كيف يمكن أن يختار العمل بين الزوج والزوجة ألا يتم التعامل معه كشراكة
تعترف مصلحة الضرائب بأن الأعمال التي يمتلكها زوجان فريدة من نوعها ، لذا قامت مصلحة الضرائب الأمريكية باستثناء لهذا النوع من الأعمال ، لتسهيل الأمر على الزوجين لتقديم إقرارات ضريبية دون الحاجة إلى تقديم إقرار ضريبي شراكة معقد. تستدعي مصلحة الضرائب الأمريكية هذا النوع من الأعمال مشروعًا مشتركًا مؤهلاً (QJV).
ما هو الغرض من مشروع مشترك مؤهل؟
في الأساس ، هو لزوجين في العمل معا. ما نوع العمل الذي يمكنهم امتلاكه؟ لا يمكنهم أن يكونوا مالكيًا فرديًا ، لأن هذا شخص واحد فقط في العمل. لكن الشخصين يستطيعان فصل أرباح (أو خسائر) أعمال الشراكة ويمكن لكل شخص أن يضع جدولاً "ج" لنصيبه من الدخل والنفقات. يجب عليهم تقديم إقرار ضريبي مشترك ومتزوج للقيام بذلك. النوع الوحيد من الأعمال التي يمكن أن تكون QJV هي شراكة.
01 - ما هو المشروع المشترك المؤهل؟
المشروع المشترك المؤهل (QJV) ليس نوعًا قانونيًا تجاريًا. وهو مفهوم طورته مصلحة الضرائب الأمريكية للسماح لأصحاب الزوجات من أصحاب الأعمال التجارية الشريكة بالوفاء بمتطلبات معينة لتقديم ضرائب أعمالهم كمالكين حصريين ، باستخدام نموذجين من الجدول C.
02 - ما هي فوائد إيداع ضرائب الأعمال كمشروع مشترك مؤهل؟
إذا كنت تستوفي شروط الأهلية لتخضع للضريبة كمشروع مشترك مؤهل (QJ) ، فهناك العديد من الفوائد في إجراء هذه الانتخابات:
1. إنه أقل تكلفة وأسهل في تقديم نموذجين للضرائب على جدول الأعمال C من تقديم إقرارات ضريبة دخل شراكة معقدة للشركة. يجب على الشراكة تقديم إقرار ضريبي خاص بها ومن ثم تقسيم الدخل بين الشركاء لأغراض الضريبة. حتى بالنسبة لشراكة بسيطة من شخصين ، يمكن أن تعني هذه العملية الاستعانة بموظف الضريبة.
2. يتلقى كلا الزوجين ائتمانات الضمان الاجتماعي / الرعاية الطبية لأرباح الأعمال. سيحتاج الزوجان إلى دفع ضريبة العمل الحر ( ضريبة الضمان الاجتماعي / الرعاية الصحية) على حصتهما من الأرباح ، ولكن هذه الضرائب تضيف إلى أهلية كل من الزوج / ة الضمان الاجتماعي / الرعاية الصحية والمزايا.
03 - هل يمكن أن تصبح شركتي لزوج العمل شريكًا مؤهلاً؟
قد يكون نشاطك التجاري لزوجك مؤهلاً لتقديم ضرائب تجارية كمشروع مشترك مؤهل (QJV) إذا كنت تستوفي معايير معينة:
- عملك قد لا يكون شركة أو شركة S ،
- يجب أن يكون الزوج والزوجة هما الوحيدان في العمل
- يجب عليهم تقديم إقرار ضريبي مشترك ،
- يجب عليهم المشاركة ماديا في الأعمال خلال العام (وبعبارة أخرى ، كلا الزوجين تعمل بنشاط في الأعمال التجارية) ، و
- يجب أن يوافق كلا الزوجين على عدم معاملتهما كشراكة (وبعبارة أخرى ، يجب على كلاهما تقديم جدول C). إذا قدم أحد الزوجين إقرارات ضريبية للشراكة ، لا يستطيع الآخر تقديم جدول C.
04 - هل يمكن لزوج - زوجة LLC أن تصبح شركة مشتركة مؤهلة؟
تستثني مصلحة الضرائب تحديدًا "كيانات الدولة" (أي الشركات ذات المسئوولية المحدودة) من انتخاب ضرائب الأعمال كمشروع مشترك مؤهل. ولكن هناك "ثغرة" واحدة في هذا القيد: قد يتم تسجيل الشركات ذات المسئوولية المحدودة في حالات ملكية المجتمع كملف QJV.
