تعرف على التزاماتك عندما تكون مستخدمًا وموظفًا لحسابك الخاص
دفع ضرائب العمل الحر وضرائب FICA
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص وتكسب أيضًا أجوراً أو راتبًا من العمل ، فسوف تتأثر تأهيلك في الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية وضريبة العمل الحر.
أنت تعمل لحسابك الخاص إذا كنت تجني المال في عملك الخاص ، كمقاول مستقل ، مستقل ، مالك وحيد ، شريك في شراكة ، أو عضو في شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة إس. إذا كنت تملك شركة ، فأنت لست مستخدمًا لحسابك الخاص.
ضرائب FICA مقابل الضرائب الذاتية - ما الفرق؟
من المربك الحديث عن ضريبة ضريبة القيمة المضافة (FICA) وضريبة العمل الذاتي كما لو كانت مختلفة ، لكن المصطلحات تتحدث بالفعل عن نفس الشيء: ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على الدخل المكتسب. ضريبة FICA هي ضريبة الضمان الاجتماعي / الرعاية الطبية على التوظيف ؛ ضريبة العمل الذاتي (تسمى أحيانًا SECA) هي ضريبة الضمان الاجتماعي / الرعاية الطبية على العمل الحر. لاحظ أيضًا أن صاحب العمل يدفع نصف الضريبة المستحقة على FICA ، بينما يتعين عليك بصفتك شخصًا مستقلاً أن تدفع كامل مبلغ الضمان الاجتماعي / الرعاية الطبية على دخل العمل الحر الخاص بك.
ان تعمل لحاسبك الخاص
يمكن لشخص يعمل لحسابه الخاص أن يكون شخصًا يدير نشاطًا تجاريًا كمالك وحيد ، أو صاحب شركة ذات مسؤولية محدودة ، أو شريك في شراكة.
قد لا يتوفر لديك هيكل عمل رسمي ، ولكنك تبلغ عن ضرائب نشاطك التجاري في الجدول C مع الإقرار الضريبي الشخصي.
تقول مصلحة الضرائب أنك تعمل لحسابك إذا:
- أنت تمارس التجارة أو العمل كمالك وحيد أو مقاول مستقل.
- أنت عضو في شراكة تقوم على التجارة أو العمل.
- أنت في الأعمال التجارية لنفسك (بما في ذلك العمل بدوام جزئي)
وهذا يعني ، إذا كنت في الأعمال التجارية لكسب المال ، فأنت تعتبر العاملين لحسابهم الخاص.
كيف يتم دفع هذه الضرائب
- يجب على صاحب العمل حجب ضرائب FICA (الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية) من دخل التوظيف.
- ﻳﺠﺐ ﻋﻠﻴﻚ دﻓﻊ ﺿﺮﻳﺒﺔ اﻟﻌﻤﻞ ﻟﻠﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص ﻋﻠﻰ ﺻﺎﻓﻲ أرﺑﺎح ﻋﻤﻠﻚ إذا آﻨﺖ ﻻ ﺗﺰال ﻣﺪﻳﻨﺔ ﺑﻬﺬﻩ اﻟﻀﺮاﺋﺐ ﺑﻌﺪ اﻟﻨﻈﺮ ﻓﻲ إﺟﻤﺎﻟﻲ دﺧﻠﻚ ﻟﻠﺴﻨﺔ.
يجب عليك دفع هذه الضرائب على إجمالي دخلك. ولكن لا يمكنك دفع مبالغ زائدة إلا إذا ارتكب صاحب العمل خطأً في الحساب. فيما يلي شرحًا أكثر تفصيلاً حول كيفية تحديد إجراءات دفع ضرائب الضمان الاجتماعي / الرعاية الطبية ودفعها:
العمالة وضريبة FICA
يتم تحديد دخلك من العمل وضريبة FICA المدفوعة أولاً. يحجز صاحب العمل الضريبة على الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية من راتبك كموظف. يتم تقييد ضريبة الضمان الاجتماعي بحد أقصى كل عام بمستوى دخل محدد. عندما يتجاوز دخلك لهذا العام هذا المستوى ، فإنك تتوقف عن دفع ضريبة الضمان الاجتماعي. لا توج ضريبة مديكير.
