ضرائب المبيعات هي مدفوعة بالدولة. أي أن ضرائب المبيعات تفرضها الولايات على المعاملات التي تشمل المنتجات والخدمات التي تبيعها الشركات التي لها حضور ضريبي للمبيعات (يسمى nexu s) في تلك الحالة.
تقوم معظم الولايات بجمع ضرائب المبيعات على المنتجات على الخدمات. ولا تجمع خمس ولايات - ألاسكا وديلواوير ومونتانا ونيو هامبشاير وأوريغون - ضرائب المبيعات على مستوى الولاية. من بينها ، تسمح ألاسكا ومونتانا للبلدات بتحصيل ضرائب المبيعات.
(من مؤسسة الضرائب).
القوانين المتعلقة بالمنتجات والخدمات التي تتغير باستمرار ؛ تقدم لك هذه المقالة نظرة عامة وبعض المعلومات العامة حول ضرائب المبيعات على الخدمات والتكنولوجيا الجديدة ، مثل التنزيلات الرقمية.
متى يجب علي شحن ضرائب المبيعات؟
أحد العناصر في تحديد ما إذا كان يجب عليك فرض ضرائب المبيعات هو ما إذا كانت الولاية الخاصة بك هي حالة تستند إلى المصدر أو الوجهة. تمتلك معظم الولايات ضرائب مبيعات قائمة على الوجهة ، وهذا يعني أن ضريبة المبيعات تكون قابلة للتطبيق عند انتقاء المنتج أو استخدامه. الدول التي لديها ضرائب مبيعات قائمة على المنشأ ، تتطلب من التجار فرض ضريبة مبيعات في النقطة التي يتم فيها إكمال المبيعات (عادةً موقع التاجر. تعرف على المزيد حول ما إذا كانت ولايتك تعتمد على الأصل أو تعتمد على الوجهة.
تاريخ قصير لضرائب المبيعات على المنتجات والخدمات
منذ ثلاثينيات القرن الماضي ، كانت الولايات الأمريكية تقوم بجمع ضرائب المبيعات. في البداية ، تم جمع ضرائب المبيعات فقط على المنتجات ( الممتلكات الشخصية الملموسة).
هناك عاملان رئيسيان يدفعان إلى تضمين الخدمات في ضرائب مبيعات الولاية:
- المزيد والمزيد من الشركات الموجهة نحو الخدمات ، و
- وقد بدأت الدول تدرك أنها يمكن أن تستفيد مما كان يُفقد في السابق من الدخل من خلال فرض الضرائب على الخدمات.
بدأت الدول في فرض ضرائب المبيعات على الخدمات في عام 2007 ، ولكن هذه الضرائب كانت ضرائب مبيعات للشركات ، وتم إلغاؤها عادة.
في عام 2014 ، بدأت واشنطن العاصمة في فرض ضريبة اليوغا. لتسهيل الأمر ، يمارس من يمارسون نشاطًا تجاريًا في هاواي ونيو مكسيكو وساوث داكوتا ملاحظة أن جميع الخدمات تخضع لضريبة المبيعات.
المنتج أو الخدمة و "اختبار الكائنات الحقيقية"
مع تباين التمييز بين المنتجات والخدمات ، يصبح من الصعب تحديد ما هو لأغراض ضريبة المبيعات. والدول في كل مكان ، كل قوانين تشريع تبدو منطقية ، ولكنها قد تكون مختلفة عن الدول الأخرى.
يُطلق على أحد الاختبارات التي تستخدمها بعض الحالات "اختبار الكائنات الحقيقية". هذا الاختبار ، كما يلاحظ BizFilings ، يعتمد على الغرض من الخدمة. على سبيل المثال ، إذا كانت تكلفة الاكتساب لديك هي التي تعد إقرارك الضريبي ، فهل هذه الخدمة أو المنتج؟ ما هو الغرض الحقيقي أو الأساسي للخدمة؟ في مثال آخر ، إذا كنت تدفع لشركة لتركيب نظام كمبيوتر في مكتبك ، مع الآلاف من الدولارات من أجهزة الكمبيوتر ، والموصلات ، وأجهزة التوجيه ، وما إلى ذلك ، يبدو وكأنه منتج.
