الإبلاغ عن بطاقة الدفع ومعاملات شبكة الطرف الثالث
يستخدم نموذج IRS 1099-K للإبلاغ عن الدخل من معاملات الشبكة الخارجية. يتم إرسال النموذج من قِبل جهات خارجية إلى التجار. يجب أن يتم استلامها بحلول 31 كانون الثاني عن العام السابق. قد يتلقى نشاطك التجاري 1099-K إذا:
- لقد تلقيت الدفع من معاملات بطاقات الدفع (بطاقات الخصم أو بطاقات الائتمان أو البطاقات ذات القيمة المخزّنة (مثل بطاقات الهدايا)) لأي مبلغ أو
- لقد استلمت دفعات الطرف الثالث (وليس معاملات بطاقات الدفع) التي تزيد عن 20000 دولار وإذا كان هناك أكثر من 200 معاملة.
المعاملات الخارجية هي تلك التي يوجد فيها شخص بين المشتري والبائع. معظمها عبارة عن معاملات شبكة (عبر الإنترنت) ، والجهة الخارجية تسمى كيان تسوية الدفع (PSE). تتطلب مصلحة الضرائب وجود كيان لتسديد الدفع للإبلاغ عن المبالغ المدفوعة للتجار حتى يمكن التحقق من دخل الدفع.
لماذا يعد النموذج 1099-K ضروريًا؟
تقول مصلحة الضرائب الأمريكية: "لقد أظهر تقرير معلومات الجهات الخارجية زيادة الالتزام الضريبي الطوعي وتحسين المجموعات وعمليات التقييم داخل مصلحة الضرائب ، وبالتالي تقليل الفجوة الضريبية".
وبعبارة أخرى ، هناك الكثير من الدخل غير المبلغ عنه (ما تسميه مصلحة الضرائب الأمريكية " الفجوة الضريبية ") من قبل الشركات ، وتستخدم مصلحة الضرائب هذا النموذج للتحقق من المعاملات مقابل ما يتم الإبلاغ عنه كدخل على الإقرارات الضريبية للأعمال.
ما هو كيان تسوية المدفوعات (PSE)؟
"كيان أجنبي أو أجنبي هو كيان يكتسب التاجر ، أي بنك أو منظمة أخرى لديها التزام تعاقدي بدفع أموال للمدفوعين المشاركين في تسوية معاملات بطاقات الدفع ؛ أو منظمة تسوية طرف ثالث (TPSO) ، هي المؤسسة المركزية التي لديها التزام تعاقدي بسداد الدفعات إلى المستفيدين المشاركين من معاملات الشبكة الخاصة بطرف ثالث ".
باختصار ، إن PSE هو البنك الذي يقوم بالتاجر بصفقة معاملات بطاقة الائتمان أو الخصم أو خدمة دفع طرف ثالث مثل PayPal.
من يجب عليه إكمال وإرسال النموذج 1099-K؟
يجب أن تستخدم PSE نموذج 1099-K لجميع "معاملات الدفع التي يتم الإبلاغ عنها" ؛ أي جميع المعاملات التي تستخدم بطاقة ائتمان أو بطاقة خصم أو معاملة طرف ثالث ، مثل PayPal.
يجب أن ترسل PSE نسخة من النموذج 1099k إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ونسخة إلى التاجر ، تمامًا مثل نموذج W-2 أو 1099-MISC. بعد ذلك يكون لدى التاجر حافز قوي للإبلاغ عن نفس مبلغ الدخل لمصلحة الضرائب.
في السابق ، لم يبلغ العديد من التجار عن الدخل من معاملات بطاقات الائتمان أو بطاقات الخصم لأنه لم تكن هناك طريقة للتحقق من الدخل إلا باستخدام سجلات الحسابات المصرفية. يودع النموذج 1099-k بعد نهاية السنة التقويمية ، للسنة السابقة ، في نفس الوقت مع نموذج 1099-MISC .
