السنة المالية مقابل السنة الضريبية أوضح
كل عمل لديه سنة مالية. السنة المالية للشركة هي سنتها المالية. هي أي فترة اثني عشر شهرًا تستخدمها الشركة للأغراض المحاسبية. يتم التعبير عن السنة المالية عن طريق ذكر تاريخ نهاية السنة. يمكن أن تكون نهاية السنة المالية نهاية أي فصل - 31 مارس أو 30 يونيو أو 30 سبتمبر أو 31 ديسمبر.
لتشويش المشكلة ، تقول مصلحة الضرائب إن السنة المالية هي "12 شهرًا متتاليًا تنتهي في اليوم الأخير من أي شهر ما عدا 31 كانون الأول". يميز IRS "السنة المالية" من "سنة الضريبة" ، موضحًا أن السنة الضريبية يمكن أن تكون إما سنة مالية أو سنة تقويمية.
ما هو الفرق بين السنة المالية والسنة الضريبية؟
السنة الضريبية هي تحديد سنة تستخدمها مصلحة الضرائب الأمريكية لأغراض الضرائب. يقول مصلحة الضرائب ،
"السنة الضريبية" هي فترة محاسبية سنوية لحفظ السجلات والإيرادات والمصروفات.
لأغراض السنة الضريبية ، تقول مصلحة الضرائب إنه يمكنك استخدام أي من هاتين السمتين للسنة الضريبية للعمل:
- سنة تقويمية - 1 يناير إلى 31 ديسمبر ، أو
- السنة المالية لشركتك. إذا انتهت السنة المالية في 31 ديسمبر ، فأنت في الحقيقة تستخدم سنة تقويمية كسنة ضريبية للأعمال.
أعتقد أنه من هذا الطريق:
- السنة المالية لنشاطك التجاري داخلية في نهاية السنة المالية الخاصة بك ، يمكنك الإبلاغ عن الوضع المالي لعملك لمساهمينك - أو فقط لنفسك.
- سنة الضريبة على عملك خارجية إنها فترة الاثني عشر شهرًا التي تبلغ فيها مصلحة الضرائب الأمريكية للأغراض الضريبية.
تكاد تكون السنة المالية لنشاطك التجاري عامك الضريبي ، لكن لا يجب أن تكون كذلك. قد تقوم أيضًا الشركة التي تنتهي بنهاية العام المالي 31 آذار بإصدار إقرار ضريبة دخل للشركات ، اعتبارًا من 31 آذار.
لماذا تعتبر السنة المالية لشركتي؟
يعتمد ذلك على نوع العمل الذي تملكه. إذا كان لديك نشاط تجاري موسمي يحتوي على أعلى المستويات والقيعان في المبيعات والنشاط ، فقد تقرر أنك ترغب في أن يكون العام المالي لنشاطك التجاري هو نهاية ربع السنة بعد انتهاء النشاط. هذا يجعل من السهل رؤية كيف أن أعمالك قد نفذت لهذا العام.
على سبيل المثال ، قد ترغب إحدى شركات البيع بالتجزئة التي تحقق جميع مبيعاتها خلال العطلات في إنهاء 31 ديسمبر.
كيف يتم استخدام السنة المالية لشركتي؟
تستخدم السنة المالية في المقام الأول لأغراض الضرائب. لدى مصلحة الضرائب مصلحة خاصة تسمى "دافعي الضرائب في السنة المالية". هذا النوع من ملفات الملفات الضريبية على أساس سنة مالية ، وليس على أساس سنة تقويمية. قد يكون للشراكات ، والشركات ، والشركات S نهاية السنة المالية التي تختلف عن نهاية السنة التقويمية.
يتم أيضًا استخدام نهاية السنة المالية لتحديد تواريخ الإيداع ومواعيد الاستحقاق للإضافات.
هل يجب أن يكون لدي سنة مالية محددة ، بموجب القانون؟
يمكن أن يمتلك نشاطك التجاري أي سنة مالية تريدها ، بناءً على نوع نشاطك التجاري (انظر أدناه). ولكن من المستحيل تقريبًا أن يكون لديك سنة مالية لأن مصلحة الضرائب الأمريكية ستطلب منك هذا التاريخ.
