حماية خسائر عملك من خلال دمج

كيفية محاربة حكم هواية الخسارة

تتكبد العديد من الشركات المستقلة الكثير من الخسائر ، وخسائر الأعمال تقلل من الدخل الخاضع للضريبة. هذا أمر جيد لأنه يعني أنك تدفع أقل في الضرائب. إذا كان لديك أيضًا وظيفة يومية تدفع لك كموظف في نموذج W-2 ، فقد يعني فقدان النشاط التجاري أنك تتلقى استردادًا أكبر مقارنةً بالشخص الذي حصل على نفس القدر من الأجور ولكن لم يكن لديه أجرة لحسابه الخاص الجانب التجاري.

تخفيض الضرائب الخاصة بك بهذه الطريقة هي استراتيجية ضريبية ممتازة.

في الواقع ، يشجع العديد من المتخصصين في مجال الضرائب الأشخاص ذوي الدخول المرتفعة على تحويل هواياتهم إلى "أعمال" بحيث يكون لديهم خسارة. ليس من المستغرب ، وقد ضبطت دائرة الإيرادات الداخلية على هذه الاستراتيجية.

قاعدة هومي خسارة الإبهام

لا توجد طريقة صلبة وسريعة للتمييز بين هواية ومشروع حقيقي قائم على الإقرار الضريبي. لا توجد طريقة لإخبار شركة قانونية عن هواية إلا من خلال استخدام قاعدة عامة: إذا أبلغت شركة ما عن أرباح صافية في ثلاثة على الأقل من خمس سنوات ، تفترض مصلحة الضرائب أنها شركة ربحية. إذا أبلغت إحدى الشركات عن خسارة صافية في أكثر من سنتين من كل خمس سنوات ، فمن المفترض أنها هواية غير ربحية.

تضع هذه القاعدة عبئًا كبيرًا من الإثبات على الشركات الصغيرة. من ناحية ، تتوقع مصلحة الضرائب أن تتعرض الشركات الجديدة لخسارة. من الطبيعي أن تواجه الشركة سنة أو سنتين من الخسائر قبل أن تصبح مربحة. من ناحية أخرى ، من المحتمل أن يكون لدى الشركة عدة سنوات من الخسائر قبل تحقيق الربح.

العوامل الأخرى المساهمة

إذا لم تستطع تلبية قاعدة الثلاثة من خمس سنوات ، فقد تظل قادرًا على إثبات دافع الربح الخاص بك استنادًا إلى تسعة عوامل أخرى:

  1. كنت تأخذ على هذا النشاط بطريقة تجارية.
  2. يشير الوقت والجهد اللذان تضعهما في النشاط إلى أنك تنوي أن تجعله مربحًا.
  1. أنت تعتمد على الدخل من النشاط لكسب عيشك.
  2. تعزى خسائرك إلى ظروف خارجة عن إرادتك أو أنها تعتبر عادية في مرحلة البدء لنوع عملك المحدد.
  3. يمكنك تغيير أساليب عملك في محاولة لتحسين الربحية.
  4. أنت أو مستشاريك لديهم المعرفة اللازمة لمواصلة النشاط كنشاط تجاري ناجح.
  5. لقد نجحت في تحقيق ربح من خلال أنشطة مماثلة في الماضي.
  6. إذا حقق النشاط ربحًا في بعض السنوات ، فستنظر مصلحة الضرائب الأمريكية في مقدار الربح الذي تحققه.
  7. يمكنك توقع تحقيق أرباح مستقبلية من تقدير الأصول المستخدمة في النشاط.

ماذا لو تم تدقيقك؟

يمكن أن تكون عملية تدقيق للدفاع عن خسائر عملك مستهلكة للوقت ومكلفة. إذا فقدت ، فإن مصلحة الضرائب لن تسمح لك بفقدان عملك. ستقتصر نفقات عملك على مدى دخل عملك ، وهو ما يعني عدم وجود ربح. سيكون عليك سداد بعض ضريبة الدخل الخاصة بك ، بالإضافة إلى العقوبات والفوائد. وسيكون عليك قضاء بعض الوقت في محاربة مصلحة الضرائب ودفع محاسب بدلا من التركيز على كسب المال.

ماذا أفعل؟

أولا وقبل كل شيء ، يجب عليك الاستمرار في العمل لحسابك الخاص بطريقة شبيهة بالعمل. وهذا يعني الاحتفاظ بسجلات جيدة والاحتفاظ بمذكرات الأعمال التي تعرض الاجتماعات مع العملاء والمواعيد النهائية والمشاريع.

يجب أن يكون لديك بطاقات عمل وموقع ويب يروّج لنشاطك التجاري ، وأن تحتفظ بسجل من العربات المستقلة التي تتقدم إليها حتى لو لم تهبط بها. سيكون من الصعب على مصلحة الضرائب الأمريكية إثبات أنك مجرد هواة إذا وصلت إلى تدقيقك مسلحة مع مخطط يومي يعرض كل هذه المعلومات.

بالإضافة إلى ذلك ، تنطبق القاعدة المتعلقة بخسارة الهواية على المالكين الوحيدين الذين يقدمون جدولاً بجدول C ، لذلك تعد واحدة من أضمن الطرق لإثبات جديتك حيال القيام بالأعمال - فأنت لا تشترك في هواية فقط وتحاول شطب مصاريفك. - هو تشكيل كيان تجاري منفصل لأغراض الضريبة.

يمكنك الاختيار من بين عدة أنواع من الكيانات التجارية ، كل منها بهيكله الضريبي الخاص.