الملكية المجتمعية هي نوع من الملكية المشتركة للأصول. تسمح العديد من الولايات للزوجين المتزوجين بهذه الملكية. قد يتم إدراج أرباح الأعمال كملكية مشتركة في هذه الدول إذا كانت الأرباح تفي بمعايير أخرى. ويسمح مبدأ الملكية المشتركة لمصلحة الضرائب الأمريكية بمعاملة الملكية المشتركة لشركة ذات مسؤولية محدودة من قِبل زوجان كما هو الحال في شراكة مملوكة لزوجين.
الدول ذات الملكية المجتمعية هي أريزونا ، كاليفورنيا ، أيداهو ، لويزيانا ، نيفادا ، نيو مكسيكو ، تكساس ، واشنطن ، وسكونسن.
05 - كيف أقوم بانتخاب حالة المشروع المشترك المؤهلة؟
لا يوجد نموذج للانتخابات. إذا استوفيت أنت وزوجك المعايير المذكورة أعلاه ، فكل ما عليك فعله هو تقديم نماذج منفصلة من الجدول C وإضافتها إلى دخلك الآخر على إقرارك الضريبي.
06 - كيف أكمل جدول C للحصول على مشروع مشترك مؤهل؟
ستحتاج في الواقع إلى إكمال جدولين بجدول C - واحد لكل زوج / زوجة. يجب على كل جدول C أن يعرض حصة ذلك الشخص من كل بند من بنود الدخل والمصروفات.
على سبيل المثال ، إذا كان دخل زوجتك التجاري يبلغ 100،000 دولار ، وتقرر اتفاقية الشراكة أن يتم تقسيم كل الدخل بنسبة 50/50 بين الزوج والزوجة ، سيعرض كل جدول C مبلغ 50،000 دولار في الدخل.
إذا كنت تقوم بواجباتك الخاصة ، فقم بإكمال جدول C واحد للأعمال للحصول على إجمالي الدخل الصافي. ثم استخدم هذا الجدول C لتقسيم جميع بنود الخط بين الزوجين ، وفقا لحصتها المئوية للنشاط التجاري. (لا تقدم جدول C المضمن ؛ سيؤدي ذلك إلى إرباك مصلحة الضرائب فقط.)
07 - كيف تعمل ضريبة التوظيف الذاتي لمشروع مشترك مؤهل؟
إن الزوج والزوجة في مشروع مشترك مؤهل كلاهما مؤهلان ويجب عليهما دفع ضريبة العمل الحر (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية لأصحاب الأعمال الحرة). تعتمد ضريبة العمل الذاتي لكل شخص على حصة ذلك الشخص من صافي الدخل من العمل.
في المثال أعلاه ، سيدفع كل زوج ضريبة العمل الحر بمبلغ 50.000 دولار من صافي دخل الأعمال. يجب على كل زوج / زوجة تقديم جدول SE لتحديد حساب الضريبة على العمل الحر.
08 - ماذا لو قمت بالملف كمشروع مشترك مؤهل بشكل غير صحيح؟ ماذا أفعل؟
إذا قمت بالتسجيل كمشروع مشترك مؤهل بشكل غير صحيح عندما لم تكن مؤهلاً للقيام بذلك ، فستحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي معدل لهذا العام. يجب أن يكون النموذج الضريبي الجديد عبارة عن إقرار ضريبي للشراكة. إذا كنت تعتقد أنك ارتكبت خطأ في الإيداع كمشروع مشترك مؤهل ، فاطلع على أخصائي الضرائب للحصول على مساعدة بشأن هذا الإيداع.
09 - مشروع مشترك مؤهل أو كيان مهمل؟
كيان مُهمل هو شركة ذات ملكية فردية ذات مسئولية محدودة تقوم بإيداع ضريبة دخل العمل الخاصة بها كمؤسسة فردية ، في جدول C. بما أنه لا يمكن التعامل مع LLC فقط ك QJV في حالات ملكية المجتمع ، في هذه الحالات فقط شركة ذات مسؤولية محدودة مملوكة من قبل اثنين يمكن معاملة الزوجين ككيانين مهملين.
ليس هناك ما تحتاج إلى القيام به ليكون كيانًا مهملاً ؛ إنها مجرد حالة ضريبية لأغراض IRS.