يغطي القسم 501 (c) من قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة ، المنظمات غير الربحية ، بشكل عام ، تسمى منظمات 501 (c). بموجب هذا القانون ، تتلقى 27 نوعًا من المنظمات غير الربحية بعض الإعفاء من ضرائب الدخل الفيدرالية.
النوع الأكثر شيوعًا من المنظمات غير الربحية ، فإن 501 (c) (3) تغطي الكثير من الأرضية. هذا النوع من المنظمات غير الربحية هو النوع الذي من المرجح أن نفكر فيه عندما نتخيل "مؤسسة غير ربحية". إنها الجمعيات الخيرية التي نلجأ إليها للحصول على المساعدة والدعم من خلال التبرعات الخيرية التي نقدمها.
غالبًا ما نطلق عليها اسم "المنظمات الخيرية".
إلى جانب الإعفاء الضريبي الفيدرالي ، تتمتع 501 (c) (3) غير الربحية بعدة فوائد عندما تخدم هذه الأغراض:
- الخيرية،
- متدين،
- التعليمية،
- العلمية،
- الأدبية،
- اختبار للسلامة العامة ،
- تعزيز المنافسة الرياضية للهواة ،
- منع القسوة على الأطفال أو الحيوانات .
تشمل المنظمات المؤهلة
- دور رعاية،
- جمعيات الآباء والمعلمين ،
- مستشفيات خيرية
- جمعيات الخريجين ،
- المدارس،
- فصول من الصليب الاحمر او جيش الخلاص، بنين او البنات، و
- الكنائس .
501 (c) (3) تندرج المؤسسات غير الربحية ضمن فئتين
الأول هو جمعية خيرية عامة . تعرف مصلحة الضرائب مصلحة خيرية عامة بأنها "ليست مؤسسة خاصة". تتلقى الجمعيات الخيرية العامة معظم دخلها من عامة الناس أو الحكومة. يجب أن يكون الدعم العام واسعًا وليس مقصورًا على قلة من الناس أو العائلات.
والثاني هو مؤسسة خاصة . يتلقى دخله من الاستثمارات والأوقاف بدلا من الجمهور العام.
وتنقسم المؤسسات الخاصة إلى التشغيل وعدم التشغيل.
تستخدم المؤسسات غير العاملة دخلها للحصول على منح للمنظمات غير الربحية الأخرى. هذه المنظمات تنفذ الأهداف الخيرية للمؤسسة.
تدير مؤسسة تشغيلية برامجها الخاصة التي تتناول مختلف الأهداف الخيرية.
في هذه المقالة ، ناقشنا الجمعية الخيرية العامة.
اعرف المزيد عن المؤسسات الخاصة في تاريخ وأنواع مؤسسات الولايات المتحدة .
متطلبات 501 (ج) (3) حالة الإعفاء من الضرائب
للحصول على فوائد الإعفاء الضريبي ، يجب أن تفي مؤسسة 501 (c) (3) بالعديد من المتطلبات بخلاف خدمة الأغراض الخيرية المذكورة أعلاه.
هذه المتطلبات هي:
- يجب تنظيمها وتشغيلها فقط لأغراض الإعفاء.
- يجب ألا يتم تنظيمها أو تشغيلها لمصلحة أي مصلحة خاصة. قد لا تستفيد الأرباح الصافية لأي مساهم أو فرد خاص. يمكن للمنظمات غير الربحية تحقيق الربح ، ولكن هذا الربح يجب أن يدعم الأغراض الخيرية فقط.
- انها مقيدة في أنشطتها السياسية وممارسة الضغط .
ما هي فوائد هل 501 (ج) (3) غير ربحية التمتع؟
من المفيد لمنظمة غير ربحية للحصول على إعفاء ضريبي. تشمل المزايا ما يلي:
- يمكنه الحصول على منح من المؤسسات الخاصة والحكومة .
- وهي معفاة من العديد من الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية.
- يمكنها توفير خصم ضريبي على المتبرعين الأفراد .
- قد تتلقى معدلات بريد خاصة ، وأسعار إعلانية غير ربحية ، وخصومات أخرى.