على سبيل المثال ، يستخدم العديد من بائعي eBay PayPal ، وهو PSE لأغراض 1099-k ، والتي يجب أن ترسل عملاء الأعمال إلى 1099-k التي توضح كمية معاملات البيع لخدماتها.
هل يتعين عليّ التسجيل في 1099-K Reporting؟
عند الاشتراك في خدمة معالجة دفع ، سيُطلب منك تقديم معلومات عن نشاطك التجاري ، بما في ذلك معرف دافع الضرائب الخاص بك . إذا لم تقدم رقم التعريف هذا ، أو إذا كان غير صحيح ، فقد تخضع للخصم الاحتياطي على المعاملات التي تمت معالجتها.
ماذا أفعل إذا تلقيت نموذج 1099-K؟
بصفتك تاجرًا ، ستتلقى واحدًا أو أكثر من نماذج 1099-k من مصرفك أو من جهة خارجية مثل PayPal لإجراء معاملات داخل المتجر أو عبر الإنترنت. أولاً ، راجع نماذج الدقة. تأكد من عدم تضمين أي خصومات أو تعديلات.
يجب ألا يتم تضمين العوائد والبدلات والخصومات وعمليات رد المبالغ المدفوعة في هذا النموذج ، نظرًا لأنها تخفيضات في دخل نشاطك التجاري.
إذا كنت ترى الاختلافات ، فاتصل بمعالج الدفع على الفور. إذا لم يتم تعديل الاختلافات ، فسيكون هناك اختلاف بين تقارير نشاطك التجاري كدخل وما يقدمه معالج الدفع. يمكن أن يكون هذا علامة حمراء لمصلحة الضرائب.
عندما قمت بمراجعة النموذج 1009-K ، ضعه في ملف ضرائب العمل الخاص بك وقدمه إلى معد الضريبة الخاص بك. ستحتاج النماذج إلى تضمينها في الإيداع الضريبي الخاص بالأعمال في الجدول C أو أي تقرير آخر عن تقديم ضريبة الدخل لنوع عملك.
ماذا لو تلقيت إشعارًا من مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن النموذج 1099-K؟
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإرسال إشعارات إلى الشركات التي لا يتطابق الدخل المُبلغ عنه مع الدخل المُعلن على نماذج 1099-k.
إذا تلقيت هذا الإشعار:
- اتصل بمُعِد الضرائب الخاص بك
- العمل مع معد الضرائب الخاص بك لمراجعة الإشعار وإكمال أي أوراق العمل
- اجمع سجلات الضرائب التي قد تساعدك على معالجة الاختلافات. قد يكون لديك تعديلات على الدخل ، مثل عمليات الإرجاع أو رد المبالغ المدفوعة ، والتي من شأنها دعم الإصدار الخاص بك من هذا التناقض. قد لا تحتاج إلى تشغيل هذه السجلات ، ولكنك ستحتاج إليها في حالة مراجعة مصلحة الضرائب .
- تقديم جميع أوراق العمل المطلوبة وغيرها من المعلومات المطلوبة بحلول تاريخ الاستحقاق ، أو تقديم طلب للحصول على تمديد إذا كنت لا تستطيع الامتثال لتاريخ الاستحقاق.
- اتصل بمصلحة الضرائب في العنوان الموجود في الإشعار إذا كانت لديك أسئلة.
ما هي بعض المخاوف حول 1099-K؟
منذ الإعلان عن النموذج 1099-k ، أعربت الشركات عن قلقها بشأن عدة أمور. الأكثر إثارة للقلق هو أن 1099-ك تقارير إجمالي عمليات الشراء للسنة والشهر شهريا ، ولكن من دون تعديل للعوائد والبدلات ، وتعديلات العملاء أو رد المبالغ المدفوعة. يجب على بائع التجزئة تتبع تلك بشكل منفصل من أجل التحقق من أي فرق بين المبلغ الإجمالي المعروض في 1099-K.
المزيد عن لوائح تقارير بطاقة التاجر من TheBalance.
مزيد من المعلومات من مصلحة الضرائب
أسئلة شائعة حول معاملات بطاقات الدفع