الإبلاغ عن بطاقة الائتمان والدفعات التجارية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية

يتم إرسال دفعات بطاقة الائتمان إلى نشاطك التجاري إلى مصلحة الضرائب الأمريكية

ليس هناك الكثير من الشرائح أسفل رادار خدمة الإيرادات الداخلية ، لذا لا ينبغي أن يكون مفاجئًا أن مصلحة الضرائب تتطلب الإبلاغ عن دخل العمل الذي يتم تلقيه من خلال مدفوعات بطاقات الائتمان والسحب. دخلت هذه القاعدة حيز التنفيذ في عام 2011. إذا كان نشاطك التجاري يقبل الدفع بالبطاقة الائتمانية أو بطاقة الخصم ، فيجب على كل مقدم خدمة يعالج هذه المعاملات تقديم معلومات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

القانون

يتطلب قسم قانون الإيرادات الداخلية 6050W (c) (2) أن تقوم البنوك والخدمات التجارية بالإبلاغ عن المدفوعات السنوية الإجمالية التي تتم معالجتها بواسطة بطاقات الائتمان و / أو بطاقات الخصم إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، وكذلك للتجار الذين تسلموها. يتم الإبلاغ عن مدفوعات بطاقات الائتمان باستخدام النموذج 1099-K. يتم إرسال نسخ من النموذج إلى كل من العمل وإلى مصلحة الضرائب.

تفاصيل بطاقة الائتمان وتقارير دفع التاجر

يجب على البنوك وغيرها من خدمات تسوية المدفوعات تقديم إيصالات سنوية إجمالية لكل تاجر. ينطبق تقرير الدخل على "أي معاملة يتم فيها قبول بطاقة الدفع كدفعة" ، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية. يجب على المصارف ومقدمي الخدمات المالية الآخرين الإبلاغ عن إجمالي إجمالي مدفوعات بطاقات الائتمان وبطاقات الخصم للسنة لكل تاجر.

استثناء لمدفوعات دي مينيمس

في مصطلحات مصلحة الضرائب الأمريكية ، تعني "minimis" عمومًا أن الحدث محايدة الضريبة. تنص قاعدة الحد الأدنى للدفع الخاصة بالإبلاغ عن مدفوعات بطاقات الائتمان على أنه لا يتعين على البنوك وخدمات تسوية المدفوعات إصدار نموذج 1099-K في ظروف معينة.

هذه المعلومات غير مطلوبة في الحالات التالية:

نصائح لتقارير بطاقة الائتمان

يجب أن تقوم الشركات الصغيرة بمراجعة وتحديث ممارسات المحاسبة والمحاسبة الخاصة بها بانتظام للتأكد من أنها قادرة على التوفيق بين عوائد المعلومات التي تقدمها البنوك عند استلامها للنسخ.

يجب معالجة أي اختلافات في إعداد التقارير بحيث يمكن تقديم الإقرارات الضريبية الدقيقة مع مصلحة الضرائب الأمريكية.

مزيد من التفاصيل حول بطاقة الائتمان وتقارير حساب التاجر تم تحديدها في اللوائح الصادرة عن دائرة الإيرادات الداخلية في REG-139255-08 . من بين القضايا الأخرى ، تفصِّل مصلحة الضرائب الأمريكية المسؤول عن الإبلاغ ، وكيفية حساب المبالغ الإجمالية ، وتوضح أنه يمكن مطالبة شركات الدفع التجارية بحجز الأموال للخصم الاحتياطي.

كما أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية تعليمات للنموذج 1099-K . يجب على أصحاب الأعمال والمحاسبين مراجعة هذا النموذج للتأقلم مع التنسيق.

تتبع عمليات رد المبالغ المدفوعة

يشترط القانون على البنوك الإبلاغ عن إجمالي الإيصالات أو إجماليها ، ولكن التجار غالباً ما يحصلون على رد المبالغ المدفوعة إذا عكس مقدم البطاقة معاملة بسبب الغش أو بسبب بعض الخلاف. يمكن للتجار إصدار المبالغ المستردة أو قد يكون لديهم معاملات بطاقة الخصم المباشر حيث يستلم العميل مبلغًا نقديًا. ﺗﻘﺪم اﻟﺒﻨﻮك وﻏﻴﺮ ذﻟﻚ ﻣﻦ ﺧﺪﻣﺎت ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺪﻓﻊ ﺗﻘﺮﻳﺒﺎً اﻟﺪﻓﻌﺎت اﻟﺸﻬﺮﻳﺔ واﻟﺴﻨﻮﻳﺔ اﻹﺟﻤﺎﻟﻴﺔ. لا يتم حساب الرسوم ، وعمليات رد المبالغ المدفوعة ، والمبالغ المستردة ، والبنود المماثلة الأخرى مقابل المبالغ الإجمالية لأغراض إعداد تقارير مصلحة الضرائب ، وهذا يمكن أن يكون أعلى من إيصالات تم الإبلاغ عنها مما تم تلقيه فعليًا.

يجب أن يكون لدى الشركات إجراءات محاسبية دقيقة لتتبع هذه المعاملات بشكل منفصل. بعبارة أخرى ، إذا كنت معتادًا على تسجيل صافي الإيداع من حساب التاجر فقط ، فسيكون من الحكمة فصل هذه المبالغ الصافية إلى إجمالي الإيصالات والرسوم المرتبطة بها والمبالغ المستردة ، حتى يمكن التوفيق بسهولة بين تقاريرك المالية الداخلية والنموذج 1099-K.

تقرير بطاقة الدفع يتطلب تحديد التاجر

يجب على التجار تقديم معالج الدفع الخاص بهم مع الاسم القانوني الكامل لأعمالهم ، وعناوينهم ، وأرقام تعريف دافعي الضرائب الخاصة بهم حتى تتمكن المؤسسات المالية من الإبلاغ عن إيصالات بطاقات الائتمان وبطاقات الخصم المباشر. بالنسبة لمعظم الشركات ، يكون رقم تعريف دافع الضرائب رقم تعريف صاحب العمل أو رقم تعريف صاحب العمل. قد يطلب معالجي الدفع من الشركات تزويدهم بالنماذج W-9 حتى يتمكنوا من الحصول على هذه المعلومات.

مشاكل حجب النسخ الاحتياطي المحتملة

يمكن للتجار الذين يخفقون في تقديم أرقام تعريف دافعي الضرائب الخاصة بهم أن يصبحوا عرضة للخصم الاحتياطي على دفعاتهم بمعدل 28 بالمائة. يجب على التجار توفير مزود خدمات الدفع ببطاقتهم بأسمائهم وعناوينهم وأرقام التعريف الشخصية لمنع الحجب الاحتياطي لأن ذلك يمكن أن يترك نشاطًا تجاريًا في ضائقة مالية شديدة. يجب على أصحاب الأعمال التجارية الذين يعانون من الديون الضريبية العمل مع أحد متخصصي الضرائب لتطوير إستراتيجية سداد تمنع أي اقتطاع من مدفوعات بطاقاتهم.