ج الشركات

تسمى أحيانًا الشركات العادية "C corps" لتمييزها عن شركات S الفرعية أو S Sps. لدى الشركات C أرقام تعريف ضرائب خاصة بها وتقوم بإيداع الإقرارات الضريبية الخاصة بها.

إذا كان لدى الشركة خسارة ، فإن هذه الخسارة تتقدم لتعويض أرباح السنة القادمة. يمكن أن تتكبد الشركات عدة سنوات من الخسائر ، ويمكن للخسائر المتراكمة أن تتقدم لتعويض الأرباح المستقبلية.

S الشركات والشراكات

هذه هي "الكيانات التمريرية." لا يتم فرض ضرائب على هذه الشركات على مستوى الشركة. يتم تمرير أي ربح أو خسارة إلى مساهميها ويبلغ المساهمون الأرباح أو الخسائر الناتجة عن الإقرارات الضريبية الشخصية.

إذا كان لديك شريك أعمال آخر على الأقل ، فيمكنك تكوين شراكة ، ولكن يمكن تشكيل شركة S إذا كنت المالك الوحيد أو المالك الوحيد. ﺗﻘدم اﻟﺳﺟﻼت واﻟﺷراﮐﺎت اﻟﻘﺎﻋدة ﻟﻟﺷرﮐﺎء ﺗﻘﺎرﯾر ﻋن أرﺑﺎﺣﮭﺎ أو ﺧﺳﺎﺋرھﺎ ﻣن اﻟﻌﺎﺋد اﻟﺿرﯾﺑﻲ ﻟﻸﻋﻣﺎل ، ﺛم ﺗﺻدر اﻻﺳﺗﻣﺎرات K-1 ﻟﮐل ﻣﺳﺎھم ﻹﺑﻼغ ﺣﺻﺔ اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة.

تفترض مصلحة الضرائب أن المساهم يعمل لصالح شركة S-Corp أو الشراكة بحيث يتوقع أن يكون جزء من دخل المساهمين على الأقل من الأجور الخاضعة للضريبة. عليك أن تدفع لنفسك راتباً معقولاً لتجنب التدقيق ، وسيكون عليك دفع ضرائب على هذا الراتب حتى إذا لم تكن الشركة تقدم أي أموال.

إذا اخترت تكوين شراكة ، يمكن أن يكون المساهم الثاني زوجك أو شخصًا مهمًا آخر أو أي شخص آخر. لا يجب أن يكون ترتيب الملكية 50-50. يمكن أن يمتلك شريكك أقل من 1 في المائة من الشراكة بينما تحتفظ بالسيطرة على 99 في المائة الأخرى.

شركات ذات مسؤولية محدودة

يتم تعيين شركة ذات مسؤولية محدودة من قبل الدولة التي تضمها الشركة. إنها ليست كيان ضرائب فدرالي منفصل. يتم فرض ضرائب عليها كشراكة على المستوى الفيدرالي ، أو إذا اختارت شركة ذات مسؤولية محدودة ، يمكن فرض ضرائب عليها كشركة C بدلاً من ذلك. إذا كان لشركة ذات مسؤولية محدودة مساهم واحد فقط ، فقد يكون الكيان "تم تجاهله" ويتم فرض ضريبة عليه بدلاً من ذلك في Form 1040 Schedule C.

استخدام كيان تجاري كاستراتيجية الخسارة

إذا كنت قد استهلكت بالفعل خسائرك التي تكبدتها لعامين وكنت قد أدخلت جدولاً "ج" ، فكر في ما إذا كان تشكيل شركة منفصلة سيحمي خسائرك. ضع في اعتبارك التكلفة المضافة لمراجعة IRS المحتملة حتى إذا نجحت في النهاية في الدفاع عن نفسك ، بالإضافة إلى التكلفة الإضافية للدمج في حالتك المنزلية.

قد ترغب في التفكير في تشكيل شركة C إذا كان من المتوقع أن يكون نشاطك التجاري مربحًا على المدى الطويل لأن الخسائر الحالية ستقلل من الأرباح المستقبلية. لقد ذكرت مصلحة الضرائب الأمريكية صراحة أن قاعدة الثلاثة من خمس سنوات لا تنطبق على الشركات C.

إذا كنت تتوقع أن يستمر نشاط عملك في توليد الخسائر في المستقبل المنظور ، فكر في تشكيل شراكة أو شركة إس. ستقلل الخسائر الحالية من الدخل الحالي على 1040 ، لكن الأرباح المستقبلية ، إن وجدت ، لن يتم تخفيضها بخسائر سابقة.

تقدم الشركات S - أو الشراكة إذا تمكنت من العثور على مساهم إضافي - أرضية مشتركة بين المؤسسات الفردية C Schedule C وبين شركات C العادية. قد يبدو دفع راتب لك في شركة S عيبًا ، لكنه يؤدي إلى زيادة الخسائر وتقليل الأرباح.

يجب أن يتم اتخاذ قرارك الشخصي بعد قياس عوامل مثل الدخل الخاص بك ، وكتلة ضرائبك الهامشية ، وتوقعات الأرباح المستقبلية ، والتسامح الشخصي الخاص بك لحفظ السجلات والتعامل مع مصلحة الضرائب. يتطلب الاندماج المزيد من الأعمال الورقية ، لكن الاحتفاظ بالمالك الوحيد لجدول الجدول C يعني أن لديك فرصة أكبر للتدقيق.