إصدار جدول IRS K-1 للمساهمين

النموذج 1120S

حالما يتم إعداد نموذج 1120S من S-Corporation ، فأنت على استعداد للبدء في إعداد جدول K-1 لكل مساهم.

يستخدم الجدول K-1 من النموذج 1120S للإبلاغ عن حصة كل مساهم في حصة صافية من الدخل الصافي أو الخسارة من شركة S-Corporation ، بالإضافة إلى بنود الدخل والخصم المختلفة. كما يمكن استخدام الجدول K-1 لتلخيص بداية الأسهم ونهاية الأسهم الخاصة بالسهم للسنة.

إليك الحد الأدنى الذي تحتاج إليه لإعداد جدول K-1:

• عائد ضريبي مكتمل لـ 1120S لشركة S-Corporation ،
• سجل معاملات كامل وبيان موجز لكل حسابات رأس مال المساهمين ،
• برنامج الضرائب الذي يعد 1120S الإقرارات الضريبية.
• معلومات كاملة عن كل مساهم: الاسم والعنوان و SSN.

S-Corporation تخصيصات المساهمين

إذا كان المساهمون يمتلكون أسهم شركة S-Corporation خلال السنة الضريبية بأكملها ، فسيحدد المخزون الأساس لحصصهم في الإيرادات والمصروفات. إذا تم شراء المخزونات أو بيعها أو نقلها خلال السنة ، فيجب أن يتم تقييم الدخل والمصروفات أولاً على أساس يومي ، وثانيًا على أساس كل سهم. إذا أنهى حامل الأسهم مركزها بالكامل في شركة S-Corporation ، فقد تختار S-Corporation تخصيص بنود الدخل والمصروفات وفقًا لسجلات الشركة وسجلاتها بدلاً من استخدام الطريقة اليومية.

تقرير صافي الربح أو الخسارة

تقوم شركة S-Nets بتحقيق إيرادات ومصروفات غير مصرح بها بشكل منفصل ، وتقرير صافي الدخل أو الخسارة للمساهمين. يتم تخصيص الربح أو الخسارة بشكل صارم إلى نسبة ملكية المساهم في شركة S-Corporation.

منفصلة ذكرت بنود ذكرت في جدول K-1

يجب أن تقوم شركة S بالإبلاغ عن بعض الإيرادات والمصروفات بشكل منفصل عن صافي الربح أو الخسارة. تحتفظ بنود الدخل والمصروفات هذه بخصائصها الضريبية عند تمريرها إلى المساهم ، وتخضع للحدود ومعدلات الضريبة على النموذج الشخصي للحامل 1040. إن البنود المذكورة بشكل منفصل هي التالية:

• قسم 1231 المكاسب والخسائر ،
• صافي مكاسب وخسائر رأس المال قصيرة الأجل ،
• صافي مكاسب وخسائر رأس المال طويلة الأجل ،
• توزيعات الأرباح المؤهلة للحصول على توزيعات الأرباح المستلمة (إذا كان المساهم شركة C-Corporation) ،
• المساهمات الخيرية،
• الضرائب المدفوعة لدولة أجنبية ،
• ضريبة معفاة من الضرائب والنفقات ذات الصلة ،
• إيرادات ونفقات الاستثمار
• المبالغ التي سبق خصمها ، مثل الديون المعدومة ،
• الدخل والنفقات العقارية
• قسم 179 الخصومات ،
• الاعتمادات الضريبية ، و
• مصروفات غير قابلة للخصم ، مثل 50 ٪ من وجبات الطعام والنفقات الترفيهية.

يتم تخصيص البنود المذكورة بشكل منفصل في نسبة صارمة لكل نسبة ملكية المساهمين في شركة S-Corporation.

الموعد النهائي لإرسال جدول K-1

يُطلب من شركات S إصدار جدول K-1 للمساهمين بحلول 15 مارس (الموعد النهائي للنموذج 1120S) ، أو بحلول الموعد النهائي الموسع (15 سبتمبر).