غيرها من البنود قد تكون مؤهلة أيضا على النحو المرتبات والأجور
- عادي وضروري
- معقول في المبلغ
- دفعت مقابل الخدمات المقدمة فعلا ، و
- دفعت بالفعل أو تكبدت في السنة التي تدعي الخصم
تعتمد السنة التي تدعي فيها الخصم على جزء منه على ما إذا كان نشاطك التجاري يستخدم أساليب المحاسبة النقدية أو الاستحقاق .
طرق النقدية مقابل أساليب الاستحقاق
إذا كان نشاطك التجاري يستخدم طريقة المحاسبة النقدية ، فيجب عليك المطالبة بالخصم مقابل الرواتب والأجور والعمولات والمكافآت في السنة التي يتم دفعها لموظفك. إذا كان نشاطك التجاري يستخدم طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق ، فيتم المطالبة بالخصم للسنة التي يتم فيها إثبات الالتزام بالدفع وعند تنفيذ الخدمات فعليًا ، حتى إذا تم صرف الأموال في وقت لاحق.
في حين أن معظم الشركات تدفع الرواتب نقدًا ، بدلاً من السلع أو الخدمات ، إذا قدمت تعويضًا غير نقدي ، فإن الخصم يكون عادة القيمة السوقية العادلة للسلع أو الخدمات المنقولة.
تعويضات أخرى قد تكون معفية من الضرائب
البنود الأخرى مؤهلة أيضا تحت فئة الأجور والأجور فيما يتعلق بأجور الموظفين. وتشمل القائمة الجزئية الإجازات المرضية ، وأجور الإجازات ، ونفقات التعليم ، والسداد. قرض إلى الموظف الذي لا تتوقع أن يتم سداده ، قد يكون أيضا معفى من الضرائب.
ومع ذلك ، ينبغي النظر في الجوائز والمكافآت بشكل فردي.
يمكن العثور على قائمة كاملة وشرح لكل منها في منشور مصلحة الضرائب رقم 334.
يجب اعتبار الرواتب والأجور معقولة
في الأحوال العادية ، لا تعتبر مصلحة الضرائب مصلحة أجور ورواتب غير معقولة ما لم يكن لدى الموظف بعض النفوذ على صاحب العمل (على سبيل المثال ، الموظف مستثمر كبير أو لديه علاقة شخصية معك).
لسوء الحظ ، فإن العديد من الشركات الصغيرة تعاني من كلتا الحالتين ، مما يجعل "معقولية" مجالًا من تدقيق مصلحة الضرائب.
تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية التعريف التالي للتعويض المعقول: "إذا كان المبلغ يُدفع عادةً مقابل خدمات مماثلة من قِبل الشركات المماثلة في ظل ظروف مماثلة."
وبالتالي ، ليس من غير المعتاد أن يكون لدى دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب الأمريكية وجهات نظر مختلفة حول التعويض المعقول. معيار أكثر قابلية للتطبيق هو كيف تجيب على السؤال التالي: "هل سيكون مستثمر مستقل تمامًا في الشركة على استعداد لدفع هذا المستوى من التعويض لهذا الشخص؟"
تعويض أصحاب الأعمال
يجب تقييم النتائج الضريبية للتعويض المدفوع لأصحاب الأعمال بشكل منفصل.
في المؤسسات الفردية ، لا يمكنك المطالبة بخصم مصروفات الأعمال للمبالغ التي تتلقاها من النشاط التجاري. تعتبر الأرباح الصافية للنشاط التجاري دخلاً خاضعاً للضريبة ، سواء كنت تأخذ المال من العمل أو تتركه في العمل. تنطبق ضريبة التوظيف الذاتي على المبلغ بالكامل.
إذا كان نشاطك التجاري عبارة عن شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، فقد يتم دفع المرتبات لبعض الشركاء أو المالكين (على سبيل المثال ، المدفوعات المضمونة) ولكن جميع أرباح السنة ستكون خاضعة للضريبة على الشركاء أو المالكين.
في هذه الحالة ، المعقولية ليست مشكلة.
من الواضح أن العديد من العوامل والمتغيرات مفتوحة للتأويل ، ويجب عليك السعي للحصول على مشورة من محترفي المحاسبة والضرائب.