يقول مصلحة الضرائب ،
"إذا لم تقم بإرجاع المبلغ المدفوع ودفع ضرائبك في تاريخ الاستحقاق ، فقد تضطر إلى دفع غرامة. قد تضطر أيضًا إلى دفع غرامة إذا كنت تخفّض الضريبة بشكل كبير ، أو تقلل من قيمة المعاملة التي يتم الإبلاغ عنها ، أو تقدم مطالبة خاطئة أو تقديم مبلغ ضريبي تافه ، وإذا قدمت معلومات احتيالية عن عودتك ، فقد تضطر إلى دفع غرامة الاحتيال المدني. "
فيما يلي العقوبات الأكثر شيوعًا على الإقرارات الضريبية الشخصية (والتي تشمل جدول C للأصحاب الحصريين وشركات ذات عضو واحد ، وعوائد الشراكة ، وعائدات الشركات:
العقوبات على الإيداع المتأخر / التأخر في السداد
- الفشل في التقيد حسب تاريخ الاستحقاق الضريبي: 5٪ لكل شهر أو جزء من الشهر الذي تأخر فيه العائد ، ولكن لا يزيد عن 25٪. إذا قمت بتقديم أكثر من 60 يومًا بعد تاريخ الاستحقاق ، فإن الحد الأدنى للعقوبة هو 135 دولارًا أو 100٪ من الضريبة على العائد ، إذا تم تقديم الإرجاع بعد أكثر من 60 يومًا من تاريخ الاستحقاق.
- التأخر في السداد: 0.5 في المائة من الضرائب غير المدفوعة عن كل شهر ، أو جزء من الشهر بعد الضريبة المستحقة. إذا قدمت طلبًا للحصول على تمديد تلقائي ، فلن يتم فرض أي عقوبات إذا كنت قد دفعت ما لا يقل عن 90 في المائة من التزامك الضريبي الفعلي بحلول تاريخ الاستحقاق والرصيد بحلول تاريخ الإضافة.
- تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا عقوبات مشتركة على الإيداع والسداد متأخرة.
عقوبات تأخير تقديم الإقرارات الضريبية للأعمال
عائدات الشراكة. عقوبة الإيداع المتأخرة لعقد شراكة هي 89 دولارًا لكل شريك ، لكل شهر أو جزء من شهر (حتى 12 شهرًا) يتأخر العائد (أو لا يحتوي على المعلومات المطلوبة) مضروبًا في العدد الإجمالي للأشخاص الذين كانوا الشركاء في الشراكة خلال أي جزء من السنة الضريبية للشراكة.
لن تفرض عقوبة إذا أظهرت الشراكة أن الإيداع المتأخر كان سبباً معقولاً.
شركة S Returns في حالة عدم استحقاق الضريبة ، فإن عقوبة الإيداع المتأخرة للعائدات المطلوب تقديمها خلال السنة الضريبية لعام 2009 هي 89 دولارًا عن كل شهر أو جزءًا من شهر (حتى 12 شهرًا) يتأخر العائد أو لا يتضمن المبلغ المطلوب المعلومات ، مضروبة في العدد الإجمالي للأشخاص الذين كانوا المساهمين في الشركة خلال أي جزء من السنة الضريبية للشركة.
كما ينطبق تغيير العقوبة الذي نوقش في الجملة السابقة إذا كانت الضرائب مستحقة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الحد الأدنى للعقوبة الإضافية المتأخرة للعائدات المطلوب تقديمها بعد عام 2008 والتي تأخرت أكثر من 60 يومًا قد ارتفع إلى 135 دولارًا أو رصيد الضريبة المستحق على العائد ، أيهما أصغر. لمزيد من المعلومات ، راجع إرشادات نموذج 1120S .
الدقة العقوبات ذات الصلة
أكثر الجزئين دقة ذات الصلة هي جزاء "التخفيف من حدتها" و "إهمال أو تجاهل القواعد أو اللوائح" عقوبة. يتم حساب هذه العقوبات على أساس 20٪ من صافي الضرائب.
- عقوبة لبخس كبير
إذا كنت تقلل من الضريبة (أظهر أقل من الضريبة الصحيحة) ، فإن العقوبة تعتمد على ما إذا كان التخفيف جوهريًا أم لا. إذا كان التخفيف أكثر من 10٪ من الضريبة الصحيحة أو 5000 دولار للأفراد ، فهذا أمر جوهري. بالنسبة إلى الشركات ، يُعتبر التخفيض جوهريًا إذا كانت الضريبة التي تظهر على عائدك تتجاوز نسبة 10 بالمائة (أو أكبر ، 10000 دولار) أو 10 ملايين دولار.
قد تكون قادرًا على تجنب عقوبة التخفيف الباهظة إذا قمت بالكشف عن سلطتك بشكل صحيح عن المعاملة الضريبية للبند / السلع المعنية أو إذا كان لديك أساس معقول لمركزك. (استخدم النموذج 8275).
- عقوبة الإهمال وعدم احترام القواعد والأنظمة
يمكنك أيضًا فرض عقوبات إذا تجاهلت قواعد ولوائح مصلحة الضرائب ، من خلال عدم تقديم إثبات كافٍ لمركز ضريبي ، أو إذا لم يكن هناك سبب معقول لموقفك. لن تضطر إلى دفع غرامة إهمال إذا كان هناك سبب معقول لموقف اتخذته وأنت تصرفت بحسن نية.
الغش والعقوبات التافهة العودة
- تزوير
إذا كان هناك أي مبلغ ضئى من الضرائب على عودتك بسبب الاحتيال ، ستتم إضافة غرامة قدرها 75 في المائة من المبلغ المدفوع بسبب الاحتيال إلى ضريبتك. الإهمال أو الجهل بالقانون لا يشكل الاحتيال. - عودة تافهة
إذا قمت بتقديم إقرار ضريبي تافه ، فيمكن لـ IRS فرض غرامة قدرها 5000 دولار عليك (وغرامة مماثلة على زوجك ، إذا قمت بتقديم عودة مشتركة). تقول مصلحة الضرائب الأمريكية أن العودة التافهة هي عبارة عن "لا تتضمن معلومات كافية لتحديد الضريبة الصحيحة أو تحتوي على معلومات تبين بوضوح أن الضريبة التي أبلغت عنها غير صحيحة إلى حد كبير".
عقوبة لشيك المرتجع
إذا كان الشيك الذي تستخدمه لدفع رواتب مصلحة الضرائب ، فيمكنه فرض غرامة عليك. العقوبة هي 2 في المئة من مبلغ الشيك - ما لم يكن الشيك أقل من 1250 دولار ، وفي هذه الحالة تكون العقوبة هي مبلغ الشيك أو 25 دولاراً ، أيهما أقل.
عقوبة الإغاثة من مصلحة الضرائب
قد يتأهل نشاطك التجاري للحصول على تخفيف العقوبة. اطلع على هذا المقال من مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن تخفيف العقوبات للحصول على مزيد من المعلومات.