الإعفاء الضريبي هو امتياز. لا تهدده.
1. المنفعة / التحصيل الخاص
فائدة خاصة . إحدى الطرق المهمة التي تختلف بها المنظمة غير الربحية عن منظمة ربحية هي أنها لا تفيد أي شخص أو مؤسسة بعينها.
يجب أن تخدم المنظمة غير الربحية الصالح العام. لا تدفع الأرباح (وهي أسطورة لا يمكن للمنظمات غير الربحية امتلاكها) للأفراد ولكن يتم توجيهها مرة أخرى إلى أنشطة المؤسسة. ومع ذلك ، يمكنك دفع رواتب معقولة لموظفيك .
يذهب التحصيل أكثر من ذلك من خلال حظر الدخل أو الأصول غير الربحية التي تذهب إلى المطلعين على بواطن الأمور مثل الضباط أو المديرين أو الموظفين المهمين. الخاصية ، على سبيل المثال ، لا يمكن بيعها من الداخل أقل من القيمة السوقية. هذا المطلب "مطلق" وهو ما يعني أن أي دفع أو بيع من هذا القبيل يمكن أن يؤدي إلى تصفية مصلحة الضرائب الأمريكية وضع الإعفاء الخاص بك ويمكن أن يخضع المطلعون الداخليون لضرائب تخفيض الرسوم.
إنه أصعب من التفكير في تجنب تضارب المصالح ، لذا من المفيد فهم بعض السيناريوهات التي قد تظهر. اقرأ كيف يمكن لأعضاء مجلس الإدارة تجنب تضارب المصالح من أجل التعليم المصغر حول ما يجب الانتباه إليه.
2. الضغط
منظمة تضغط عندما تحاول التأثير على التشريع. يسمح ببعض الضغط في ظروف معينة. ولكن هذا أمر صعب ، لذا قد يكون من الأفضل عدم الضغط على الإطلاق أو تشجيع أي شخص معرك في مؤسستك غير الربحية على دعم أو اقتراح أو معارضة أي تشريع.
إذا انخرطت في الكثير من أعمال الضغط ، يمكن تجريد المنظمة من حالة إعفائها وتواجه غرامة.
لمزيد من التفاصيل حول كيفية معالجة مصلحة الضرائب الأمريكية لقضية الضغط على جزء من المنظمات 501 (c) (3) ، راجع برنامجها التعليمي حول هذا الموضوع.
3. نشاط الحملة السياسية
لا تستطيع 501 (ج) (3) المنظمات تأييد أو معارضة أي مرشح للمناصب العامة على المستوى المحلي أو مستوى الولاية أو المستوى الاتحادي. وهذا يشمل المساهمات في حملة سياسية وحتى تصريحات علنية لمرشح أو ضده. يعتبر هذا الحظر "مطلقًا" ، مما يعني أن أي انتهاك قد يتسبب في قيام مصلحة الضرائب الأمريكية بإزالة 501 (c) (3) من حالة الإعفاء من الضرائب.
ويجوز لل 501 (ج) (3) دعوة مرشح سياسي للتحدث في حدث إذا لم يحدث أي جمع أموال ، إذا تم توسيع فرصة متساوية في الكلام مع مرشحين آخرين يسعون إلى نفس المنصب ، وإذا لم تشر المنظمة إلى دعم أو معارضة لأي مرشح.
إذا كنت تعتقد أنك ترى منظمة 501 (c) (3) غير ربحية تشارك في الدعوة لقضية أو مرشح ، فمن المرجح أن تكون 501 (c) (4) غير ربحية ، والتي لديها مجموعة مختلفة من قواعد التشغيل. اقرأ عن الاختلافات بين 501c3 و 501c4 غير الربحية لأنها تنطبق على النشاط السياسي.
4. الكثير من دخل الأعمال غير المرتبطة (UBI)
إن مجال UBI معقد ، ولكنه يعني في الأساس أن مؤسستك قد لا تحصل على دخل من تجارة أو أعمال يتم تنفيذها بانتظام والتي لا تتعلق بمهمتك .
إذا كنت تولد أموالًا من نشاط تجاري ، ولكنها ليست عادية ، فقد تضطر إلى دفع ضرائب على هذا الدخل ، ولكنها لن تعرض حالة الإعفاء من الضرائب للخطر. مثال على ذلك هو بيع البضائع مرة في السنة في معرض.
إذا كانت مؤسستك تكسب أكثر من 1000 دولار من UBI ، يجب عليك تقديم نموذج IRS 990-T (إعفاء ضريبة دخل الشركات المعفاة). الكثير من UBI يمكن أن يهدد حالتك المعفاة من الضرائب . قد تكون في مشكلة إذا استغرق UBI وقتًا واهتمامًا أكثر من مهمتك. توفر مصلحة الضرائب الأمريكية برنامجًا تعليميًا متميزًا عبر الإنترنت حول UBI يدخل في تعقيدات هذا النوع من الدخل.
5. عدم تقديم نموذج المعلومات الضريبية السنوي 990.
يجب على جميع المنظمات غير الربحية تقديم 990 سنويًا. يعتمد نوع الملف 990 الذي تكتبه على حجمك.
على الرغم من أن المنظمات الصغيرة في الماضي لم تكن مطالبة بتقديم 990 ، إلا أن قانون حماية المعاشات لعام 2006 غير ذلك.
واليوم ، حتى المنظمات غير الربحية الصغيرة يجب عليها تقديم 990-N إذا كان إجمالي إيراداتها أقل من 50،000 دولار. إذا تذبذب الدخل من سنة إلى أخرى ، فابحث عن متوسط العوائد خلال السنوات الثلاث الأخيرة. إذا كان هذا المتوسط 50000 دولار أو أقل ، فقم بتزويد الرقم 990N. لحسن الحظ ، يسهل الوصول إلى 990-N عبر الإنترنت مباشرةً.
يجب على المنظمات غير الربحية الأكبر حجمًا 501 (c) (3) تقديم أحد هذه الأنواع من 990 . للأسف ، يفقد العديد من المنظمات غير الربحية إعفائها الضريبي كل عام بسبب فشلها في تقديم 990.
6. فشل في متابعة الأنشطة المعفاة التي وعدت بها عندما قمت بالتطبيق على أن تكون معتمة بالفوسفور 501 (ج) (3) غير ربحية .
عندما تقدمت بطلب للحصول على إعفاء ضريبي ، ذكرت أن غرضك كان أحد هذه الأهداف: " اختبارات خيرية ، دينية ، تعليمية ، علمية ، أدبية ، للسلامة العامة ، تشجيع منافسة الهواة الرياضية ، تمنع القسوة على الأطفال أو الحيوانات".
علاوة على ذلك ، كتبت رسالة مهمة حددت كيف ستحقق غرضك.
لقد وعدت بخدمة الخير الأكبر. التي أكسبت مؤسستك غير الربحية وضعها المعفى من الضرائب. لا تكسر هذا العقد أو تخاطر بفقد الإعفاء الضريبي. إذا تغيرت مهمتك / غرضك ، يجب عليك إخطار مصلحة الضرائب .
لقد كان من الصعب العمل على إنشاء منظمتك غير الربحية ، والمطالبة بإعفائك من الضرائب ، وإنشاء مصادر دخل ، وخدمة مجتمعك. لا تهدد عملك الجيد بتجاهل طباعة العقد الخاص بك مع مصلحة الضرائب والجمهور.