كيف تقوم شركة ذات عضو واحد بدفع ضرائب توظيف للموظفين؟

دفع ضرائب التوظيف على راتب الموظف

شركة ذات عضو واحد (SMLLC) هي شركة هجينة فريدة من نوعها في عالم أنواع الأعمال. لدى SMLLC هيكل وحماية المسؤولية لشركة ذات مسئولية محدودة (LLC) ، ولكن يمكنها دفع ضرائب مثل مالك وحيد. يسمى هذا الهيكل الضريبي كيانًا مُهملًا.

ولكن هناك بعض الالتباس حول كيفية دفع SMLLC ضرائب التوظيف - الضرائب المستقطعة من دفع أجور الموظفين. وبوجه خاص ، يكون السؤال هو رقم معرّف صاحب العمل الذي من المفترض أن يستخدمه SMLLC لهذا الغرض.

SMLLC's كأصحاب العمل

تتمتع شركة ذات مسئولية فردية واحدة بكونها في نموذج أعمال محدد يسمى شركة ذات مسؤولية محدودة ، وهي منفصلة عن مالك الشركة لأغراض قانونية ومسئولية. لكن عضو SMLLC يسجل ضرائب الدخل مثل مالك وحيد.

كيف يمكن لـ Single-Member LLC دفع ضرائب التوظيف؟

نظرًا لأنه يتم تجاهل شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) كأحد الكيانات لأغراض الضريبة ، فهناك الكثير من الارتباك حول كيفية قيام شركة ذات مسئولية محدودة (LLC) بدفع ضرائب العمل . هل العضو مسؤول عن دفع هذه الضرائب من خلال رقم التأمين الاجتماعي الخاص بالمالك ، أو هل يقوم البنك بدفع هذه الضرائب من خلال رقم تعريف الكيان؟

متى يحتاج SMLLC و Owner إلى رقم تعريف شخصي؟ هل كلاهما بحاجة إلى أرقام EIN؟

هذه مشكلة مربكة. و EiN هو رقم هوية صاحب العمل ، ويتم استخدامه في الشركات التي لديها موظفين ، لأغراض الضريبة على التوظيف. قد يُطلب أيضًا رقم تعريف صاحب العمل لأغراض أخرى ، مثل فتح حساب مصرفي تجاري.

تكمن المشكلة في مفهوم الحاجة إلى رقم تعريف صاحب العمل. تحتاج الأنشطة التجارية إلى رقم تعريف صاحب العمل لسببين:

بالنسبة لشركة ذات مسئولية فردية ، لأغراض الضريبة ، فإن SMLLC تحتاج إلى رقم تعريف شخصي.

إذا كان لدى SMLLC موظفين ، فستحتاج كل من مالك عضو واحد ، و SMLLC إلى رقم تعريف صاحب العمل (رقم تعريف صاحب العمل). تحذر مصلحة الضرائب الأمريكية:

هذه الأرقام لا ينبغي أن تستخدم بالتبادل. سيؤدي القيام بذلك إلى مشاكل معقدة قد تتطلب موارد دافع الضرائب والممارس والمصلحة IRS لتصحيحها .

تحديث على لوائح مصلحة الضرائب

بعد 1 يناير 2009 ، أصبحت لوائح IRS السابقة عتيقة ، وقد ذكرت مصلحة الضرائب أن الشركات ذات المسئولية المحدودة ذات العضو الواحد ستكون مسؤولة عن جمع التزامات الضرائب على العمالة والإبلاغ عنها ودفعها باستخدام الاسم والعنوان الخاص بـ EIN المخصص لشركة ذات مسؤولية محدودة .

حاولت مصلحة الضرائب الأمريكية توضيح كيف تقوم شركة ذات مسئولية محدودة ذات عضو واحد (LLC) بدفع ضرائب العمل (خصم ضريبة الدخل الفيدرالية ، ضرائب FICA ، وضرائب البطالة الفيدرالية).

SMLLC ككائن تم تجاهله

تنص IRS على أن شركة ذات مسئولية فردية واحدة قد تختار أن تكون كيانًا مُهملًا . وهذا يعني ، في الأساس ، أن شركة ذات مسؤولية محدودة (Single-member LLC) تفرض ضرائبها باعتبارها ملكية فردية.

في هذه الحالة ، إذا كان لدى SMLLC موظفين ، فلدى الشركة خياران للإبلاغ عن ضرائب العمل ودفعها :

الشركة ذات العضو الواحد والتي تعتبر كيانًا مُهملًا ، إذا لم يكن لدى SMLLC موظفون وليس لديهم مسئولية ضرائب غير مطلوبة ، فليس هناك حاجة إلى رقم تعريف شخصي (EIN).

يجب أن يستخدم الاسم و TIN لمالك عضو واحد لأغراض الضريبة الفيدرالية.

من يتحمل مسؤولية دفع ضرائب العمل؟

يقول مصلحة الضرائب:

حتى إذا تم الإبلاغ عن التزامات ضريبة التوظيف باستخدام اسم SMLLC ورقم تعريف صاحب العمل الفيدرالي (EIN) ، يحتفظ مالك عضو واحد بالمسؤولية النهائية عن تحصيل ضرائب العمل والإبلاغ عنها ودفعها.

لمزيد من المعلومات: مقال مصلحة الضرائب الأمريكية حول الشركات ذات المسئولية الفردية الفردية وضرائب العمل

العودة إلى الكل عن الشركات ذات العضو الواحد