ما هو الاختلاس؟
الاختلاس ، المعروف أيضًا باسم سرقة الموظف ، هو عملية الاستيلاء غير المشروع على الأموال التي أوكلت إلى رعايتك ولكنها مملوكة لشخص آخر.
الاختلاس الأكثر شيوعًا هو من قبل الموظفين ، ولكن يمكن أيضًا محاسبة الآخرين الذين لديهم مسؤولية ائتمانية عن الاختلاس.
الاختلاس هو نوع محدد من الاحتيال ، والذي يعرف بأنه "معرفة التضليل في الحقيقة أو إخفاء حقيقة مادية لحث الآخرين على التصرف تجاه ضرره."
الاختلاس المحاسبي هو التلاعب بسجلات المحاسبة لإخفاء سرقة الأموال.
يمكن محاكمة الاختلاس كاحتيال جنائي أو تزوير مدني. في حالة الاحتيال المدني ، يمكن لصاحب العمل رفع الدعوى ضد الموظف.
ما هي عوامل الاختلاس؟
لتأييد تهمة الاختلاس ، يجب أن تكون أربعة عوامل موجودة ويجب إثباتها.
- يجب أن تكون هناك علاقة ائتمانية بين الطرفين ؛ أي ، يجب أن تكون هناك علاقة ثقة ، مسئولية العناية بالمسؤولية (المال أو الملكية ، على سبيل المثال) ، والاعتماد من جانب طرف من جهة أخرى.
- المتهم يجب أن يكون اكتسب العقار من خلال العلاقة ، وليس بطريقة أخرى. يصعب أحيانًا إثبات ذلك ، خاصة في حالة اختلاس النقود من شريط ، على سبيل المثال.
- المتهم يجب أن يكون أخذ ملكية العقار أو نقل الملكية إلى شخص آخر (يدعى النقل).
- كانت إجراءات المدعى عليه مقصود. من الصعب أحيانا إثبات ذلك. كيف تثبت النية؟
ما هي عقوبات الاختلاس؟
العقوبات تعتمد على المبلغ المسروق. إذا تمت إدانة المختالس بغرامة ، فيجوز إلزامه بالرد (رد المال). في بعض الحالات عقوبة السجن كذلك.
ما هي بعض الأمثلة على الاختلاس؟
ومن الأمثلة على الاختلاس: الصراف المصرفي الذي يقوم بإيداع الودائع ، وهو صاحب الحساب الذي يسترد أموال العميل لنفسه ، والمحامي الذي يستخدم الأموال في حساب الضمان الخاص به ، وكاتب الرواتب الذي لا يقوم بإيداع المبلغ الصحيح لضريبة العمل ، الباقي لنفسه.
ويبدو أن الاختلاس شائع في صناعة إعادة التدوير. يكتب ريك لوبلانك ، خبير إعادة التدوير ، عن حالة اختلاس أحد الموظفين بسبب دفعه مبالغ زائدة لهواة جمع الخردة من أجل خردة المعادن (وعلى ما يبدو ، المشاركة في المكاسب غير المشروعة).
يتمتع الموظفون في شركات البيع بالتجزئة بعادة السير في البضائع. إنها سرقة الموظف ، وتسمى "انكماش" في الصناعة. سرقة موظف التجزئة أخرى هي بطاقات الهدايا. من السهل وضعها في جيبك والمشي معهم.
بالطبع ، الاحتيال الكمبيوتر من قبل الموظفين لديها العديد من الوجوه ، وكثير منها تنطوي على احالة أموال احتيالية من قبل موظف.
كيف تحمي الأعمال التجارية نفسها من الاختلاس؟
لبدء عملك على حماية عملك ، انتبه إلى عاملين متورطين في الاختلاس:
- ركز على الموظفين الذين لديهم مسؤوليات ائتمانية ، مثل العاملين في قسم الرواتب ، والحسابات المستحقة القبض ، والحسابات المستحقة الدفع ، وأولئك الذين يوفقون بين البيانات المصرفية. هؤلاء هم الأشخاص الأكثر احتمالا للاختلاس.
- التركيز على المعاملات النقدية. تتطلب أن يتم تسجيل جميع المعاملات النقدية ، قدر الإمكان.
تتناول هذه المقالة الخطوات الخمس التي يجب على صاحب العمل اتخاذها لمنع سرقة الموظفين والاختلاس.