ضريبة العمالة الذاتية
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، فأنت تدفع ضريبة العمل الحر (SECA) بناء على صافي دخلك (الربح) من عملك. أنت تدفع هذه الضريبة بنسبة 12.6٪ من هذا الدخل. لا يتعين عليك دفع هذه الضريبة كما تذهب لأنك لن تضطر إلى حجبها من دخل عملك.
لا تحصل على راتب من عملك لأنك لست موظفًا. لا يتم احتساب هذه الضريبة حتى يتم تحديد صافي دخل عملك في وقت الضرائب. النموذج المستخدم لحساب ضريبة العمل الحر هو Schedule SE.
حساب ضريبة التوظيف الذاتي
لتوضيح كيف يتم اعتبار التوظيف والعاملين لحسابهم الخاص ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، هنا هي عملية (المبالغة في التبسيط) لحساب ضريبة العمالة الذاتية في Schedule SE :
- أولاً ، يتم إدخال صافي الدخل من عملك لتلك السنة.
- ثانياً ، يتم حساب مبلغ ضريبة الخدمة الذاتية المستحقة.
- ثالثًا ، يتم النظر في أي دخل من العمل ومبلغ ضريبة FICA.
وأخيرًا ، يتم خصم المبلغ المدفوع مسبقًا من وظيفتك من إجمالي ضريبة الضمان الاجتماعي / التأمين الصحي المستحقة. إذا كان هناك أي شيء متبقٍ ، فذلك بسبب ضريبة العمل الذاتي ، على إقرارك الضريبي الشخصي.
مثال على حساب ضريبة العمالة الذاتية
لنفترض أنك كسبت 50000 دولار من العمل ودخل صافٍ بقيمة 30،000 دولار من العمل الحر في عام 2016. إن إجمالي مبلغ 80،000 دولار من راتبك وعملك الذاتي أقل من الحد الأقصى للضمان الاجتماعي البالغ 117،000 دولار ، لذا فإن ضريبة الضمان الاجتماعي الخاصة بك مستحقة على جميع دخلك.
دعنا نفترض أنه تم خصم 3،100 دولار من ضرائب FICA من أجرك. كما أنك مدين بمبلغ 3720 دولار كضريبة توظيف ذاتي على دخلك الخاص البالغ 30،000 دولار. (الحساب يصبح صعبًا قليلاً هنا ؛ قد لا يكون ذلك دقيقًا ، حسب وضعك المحدد.)
يتم تضمين مبلغ 3720 دولارًا المستحق عليك كضريبة العمل الحر في السطر 27 من نموذجك الشخصي 1040 ، ويتم تضمينه مع أي ضريبة دخل مدين بها لتحديد إجمالي فاتورة الضرائب الخاصة بك للسنة.
إذا كان دخلك من العمل والتوظيف الذاتي أكبر من الحد الأقصى للضمان الاجتماعي ، فيجب عليك الاستمرار في دفع ضريبة الرعاية الطبية. ﻻ ﯾوﺟد ﺳﻘف ﻋﻟﯽ ﺿرﯾﺑﺔ Medicare ، وﻗد ﯾطﻟب ﻣﻧك أﯾﺿًﺎ دﻓﻊ ﺿرﯾﺑﺔ Medicare إﺿﺎﻓﯾﺔ ﺑﻧﺳﺑﺔ 2.9٪ إذا ﺗﺟﺎوز دﺧﻟك ﻣﺑﻟﻎ ﻣﻌﯾن.
دفع ضريبة العمل الحر الخاصة بك
ولأنه لا يتم حجب ضريبة التوظيف الذاتي ، فمن المحتمل أن يكون لديك فاتورة ضريبية كبيرة في وقت سداد الضرائب. يقوم العديد من أصحاب الأعمال بتسديد الدفعات التقديرية الفصلية ، بما في ذلك المبالغ التقديرية لضريبة التوظيف الذاتي إلى جانب ضريبة الدخل المقدرة. يمكنك أيضًا زيادة الضرائب المفروضة على الضرائب الفيدرالية وحالة الولاية من عملك لتغطية هذه التكلفة الإضافية.
لمزيد من المعلومات والأمثلة ، راجع هذا المقال حول ضريبة التوظيف الذاتي والضمان الاجتماعي ، من إدارة الضمان الاجتماعي.