الميزنة لنشاط تجاري هي عملية إعداد بيانات مالية مفصلة تغطي فترة زمنية معينة في المستقبل. تضع الشركة أهدافًا تجارية لتحقيق النتائج التي تتوقع تحقيقها على مدار السنة المالية التالية. ثم يقوم بتوثيقها في صيغة تسمح للشركة بمقارنة الطريقة التي تتوقع أن تؤدي بها مالياً مقابل نتائجها المالية الفعلية على مدار العام.
مواقيت زمنية فترات
يمكن إعداد الميزانية لفترات زمنية قصيرة أو متوسطة المدى أو طويلة الأجل. قد تكون الفترات الزمنية الشائعة لوضع الميزانية شهرًا وربعًا وسنة. يجب أن تضع الميزانية مجموعات من الأهداف المعقولة والممكنة للشركة ، باستخدام البيانات والافتراضات بناءً على النتائج التاريخية ، والبصيرة الإدارية ، ومعرفة الأحداث أو التأثيرات الداخلية والخارجية المقبلة. على سبيل المثال ، تخبر ميزانية المبيعات الموظفين عن أهداف مبيعاتهم ، ومتى يتوقع منهم تحقيقها.
الميزنة والتنبؤ المالي
الميزانيات غالبا ما تكون الخطوة الأولى للشركة في مجال التنبؤ المالي . تعكس ميزانيات الشركة الأهداف والأهداف المالية للشركة. أي توقع مالي ، على أساس الميزانية ، أو عرض وجهة نظر الواقع ، أو ما تعتقد الشركة أنه سيحدث بالفعل.
تتم مقارنة النتائج المتوقعة كل شهر ، وربع ، وسنة مقابل الأداء الفعلي للشركة ، في حين تستمر الميزانية في تسليط الضوء على المكان الذي تريد الشركة الذهاب إليه في المستقبل.
من المهم تطوير وجهات النظر التطلعية للبيانات المالية الرئيسية الثلاثة ؛ الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية وبيان الدخل.
قد يعد البعض ميزانية لخمس سنوات ، ولكن نوعية الميزانيات تعاني بسبب مقدار عدم القدرة على التنبؤ على مدى فترة خمس سنوات.
يبدأ معظم أصحاب الأعمال بميزانيات تتعلق بإيرادات ومصروفات المشروع لتحديد بيان دخل الشركة. لكن أنواع أخرى من الميزانية ضرورية أيضًا للشركة. على سبيل المثال ، تحتاج أيضًا إلى عرض مستوى الأصول والخصوم التي تتوقع أن تحصل عليها في المستقبل ، كما هو موضح في الميزانية العمومية للشركة.
فيما يتعلق ببيان التدفقات النقدية ، من المهم بشكل خاص تضمين ذلك في الموازنة. يعد تدفقات التدفقات النقدية مهمة للغاية للتأكد من أن الشركة دائما في وضع التدفق النقدي الإيجابي ويمكنها الوفاء بالتزامات الديون قصيرة الأجل. إذا كان بإمكانك تطوير ميزانيات مالية جيدة ، يمكنك التحكم بشكل أكبر في التدفق النقدي الخاص بك ، وهو أمر مهم للغاية لشركتك حتى تتمكن من دفع فواتيرها في الوقت المناسب.
أنواع الموازنة في شركة تجارية
غالباً ما يكون لدى الشركات ميزانية "رئيسية" تلتقط الأهداف المالية لتشغيلها بالكامل. بالإضافة إلى ذلك ، قد تضع الشركة ميزانيات أكثر تفصيلاً على مستوى ثانوي. وبناءً على احتياجاتها وتعقيداتها ، ستقوم الشركة بصياغة الميزانيات الإضافية والتفصيلية التي تحتاج إليها لتحسين الإيرادات والمصروفات المستهدفة لمناطق العمل الأكثر تعقيدًا.
وتشمل أهم ثلاثة أنواع من الموازنة التي تركز عليها شركات الأعمال على الميزنة الرأسمالية ، ووضع ميزانية التشغيل ، ووضع ميزانية التدفق النقدي.
توجد مجالات ميزانية أخرى ولكن هذه الثلاثة تنشئ أساسًا مفصلاً.
الموازنة الرأسمالية. وضع ميزانية رأس المال يخلق خطة للنفقات الكبيرة في شركة تجارية. توضح الميزانية الرأسمالية الأصول الثابتة التي تتوقع الشركة أن تستثمر فيها ، مثل المباني الجديدة أو المعدات باهظة الثمن. إنها عملية وضع الميزانية أو تقدير تكاليف الحصول على الأصول الثابتة وتوسيعها واستبدالها.
من المهم وجود ميزانية دقيقة للأصول الكبيرة والمكلفة ذات حياة متعددة طوال العام مثل المباني والمعدات والأدوات والأصول المشابهة بسبب الاستثمارات النقدية الكبيرة وحياة هذه الأنواع من الأصول. إذا ارتكبت خطأ في وضع ميزانية رأس المال ، فقد تطاردك لفترة طويلة.
ميزانية تشغيلية. يتم إنشاء ميزانية التشغيل ، المنسقة كبيان دخل ، بدءًا من توقعات مبيعات الشركة.
إن ميزانية إيرادات المبيعات مطروحًا منها تكلفة السلع والبيع والمصاريف العامة والإدارية تنتهي في النهاية بالأرباح الصافية. في ميزانية التشغيل ، حدد ما تحتاجه في إيرادات المبيعات والنفقات التي ستتكبدها الشركة لدعم مستوى المبيعات هذا مع تحقيق هدف الربح.
ميزانية التدفق النقدي. تظهر ميزانية التدفق النقدي التدفقات النقدية المتوقعة (المقبوضات أو المصادر) والتدفقات النقدية الخارجة (المصروفات أو الاستخدامات). توضح ميزانية التدفق النقدي ما إذا كان لدى الشركة ما يكفي من النقود للاستمرار في تغطية نفقاتها الشهرية خلال الفترة الزمنية المحددة في الميزانية. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فإن ميزانية التدفق النقدي يمكن أن تكشف متى ستقترض ومقدارها ، إذا لم يكن لديك ما يكفي من المال لتغطية النفقات.