السفر في الولايات المتحدة وعلى الصعيد الدولي
ما يعتبر سفر الأعمال
يتم تحديد سفر العمل من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية على أساس السفر بعيدًا عن منزلك الضريبي الذي يعد "أطول بكثير من يوم العمل العادي" والذي يتطلب منك النوم أو الراحة أثناء وجودك خارج المنزل. يجب عليك أيضا النوم بعيدا عن المنزل لتكون قادرة على خصم هذه التكاليف. يجب أن يكون السفر "مؤقتًا" (يستمر لمدة أقل من عام). منزل الضرائب الخاص بك هو مكان عملك المعتاد ، وليس منزل عائلتك (ما لم يكن لديك عمل منزلي) ؛ إنه المكان الذي تسافرون منه ، لأغراض تتعلق بتكاليف الأعمال.
أخذ خصم من أجل سفر العمل يشمل مواد شخصية
لاقتطاع نفقات السفر لأغراض العمل داخل الولايات المتحدة ، يجب أن تكون الرحلة متعلقة "بالكامل" بالأعمال. إذا كان لديك بعض السفر الشخصي العارض داخل الرحلة - زيارة العائلة أو القيام برحلة جانبية ، على سبيل المثال - فإن النفقات المتعلقة بالأنشطة الشخصية (أميال الغاز إلى منزل شخص أو فندق في موقع شخصي) ليست نفقات أعمال قابلة للخصم.
إذا كانت الرحلة شخصية في المقام الأول ، مثل العطلة ، فلا يمكنك خصم نفقات العمل إلا إذا أمكنك إظهار أن هذه النفقات مرتبطة بشكل مباشر بنشاطك التجاري. على سبيل المثال ، إذا كنت تأخذ إجازة وتمضي يومًا في زيارة أحد العملاء ، فيمكنك خصم تكلفة الزيارة ، ولكن ليس تكلفة الحصول من منزلك الضريبي إلى موقع العميل.
رحلات تجارية وشخصية جزئيا في الولايات المتحدة وجزئيا خارج الولايات المتحدة
إذا كنت تأخذ رحلة لأسباب تجارية وأخرى شخصية تقع جزئيًا داخل الولايات المتحدة وخارجها جزئيًا ، فاتبع إرشادات مصلحة الضرائب لموقع الرحلة. على سبيل المثال ، إذا قضيت ثلاثة أيام داخل الولايات المتحدة ، يتم تطبيق القواعد الداخلية (الموضحة أعلاه) ، وإذا قضيت ثلاثة أيام أخرى في كندا ، يتم تطبيق القواعد خارج البلد.
سفر رجال الأعمال خارج الولايات المتحدة
إذا كنت تسافر خارج الولايات المتحدة وتمضي الوقت بأكمله في الأنشطة التجارية ، يمكنك خصم جميع نفقات السفر الخاصة بك كمصروفات أعمال. إذا قمت بدمج الأنشطة التجارية والأنشطة الشخصية كجزء من رحلة دولية ، يجب عليك تخصيص وقتك بين الأنشطة التجارية والأنشطة الشخصية. تحتوي مصلحة الضرائب على قواعد وصيغ محددة للغاية لتخصيص الوقت بين أيام العمل والأيام الشخصية. راجع منشور مصلحة الضرائب رقم 463 (الرابط أدناه) للحصول على التفاصيل.
خصم مصروفات السفر وبعض الاستثناءات
حتى إذا كنت لا تقضي كل وقتك في الأنشطة التجارية ، فقد تكون نفقات عملك قابلة للخصم إذا استوفت واحدة على الأقل من أربعة استثناءات:
- إذا لم يكن لديك "تحكم جوهري" في ترتيبات الرحلة. على سبيل المثال ، إذا كنت ترغب في البقاء في عطلة نهاية الأسبوع خارج الولايات المتحدة لاجتماعات العمل في يومي الجمعة والاثنين ، فلا يمكنك العودة إلى منزل الضرائب الخاص بك في عطلة نهاية الأسبوع.
- إذا كنت تسافر خارج الولايات المتحدة لمدة تزيد عن أسبوع ، فيمكن اعتبار رحلتك تمامًا للأعمال ، حتى إذا جمعت الأنشطة التجارية والأنشطة الشخصية.
- إذا قضيت أقل من 25٪ من وقتك في الأنشطة الشخصية أثناء الرحلة
- يمكن اعتبار رحلتك كليا لرجال الأعمال إذا كان بإمكانك إثبات أن الإجازة لم تكن اعتبارًا رئيسيًا ، حتى إذا كنت تتحكم في ترتيبات الرحلة.
لتحديد النسب المئوية ، قسّم العدد الإجمالي للأيام في الرحلة على عدد الأيام الشخصية.
المزيد عن لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن سفر الأعمال
تكون لوائح مصلحة الضرائب أكثر تعقيدًا بكثير مما هو موصوف في هذه المقالة. لمزيد من التفاصيل حول الخصومات الخاصة بسفر العمل ، انظر منشور مصلحة الضرائب رقم 463. للحصول على معلومات إضافية حول مصروفات سفر الأعمال ، راجع هذه المقالة مع إجابات على الأسئلة الشائعة حول خصومات نفقات سفر الأعمال.
إخلاء مسؤولية هذه المقالة ليست سوى مناقشة عامة لهذا الموضوع وليس المقصود بها أن تكون ضريبية أو مشورة قانونية. تحقق مع المهنية الضريبية عملك قبل اتخاذ الاستقطاعات.