فقط لتظهر لك مثالاً على مدى تعقيد هذا المنتج / الخدمة ، راجع هذه الصفحة من موقع ولاية كونيكتكت حول ضرائب المبيعات على أجهزة الكمبيوتر والممتلكات الشخصية الملموسة. تفرض شركة كونتكتك ضريبة المبيعات على الكمبيوتر ومعالجة البيانات المتعلقة بالخدمات الشخصية التي يقوم بها الموظفون ، مع التمييز بين الموظفين والمتعاقدين المستقلين .
ما المنتجات والخدمات الخاضعة لضريبة المبيعات؟
تختلف الدول اختلافًا كبيرًا في المنتجات والخدمات التي تفرضها. على سبيل المثال ، لا تفرض معظم الولايات ضريبة مبيعات على مبيعات الأغذية ، لكن القليل منها (أركنساس وفيرجينيا ووست فرجينيا وتنيسي) تفرض ضريبة مبيعات على الطعام.
تُعفى العقاقير التي تستلزم وصفة طبية من ضرائب المبيعات في كل ولاية تقريبًا ، بينما تفرض معظم الولايات ضريبة مبيعات على العقاقير التي لا تستلزم وصفة طبية ، وتفرض إلينوي ضريبة بنسبة 1٪ على العقاقير غير الموصوفة. تفرض معظم الولايات ضريبة مبيعات على معظم المنتجات التي تباع في الولاية ، لكن ضرائب المبيعات على الخدمات تختلف بشكل كبير. استخدم ملف PDF هذا لمعرفة معدلات ضريبة المبيعات لكل ولاية.
هل يتم فرض ضرائب المبيعات على المنتجات الرقمية؟
العالم يجري الرقمي ، والمناقشة حول فرض الضرائب على المنتجات الرقمية تزداد تعقيدا. تشمل المنتجات الرقمية المنتجات التي تم تنزيلها مثل "الأفلام والكتب والكتب الإلكترونية والموسيقى ونغمات الرنين والصور واشتراكات المجلات والجرائد" على سبيل المثال ، يعد الاشتراك في خدمة الموسيقى المفضلة لديك هو منتج رقمي.
تفرض العديد من الولايات الآن الضرائب على التنزيلات الرقمية. تقول تونا مورينو في ذا بالانس "اعتمدت عدة ولايات تعريف مجلس إدارة ضريبة المبيعات المبسطة ، مما وفر بعض التوحيد لهذه القضية المعقدة. مقالة تونا عن ضرائب الولاية والتنزيلات الرقمية تدرج كل حالة وكيف تتعامل مع هذه المنتجات الرقمية. تم تحديثه في أواخر عام 2016 ؛ وتحقق من الولاية بشأن ما إذا كانت قوانين ضريبة المبيعات قد تغيرت منذ ذلك الحين.
كيف يمكنني معرفة ما الخاضع للضريبة في دولتي؟
يمكنك محاولة التخمين ، ويمكنك البحث في قسم الإيرادات في ولايتك لمعرفة ما إذا كان يمكنك العثور على تفاصيل. لكن القوانين تتغير وقد لا يتم تحديث مواقع الويب بشكل متكرر. إذا كنت مسجلاً لجمع ضريبة المبيعات في ولايتك ، فيجب أن تكون قادرًا على تلقي التحديثات. أو من الأفضل أن تقوم بإجراء مكالمة هاتفية. يوجد لدى اتحاد السلطات الضريبية (FTA) قائمة بجميع إدارات الإيرادات الحكومية وسلطات الضرائب الحكومية.