منح الجوائز للموظفين هو دافع عظيم ويحسن من معنويات الموظفين. ولكن هناك حدود لمقدار ما يمكنك خصمه لهذه الجوائز ، بما في ذلك إنجازات الموظف ، والسلامة ، وجوائز الخدمة.
أنت أيضا بحاجة إلى معرفة الآثار الضريبية لموظفي هذه الجوائز. إذا كانت خاضعة للضريبة ، يجب عليك استقطاع ضرائب الرواتب من الجائزة.
كم يمكنني أن استقطع للحصول على جوائز الإنجاز الموظف؟
يمكنك خصم ما يصل إلى 400 دولار لكل جوائز "الملكية الشخصية الملموسة" الممنوحة لأي موظف سنويًا. على سبيل المثال ، يمكنك خصم تكلفة ساعة خدمة 30 سنة أو لوحة لجائزة السلامة. لا ينطبق هذا الحد على الجوائز المقدمة كجزء من خطة تقاعد مؤهلة.
ما هي أنواع من قيود تقتصر على أن تكون قابلة للخصم؟
تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية مصطلح "جائزة الإنجاز الخاص بالموظفين" ليشمل مكافآت مدة الخدمة وجوائز السلامة والجوائز المقدمة خلال "العروض التقديمية المفيدة". يجب على الجائزة "عدم خلق احتمال كبير لدفع تعويضات مقنعة".
ما هي "الممتلكات الشخصية المادية؟" هل شهادات الهدايا موافق؟
لا يتم احتساب شهادات الهدايا كجوائز لهذا الخصم لأنها ليست " ملكية شخصية". الملكية الشخصية هي ملكية مملوكة لفرد أو شركة متحركة وليست أرض أو مباني.
لذا فإن اللوحة أو الساعة ستكون ملكية شخصية.
يمكنك تقديم قائمة بالمنتجات والسماح للمستلم باختيار واحد لأن المنتجات هي ممتلكات شخصية ملموسة. هذه الكتالوجات لها مستويات مختلفة من التكلفة لأطوال مختلفة من الخدمة ؛ هدايا أكثر تكلفة لخدمة أطول.
تقول منظمة International Recognition Professionals ،
وتشمل البنود الأخرى التي ليست ممتلكات شخصية مادية السفر ، والإجازات ، والوجبات ، والسكن ، وتذاكر المسرح أو الأحداث الرياضية ، والمخزونات ، والسندات ، أو غيرها من الأوراق المالية.
الجوائز المقدمة بالشراكات
لدى IRS قواعد خاصة لجوائز تحقيق الموظف من خلال الشراكات . في هذه الحالة ، تنطبق حدود الخصم "على الشراكة وكذلك على كل عضو منها". قد يكون الغرض هنا هو تجنب تضافر الشراكة حول القواعد من خلال تقديم شركاء فرديين الجوائز.
جوائز الخدمة والسلامة والاقتراحات
إذا كنت تريد الحصول على الجوائز التي تمنحها للموظفين غير خاضعين للضريبة ، فتأكد من اتباع جميع لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية.
قد تكون مكافآت نهاية الخدمة غير خاضعة للضريبة للموظفين في الحالات التالية:
- هم ليسوا "تعويض مقنع" (مصطلح IRS)
- يتم تقديمها كجزء من برنامج "مؤهل" (IRS term) المكتوب
- انهم لا يفضلون الموظفين تعافى للغاية
- وهي لا تتجاوز 400 دولار لكل موظف للحصول على الجوائز غير المؤهلة ، ولا تتجاوز ما مجموعه 1600 دولار سنويًا لجميع الجوائز من أي نوع.
- لا يمكن استلام جوائز مدة الخدمة خلال أول 5 سنوات من العمل ، أو أكثر من كل 5 سنوات.
يجب أن تكون الخطة المؤهلة للحصول على الجوائز خطة راسخة أو مكتوبة لا تحبذ الموظفين الذين يحصلون على تعويضات كبيرة.
بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن يتجاوز متوسط تكلفة جميع جوائز التحصيل الموظف خلال العام 400 دولار.
جوائز السلامة ، للتأهيل على أنها غير خاضعة للضريبة ، (أ) لا يمكن إعطاؤها لأكثر من 10 بالمائة من الموظفين ، و (ب) لا يمكن إعطاؤها للمديرين أو الإداريين أو الموظفين الكتابيين أو غيرهم من الموظفين المحترفين.
جوائز الاقتراح. يمكنك إعداد مربع اقتراح في غرفة الاستراحة لاقتراحات الموظفين وتقديم جائزة لأفضل اقتراح للشهر. قد تكون هذه الجائزة غير خاضعة للضريبة للموظف إذا:
- لم يُطلب من الموظف منح الجائزة ، وتم منحه بدون معرفتك
- يفي بمتوسط الحد 400 دولار والحد الإجمالي 1600 دولار (أعلاه)
- لم يكن الاقتراح جزءًا من وظيفة الموظف و
- لم يكن المبلغ مبنياً على راتب الموظف.
عندما تكون مكافأة الموظفين خاضعة للضريبة للموظفين
إن تكلفة جوائز الملكية الشخصية الملموسة بموجب الحدود التي حددتها مصلحة الضرائب ليست خاضعة للضريبة على الموظف.
جميع الجوائز الأخرى تعتبر تعويضات ، بما في ذلك جوائز السفر وشهادات الهدايا ، وتخضع لضرائب الرواتب.
يجب أن تحجب ضرائب الدخل الفيدرالية وحكومات الولايات من هذه الجوائز ، وتخضع هذه الجوائز لضرائب FICA (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) لكل من الموظف وصاحب العمل.
لتحديد المبلغ الخاضع للضريبة لمكافأة الموظف ، يجب مراعاة القيمة السوقية العادلة ، وليس التكلفة. على سبيل المثال ، إذا كنت قد اشتريت بعض شاشات التلفزيون بخصم كبير وأعطتها للموظفين ، فيجب عليك العثور على سعر البيع بالتجزئة واستخدام ذلك لتحديد المبلغ الخاضع للضريبة للموظفين.
اقرأ المزيد حول كيفية اعتبار مصلحة الضرائب الأمريكية جوائز الموظفين.
تنويه: يتم تقديم هذه المقالة كمعلومات عامة ، ولكن لا ينبغي الاعتماد عليها على أنها كاملة أو كمشورة ضريبية أو لاستخدامها في إعداد إقرار ضريبي تجاري. قد تؤثر ظروف عملك الفردية على استقطاع أي نفقات تجارية. قبل اتخاذ أي قرارات تجارية قد يكون لها تأثير على الضرائب الخاصة بك ، تحقق مع أخصائي الضرائب.