تقديم فوائد مع انخفاض الضرائب وأقساط أقل
ما هذا؟
تعتبر خطة القسم 125 خطة منافع مسموح بها بموجب قوانين الضرائب الأمريكية.
إنه يمكّن أصحاب العمل من تقديم التأمين الصحي والفوائد الأخرى لعمالهم بتكلفة مخفضة.
يشتق اسم "خطة القسم 125" من العنوان 26 ، القسم 125 من قانون الضرائب بالولايات المتحدة. يحدد هذا القانون القواعد التي يجب على أصحاب العمل اتباعها عند وضع خطة الكافيتريا. ويحدد مصطلح "خطة الكافتيريا" ويصف أنواع الفوائد التي قد تتضمنها الخطة. يحظر القانون الخطط التي تميز ضد العمال الأقل أجلاً من خلال تفضيل أولئك الذين يحصلون على تعويضات كبيرة. إذا تبين أن خطة رب العمل تنطوي على التمييز ، فسيتم فرض ضرائب على المزايا التي يقدمها للعمال ذوي الأجور العالية.
كيف تعمل الخطط
بموجب خطة 125 ، يدفع الموظفون للحصول على المزايا من خلال خصم الرواتب. الأموال المحظورة من رواتب العمال محمية من الضرائب ، لذلك يحتفظ الموظفون بجزء أكبر من أرباحهم. أرباب العمل يوفرون المال أيضاً لأن المبلغ المخصوم من رواتب العمال معفى من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية.
للحصول على خطة للتأهل كخطة كافتيريا ، يجب أن يكون جميع المشاركين موظفين. يجب أن تسمح الخطة للموظفين بالاختيار من بين ميزتين أو أكثر ، يجب أن يكون أحدها خاضعاً للضريبة (مثل النقد). يجب أن تكون الفائدة الأخرى فائدة مؤهلة ، مثل:
- يتم خصم أقساط التأمين الصحي للتأمين الصحي المدعوم من صاحب العمل من راتب الموظفين قبل تطبيق الضرائب.
- يجوز أيضًا خصم أقساط التأمين على الأسنان أو الحوادث أو التأمين الجماعي على التأمين على الحياة أو الحوادث أو التأمين الجماعي.
- حساب الإنفاق المرن للصحة في إطار الرعاية الصحية ، ينتخب الموظف مبلغًا معينًا من المال يتم خصمه من أرباحه قبل كل فترة ربح. يتم إيداع الأموال في حساب. يمكن للعامل سحب المال للحصول على تعويض عن النفقات الطبية المؤهلة التي لا يغطيها التأمين.
- حساب الإنفاق المرن للرعاية المعتمدين كما يوحي اسمه ، فإن الرعاية الصحية التابعة تعتمد على الأموال التي يمكن استخدامها لرعاية أحد المعالين. عندما يتوفر DCFSA ، يمكن للعامل اختيار خصم يصل إلى 5000 دولار من دخله قبل الضريبة. ويمكن استخدام الأموال لرعاية طفل معال دون 13 عامًا أو زوج أو أحد الوالدين الذي يقيم مع العامل.
مزايا
توفر خطة القسم 125 المرونة. يقرر أصحاب العمل أنواع المنافع التي يريدون تضمينها ، مثل الرعاية الطبية ، وطب الأسنان ، ورعاية البصر. كما يمكنهم توفير حسابات الإنفاق التي يمكن للعمال استخدامها لدفع نفقات الرعاية الطبية ونفقات رعاية الطفل. يختار الموظفون المزايا التي يريدونها ثم يدفعون مقابل الفوائد من خلال خصومات الرواتب. يتم استبعاد الأموال المقتطعة من أجور العمال من دخلها الإجمالي .
يتم إعفاء هذه الأموال من الضرائب الحكومية والفدرالية.
ونظرًا لأن مساهمات الموظفين خالية من الضرائب ، فقد يحقق العمال وفورات كبيرة في تكلفة مزاياهم. وعلاوة على ذلك ، تساعد الاشتراكات المدفوعة التي يدفعها الموظفون على خفض تكلفة المنافع لأرباب العمل. والنتيجة هي الفوز. كل من الموظفين وأرباب العمل توفير المال على الفوائد. 125 تساعد الخطط أصحاب العمل الصغار في المنافسة في السوق من خلال تمكينهم من تقديم مزايا للموظفين .
يقدم قسم 125 خطط مزايا إضافية لأصحاب العمل. وتشمل هذه:
- مدخرات مساهمة FICA نظرًا لأن اشتراكات الموظفين لا تخضع للضرائب الاجتماعية وضرائب الرعاية الطبية (FICA) ، لا يحتاج صاحب العمل إلى دفع ضرائب FICA على هذه المبالغ. وبالتالي ، يمكن أن يوفر نشاط تجاري 7.65 سنتًا لكل دولار يتم سداده.
- ويستند العمال تعويضات قسط التأمين الادخار العمال قسط على الرواتب. في بعض الولايات ، يتم تخفيض مرتبات صاحب العمل من خلال المساهمات (تخفيضات في الراتب) التي يقوم بها الموظفون والمساهمات المقدمة من صاحب العمل لتمويل استحقاقات الموظفين. والنتيجة هي انخفاض أقساط تعويض العمال .
الادارة
ويتحمل أرباب العمل تكاليف إنشاء خطة 125 وإدارتها والامتثال لها. يمكنك إدارة خطتك بنفسك أو استئجار شخص آخر لإدارتها نيابة عنك. الخدمات الإدارية متوفرة من شركات التأمين الصحي والإداريين المستقلين. يتم تعويض تكاليف إدارة خطة 125 بسرعة من خلال المدخرات في FICA وأقساط تعويضات العمال . وبالتالي ، يمكن لصاحب العمل توفير المال بشكل عام عن طريق تنفيذ خطة 125. تحقق مع شركة التأمين على عملك أو وكيل التأمين لمعرفة ما إذا كانت خطة 125 منطقية لشركتك.
خطة كافتيريا بسيطة
بموجب المادة 125 من قانون الضرائب الأمريكي ، تعاقب الشركات على خطط الاستحقاقات التي تميز لصالح العمال ذوي الأجور العالية أو الموظفين الرئيسيين. توظف الشركات الصغيرة عددًا قليلًا نسبيًا من العمال ، لذا فمن المرجح أن تتأثر بالعقوبة مقارنة بالشركات الكبيرة. وهكذا ، تجنبت العديد من الشركات الصغيرة خطط الكافيتريا.
قدمت مصلحة الضرائب خطة جديدة لأصحاب العمل الصغار في عام 2010. تسمى خطة الكافيتريا البسيطة ، هذه الخطة الجديدة لديها متطلبات عدم التمييز أكثر تساهلا من الخطة التقليدية 125. خطة الكافتيريا البسيطة متاحة للشركات التي توظف 100 عامل أو أقل.