- الحماية من الدعاوى القضائية. بما أن المؤسسة الخيرية عادة ما تُدرج قبل طلب الإعفاء الضريبي ، فإن الدعاوى القضائية تنطبق فقط على أصول الشركة. وبالتالي ، يتمتع الموظفون وأعضاء مجلس الإدارة بالحماية القانونية. لكن هذه الحماية قد لا تغطي جميع المواقف. يجب على المنظمات غير الربحية شراء أنواع معينة من التأمين أيضًا .
هل هناك عوائق لتصبح منظمة غير ربحية معفاة من الضرائب؟
نعم ، الحالة غير الربحية ليست للجميع. العيوب هي عادة الجانب الآخر من المزايا.
على سبيل المثال ، قد تعتقد بعض المجموعات أن عدم تقاسم الأرباح مع المديرين أو الضباط أو الأعضاء أو الموظفين غير عادل.
كما أن الأنشطة المدرة للدخل غير المرتبطة بالهدف غير الربحي للمجموعة محدودة. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بفحص الدخل المترابط ، وإذا كانت كبيرة ، فقد تضطر المنظمة غير الربحية إلى دفع الضرائب والعقوبات.
إذا أغلقت المنظمة غير الربحية ، فيجب عليها تقديم أصولها المتبقية إلى مؤسسة خيرية أخرى.
كيف تتقدم بطلب لتصبح منظمة غير ربحية معفاة من الضرائب؟
إذا لم تكن قد أدرجت في دولتك كمنظمة غير ربحية ، فستحتاج إلى القيام بذلك أولاً . (إذا كنت لا ترغب في الدمج ، فكر في أن تصبح جمعية غير ربحية غير مدمجة ).
بمجرد دمجك ، يمكنك استخدام أحد اثنين من التطبيقات الممكنة.
1. تستخدم معظم المنظمات غير الربحية النموذج 1023 ، طلب الاعتراف بالإعفاء بموجب القسم 501 (c) (3) من قانون الإيرادات الداخلية.
2. إذا كانت مؤسستك صغيرة ، فقد تكون مؤهلاً للحصول على نموذج 1023-EZ ، تطبيق مبسط للاعتراف بالإعفاء بموجب القسم 501 (c) (3) من قانون الإيرادات الداخلية. يمكنك تحديد ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على هذا الخيار الأسهل عن طريق ملء ورقة عمل الأهلية.
متى تقدم طلبًا للحصول على الإعفاء الضريبي؟
للحصول على إعفاء ضريبي يرجع تاريخه إلى تاريخ التأسيس ، يتعين عليك تقديم نموذج IRS 1023 أو 1023-EZ في غضون 27 شهرًا.
إذا قمت بالتسجيل بعد 27 شهرًا ، فسيكون الإعفاء ساريًا فقط من تاريخ ختم البريد الخاص بالتطبيق.
يمكنك تقديم طلب تمديد مهلة الـ 27 شهرًا من خلال توضيح سبب إخفاقك في إكمال عملية تقديم الطلب 1023 في الوقت المحدد.
يمكنك العثور على الأسباب المقبولة للإيداع المتأخر في الإرشادات الخاصة بالرقم 1023 . وهي تتضمن نصائح سيئة ومعلومات غير كافية من محام أو محاسب أو موظف في مصلحة الضرائب.
ملاحظة: ثلاث مجموعات غير مطلوبة إلى ملف نموذج 1023. أنها تتضمن
- الكنائس
- الجمعيات الخيرية العامة التي ليس لديها إيصالات إجمالية تبلغ أكثر من 5000 دولار في كل عام ،
- والمنظمات التابعة لها المعفاة بموجب خطاب إعفاء جماعي.
اقرأ المزيد عن شكلي التطبيق والرسوم المفروضة والمدة التي سيستغرقها استلام موافقة مصلحة الضرائب.
مصادر:
يحتوي IRS Publication 557 على معلومات حول التأهيل والطلب للحصول على الحالة 501 (c) (3).
كيفية تشكيل مؤسسة غير ربحية (الإصدار الوطني): دليل خطوة بخطوة لتشكيل 501 (ج) (3) منظمة غير ربحية في أي دولة (كيف تشكل مؤسستك غير الربحية) ، أنتوني مانكوسو ، نولو ، 2015. شراء من الامازون.
هذه المادة هي فقط لأغراض إعلامية. وليس المقصود أن يكون المشورة القانونية. تحقق من مصادر أخرى ، مثل مصلحة الضرائب ، وتشاور مع مستشار قانوني أو محاسب.