أسباب فروق الإجمالي والهوامش مختلفة

في بعض الأحيان ، قد يخطئ المستثمرون وحتى المسؤولون التنفيذيون عن الشركات بالهامش الإجمالي للهامش . هذا افتراض غير صحيح. هامش الربح الإجمالي للشركة ليس هو نفس هامش مساهمة الشركة.

هامش الربح الإجمالي

إجمالي هامش الربح - ويسمى أيضًا "هامش الربح الإجمالي" - هو مقياس شامل لإجمالي الربح على المبيعات التي تقوم بها الشركة بعد طرح التكاليف المرتبطة مباشرةً بالإنتاج فقط.

على هذا النحو ، فإنه لا يظهر الربحية الإجمالية للشركة. بدلا من ذلك ، فإنه يحدد العلاقة بين تكاليف الإنتاج وإجمالي إيرادات المبيعات. يظهر هامش إجمالي الربح في بيان دخل الشركة على أنه الفرق بين إيرادات المبيعات وتكلفة السلع المباعة:

إجمالي هامش الربح = إجمالي إيرادات المبيعات - إجمالي التكاليف المباشرة للسلع المباعة

هامش المساهمة

في حين أن إجمالي هامش الربح يثبت الربحية الإجمالية لشركة ما ، إلا أن هامش المساهمة يوضح إجمالي الربح المساهم لمنتج معين أو مجموعة من المنتجات التي تقدمها الشركة. الهامش الإجمالي هو صورة جماعية. هوامش المساهمة هي لقطات فردية. يتم حساب هامش المساهمة من خلال تحديد الإيرادات الناتجة عن مبيعات عنصر معين ، ثم خصم القيمة التالية من هذا الرقم لجميع تكاليف الإنتاج المباشرة المرتبطة بهذا البند نفسه ، ثم قسمة الناتج على رقم الإيرادات.

هامش المساهمة = (العائد من مبيعات عنصر - تكاليف الإنتاج للعنصر) ÷ الإيرادات من مبيعات العنصر

ما يخبرك به هامش المساهمة هو مدى تحقيق عنصر واحد مربح في خط منتج بالمقارنة مع عنصر آخر. هامش المساهمة عبارة عن لقطة فردية يتم التقاطها عن قرب.

إن فوائد حسابات هامش المساهمة تكون بسيطة نسبيًا: إذا كان هامش مساهمة أحد العناصر ، والذي تم تعيينه كنسبة مئوية من الربحية ، في مرتبة أدنى في خط منتجات الشركة ، يمكن للشركة عندئذ معالجة مشكلات هذا المنتج بالتحديد ، إما عن طريق رفع سعره أو تخفيضه أي الطرق الممكنة لتكاليف الإنتاج المتغيرة للعنصر أو ، إذا لزم الأمر ، استبدال هذا المنتج بمنتج آخر مع إمكانية أكبر للربح.

فائدة الهامش الإجمالي وهامش المساهمة

منذ عدة سنوات ، كان ذا نيويوركر يدير رسماً كاريكاتيريا ملفتاً يظهر مسؤولاً تنفيذياً في خط إنتاج طائرة يتحدث مع رئيسه ، وهو محير أنه لا يستطيع العثور على عنق الزجاجة الذي يؤخر الإنتاج ويزيد تكاليف طائراته.

فوقه ، في الدور العلوي الذي نراه (لكنهم لا يفعلون) ، هو تقريب الرقم في "أم ويسلر". وراءها هو كومة ضخمة من وسائد مقعد الطائرة. في المقدمة ، نراها في عملية تطويع وسادة اليد بعناية. يعكس إجمالي هامش الربح لشركة الطيران الخسارة الإجمالية للربحية. يخبرنا هامش المساهمة بالمزيد حول مكان وكيفية نشأت المشكلة.

الخط السفلي

كلا النسب المالية تعطينا معلومات مفيدة حول الشركة.

إجمالي هامش الربح يقيّم قدرة الشركة العامة على جلب المنتجات المربحة إلى السوق - المعلومات الأساسية عند تقييم شركة للاستثمار ، على سبيل المثال. المساهمة يمكّن الهامش ويسمح للشركة بإجراء تقييم نقدي لربحية المنتجات الفردية ، خاصة فيما يتعلق بالآخرين في خط منتجات الشركة.

ومع ذلك ، لا يتم تصميم أي من هذه النسب في المقام الأول لتقييم الجدوى المالية الإجمالية للشركة. والمستثنى من كلا النسبتين هي التكاليف الثابتة للشركة - من بينها التكاليف المرتبطة بالأجور والموظفين التنفيذيين والتكاليف الأخرى المرتبطة بمصانعها المادية.

يمكن أن يكون لدى الشركتين نسب هامش ربح ونسبة هامش مساهمة متشابهة ، ولكن إذا قام المسؤولون التنفيذيون في إحدى الشركات بجلب رواتب ومزايا عالية ، وكانت تكاليف المصنع المادية مرتفعة أيضًا ، فسيكون احتمال نجاحها أقل بكثير من الشركة الأخرى التي تمكنت من الحفاظ على نظامها الثابت. تكاليف منخفضة.