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية بعض المتطلبات للسنوات الضريبية. يجب على الشركات التي تخضع للضريبة باعتبارها ملكية فردية (التي تقوم بإعداد عائدات ضريبة دخل أعمالها في الجدول C ) ، أن تستخدم 31 ديسمبر كسنة ضريبية تجارية. نظرًا لأنه يتم فرض ضرائب على الشركات ذات العضو الواحد باعتبارها شركات ملكية فردية ، يجب عليها أيضًا استخدام السنة المالية للأعمال في 31 ديسمبر.
بشكل عام ، يمكن لأي شخص اعتماد السنة التقويمية كعامه الضريبي. ومع ذلك ، في حالة تطبيق أي من الشروط التالية ، يجب عليك اعتماد السنة التقويمية:
لا تحتفظ بأية كتب أو سجلات ؛
ليس لديك فترة محاسبية سنوية.
لا تعتبر السنة الضريبية الحالية مؤهلة للسنة المالية ؛ أو
يُطلب منك استخدام سنة تقويمية بموجب أحد أحكام قانون الإيرادات الداخلية أو لوائح ضريبة الدخل.
ما هو أفضل تاريخ لنهاية السنة المالية؟
يتم تعيين تواريخ نهاية السنة المالية باستخدام معيارين:
- نوع من الاعمال. يجب أن تستخدم ملكية فردية أو شركة تخضع للضريبة باعتبارها ملكية فردية ( شركة ذات مسئولية محدودة ، على سبيل المثال) نهاية السنة المالية 31 ديسمبر لمطابقة نهاية السنة الضريبية الشخصية.
- دورة الأعمال التجارية. إذا لم يتم فرض ضرائب على عملك كمؤسسة فردية ، فيمكنك اختيار نهاية أي ربع سنوي في نهاية السنة المالية. تعتمد معظم الشركات على نهاية سنتها المالية في دورة الأعمال الخاصة بصناعتها ، حيث تختار نهاية الوقت الأكثر ازدحامًا بنهاية العام المالي.
قد تختار الشركات التي تقوم بمعظم أعمالها في الصيف نهاية 30 سبتمبر. إذا كان عملك يقوم بالكثير من العمل مع حكومة الولايات المتحدة ، يمكنك اختيار نهاية 30 سبتمبر لتتوافق مع نهاية الحكومة الفيدرالية. إذا كان نشاطك التجاري يحقق معظم مبيعاته خلال العطلات ، فقد تختار 31 كانون الأول.
كيف أقوم بتغيير السنة المالية لشركتي؟
بما أن السنة المالية هي شأن داخلي ، فيمكن لشركتك إجراء تغييرات في السنة المالية وفقًا للقوانين الداخلية للشركات الخاصة بك ، أو أي اتفاقية شراكة أو اتفاقية شركة ذات مسؤولية محدودة ، أو بوسائل أخرى (استشر مستشارك القانوني).
هل يتعين علي الإبلاغ عن السنة المالية الخاصة بي لمصلحة الضرائب؟
لا ، ولكن يجب عليك إبلاغ مصلحة الضرائب بأي سنة ضريبية تستخدمها. تقول مصلحة الضرائب ، "ما لم يكن لديك سنة ضريبية مطلوبة ([مالكين وحدهم ، على سبيل المثال] ، فإنك تعتمد سنة ضريبية عن طريق تقديم أول إقرار ضريبي باستخدام السنة الضريبية تلك".
إذا قمت بتغيير السنة المالية الخاصة بك ، يجب عليك تغيير السنة الضريبية الخاصة بك. إذا كنت ترغب في تغيير السنة الضريبية ، فيجب أن يكون لديك موافقة مصلحة الضرائب. File Form 1128 - تطبيق لاعتماد أو تغيير أو الاحتفاظ بالسنة الضريبية .