

يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة أن تختار معاملتها كشركة لأغراض ضريبة الدخل. إذا كان SMLLC الخاص بك قد تم إخضاعه للضريبة كشركة أو شركة S ، فإنه لا يعتبر كيانًا مهملاً لأغراض ضريبة الدخل. لإجراء هذه الانتخابات ، يجب على SMLLC تقديم نموذج 8832 - تصنيف تصنيف الكيانات (PDF). اقرأ المزيد حول تقديم انتخابات الكيان لشركة ذات مسؤولية محدودة.

هل هذه الأنواع التجارية الأخرى تجاهل الكيانات؟

يتم إنشاء الشركات بموجب لوائح الدولة ، من خلال وزير الدولة لكل ولاية ، ولا تعترف أي دولة بـ "الكيان المُهمَل" كنوع تجاري. اطّلع على كل نوع من أنواع الأنشطة التجارية القانونية لمعرفة مدى مطابقته لمتطلبات الكيان الذي تم تجاهله:

كيف تصبح أعمالي كيانًا مهملاً؟

إذا كنت تمتلك شركة ذات مسئولية محدودة ، فليس عليك القيام بأي شيء "لانتخاب" كيان مُهمل ، على الرغم من أنه يبدو كهذا. تحتاج SMLLC فقط إلى إيداع ضرائب أعمالها في الجدول C.

كيف يقوم الكيان المُهمل بإرجاع الضريبة؟

وﻟدﻓﻊ ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل ﻣن اﻷﻋﻣﺎل ، ﺗﮐﻣل ﺷرﮐﺔ ذات ﻋﻼﻗﺔ واﺣدة ﺷرﮐﺔ ذات ﻋﻼﻗﺔ ﻣﺣدودة اﻟﺟدول C ﻹﺑﻼغ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﻣن اﻷﻋﻣﺎل ، وﯾﺗم إدراج ھذا اﻟﺗﻘرﯾر ﻓﻲ اﻟﻌﺎﺋد اﻟﺿرﯾﺑﻲ اﻟﺷﺧﺻﻲ ﻟﻟﻣﺎﻟك.

ما هو EIN للكيان المهملة؟

قد يُطلب منك الإبلاغ عن رقم معرف دافع ضرائب لشركتك ذات عضو واحد على نموذج W-9 أو أي شكل آخر متعلق بضرائب الدخل الفيدرالية. فقط لإرباك المشكلة ، إذا كنت تمتلك شركة ذات مسئولية محدودة ، فإن مصلحة الضرائب تقول:

لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية ، يجب على شركة ذات مسؤولية محدودة ، المصنفة باعتبارها كيانًا مُهملًا ، استخدام رقم التأمين الاجتماعي للمالك (SSN) أو رقم تعريف صاحب العمل (EIN) لجميع عوائد المعلومات وإعداد التقارير المتعلقة بضريبة الدخل.

إذا كان لدى شركة LLC رقم تعريف شخصي (EIN) ، فلا تستخدمه لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. ولكنك ستحتاج إلى استخدام رقم تعريف الموظف (LLC) الخاص بشركة LLC للحصول على ضريبة العمل (لتقارير الموظفين) ولأغراض الضرائب .

ماذا عن ضرائب التوظيف للكيان المهملة؟

لا تنطبق حالة الكيان المتجاهل لشركة ذات عضو واحد على ضرائب التوظيف (ضريبة الدخل الفيدرالية ، ضرائب FICA ، وضرائب البطالة). لدى الشركة العديد من الخيارات التي يمكن استخدامها لرقم تعريف صاحب العمل عند تقديم ضرائب البطالة. اقرأ المزيد حول هذه الخيارات لتقديم ضرائب التوظيف.