التخطيط الضريبي مع خطط تقاعد الموظفين المبسطة (SEP)

استخدم SEP (تقاعد الموظف المبسط) IRAs إلى Save for Retirement

الخطط المبسطة لموظف التقاعد (SEP) هي نوع من خطة المدخرات التقاعدية المؤجلة من الضرائب لأصحاب الأعمال الحرة وأصحاب الأعمال الصغيرة. من خلال خطة مبسطة لمعاشات التقاعد للموظفين ، يمكن للأعمال التجارية تقديم مساهمات معفاة من الضرائب إلى حساب تقاعد فردي لكل موظف من موظفيها. يتم تمويل SEPs فقط من قبل صاحب العمل باستخدام دولارات معفاة من الضرائب. على عكس خطط التقاعد الأخرى ، لا تقدم خطط SEP مساهمات Roth أو ما بعد الضريبة.

• يمكن لأصحاب العمل المساهمة بما يصل إلى 25 ٪ من التعويض السنوي لكل موظف.
• يمكن للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص أن يساهموا بما يصل إلى 20٪ من صافي أرباحهم الذاتية في حسابهم الخاص.
• تقتصر المساهمات على مبلغ بحد أقصى قدره $ 52،000 دولار لكل مشترك في الخطة لعام 2014.

يشير SEP إلى خطة تقاعد رسمية مكتوبة اعتمدها صاحب العمل. لدى IRS خطة نموذج SEP التي يمكنك اعتمادها (نموذج 5305-SEP). قد يكون لدى المؤسسات المالية خططها النموذجية الخاصة بها.

يشير SEP IRA إلى حسابات IRA التي تم إعدادها لكل مشترك في الخطة. صاحب العمل يتبنى SEP ومن ثم يساهم بالأموال لكل SEP IRA المشارك.

الفوائد الرئيسية لاعتماد سبتمبر

• المدخرات الضريبية المؤجلة للتقاعد
• يمكن اعتماد الخطة في وقت متأخر من تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي (مع التمديد) للسنة الضريبية المعنية
• يمكن تمويل الخطة في وقت متأخر من تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي (مع التمديد) للسنة الضريبية المعنية

• مساهمات أصحاب العمل فقط
• عادة لا تحتاج إلى تقديم نموذج 5500 سنويًا للإبلاغ عن مزايا التقاعد
• عادة ما تكون أقل تعقيدا وأقل تكلفة للمحافظة عليها من خطط التقاعد للأعمال الصغيرة الأخرى مثل 401 (k) s
• الموظفين هم دائما 100 ٪ في الصناديق التقاعد
• يمكن أن يختلف معدل الاشتراك كل عام

التخطيط الضريبي مع خطط التقاعد للموظفين المبسطة

المساهمات في SEP IRA هي معفاة من الضرائب على الشخص أو الأعمال التجارية لتمويل المساهمات. وبالتالي يمكن للجيش الجمهوري الايرلندي SEP لعب الأدوار التالية في التخطيط الضريبي:

• تزيد مساهمات برنامج SEP من الخصومات ، مما يقلل من الدخل الخاضع للضريبة.

تخفيض الدخل الخاضع للضريبة يؤدي إلى حساب ضريبي أقل. وبالتالي يمكن الاستفادة من مساهمات برنامج SEP لخفض الضرائب.

• يتم خصم مساهمات برنامج SEP للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص كتسوية في الدخل.

تعديلات على الدخل من الدخل الإجمالي المعدل المعدّل (AGI). يؤثر خفض AGI على العديد من الخصومات والحسابات الضريبية الحساسة لشركة AGI. إذا كنت بحاجة إلى خفض AGI الخاص بك للتأهل للحصول على استراحة ضريبية معينة ، يمكن لمساهمات برنامج SEP مساعدتك على القيام بذلك.

لدى SEP IRA ميزات تخطيط ضريبية أخرى:

• إيرادات الاستثمار المكتسبة داخل SEP IRA هي ضريبة مؤجلة
• يمكن تقديم المساهمات بعد نهاية السنة الضريبية
• يمكن أن تختلف معدلات المساهمة من سنة إلى أخرى
• يتحكم المشاركون في كيفية استثمار المساهمات
• يمكن إرجاعه إلى IRAs التقليدي
• يمكن استخدامه بالإضافة إلى IRAs التقليدي و Roth IRAs
• يمكن ترحيل المساهمات الزائدة وخصمها في السنة التالية

كيف SEP IRA مساهمات الحد من الضرائب الاتحادية

يتم تمويل SEP IRA باستخدام دولارات ما قبل الضرائب.

السؤال الذي يطرح نفسه بطبيعة الحال ، إلى أي مدى ستؤدي مساهمة إس إي بي إلى تخفيض الضرائب؟ والأهم من ذلك ، ما هي الضرائب التي تنخفض فيها اشتراكات برنامج الشراكة الاقتصادية؟

بالنسبة للشخص الذي يعمل لحسابه الخاص والمساهم في SEP IRA الخاصة به ، يتم خصم المساهمات كتسوية للدخل في نموذج Form 1040 28. تقلل مساهمات SEP من الدخل الإجمالي المعدل للشخص ، وتخفيض الدخل الخاضع للضريبة ، وبالتالي تقليل ضريبة الدخل الفيدرالية. لا تؤثر SEP IRAs على حساب ضريبة العمالة الذاتية ، حيث يتم حساب ضريبة العمل الحر قبل احتساب مساهمات SEP. الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص يقلل من ضريبة الدخل فقط من خلال المساهمة في SEP IRA الخاصة به.

الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص والذي يساهم في SEP IRAs لموظفيه يعزز نفقات العمل . هذا يقلل من صافي الربح ، مما يقلل من ضريبة العمالة الذاتية وضريبة الدخل.

الشركات المساهمة SEP IRAs لموظفيها يعزز نفقات العمل. هذا يقلل من صافي الربح ، وبالتالي خفض ضريبة الدخل. بالإضافة إلى ذلك ، يتم إعفاء مساهمات SEP IRA من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (FICA). وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻻ ﯾدﻓﻊ اﻟﻣﺎﻟك - اﻟﻣوظف ﺿرﯾﺑﺔ اﻟﺿﻣﺎن اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﻲ واﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻋﻟﯽ ﻣﺳﺎھﻣﺎت ﺧطﺔ اﻟﺗﻌﻟﯾم اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﻲ.

يلخص الرسم البياني التالي التأثير الضريبي على المستوى الفيدرالي:

نوع من الاعمال	ضريبة دخل فدرالية	ضريبة الضمان الاجتماعي	ضريبة الرعاية الطبية
جدول C أو F filer المساهمة في SEP IRA المالك	قبل الضرائب	لا تأثير	لا تأثير
جدول C أو F filer المساهمة في SEP IRA موظفهم	قبل الضرائب	قبل الضرائب	قبل الضرائب
شريك المساهمة في SEP IRA الخاصة به	قبل الضرائب	لا تأثير	لا تأثير
شراكة تسهم في SEP IRA موظفهم	قبل الضرائب	قبل الضرائب	قبل الضرائب
شركة المساهمة في SEP IRA موظفهم	قبل الضرائب	قبل الضرائب	قبل الضرائب

ما يعنيه هذا المخطط هو أن العاملين لحسابهم الخاص يمكنهم خفض ضريبة دخلهم الفيدرالي ، ولكن ليس ضريبة العمل الحر (من أجل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) ، من خلال المساهمة في تحقيق وفورات في الـ IRA. على النقيض من ذلك ، يتجنب رجال الأعمال الذين يديرون أعمالهم كشركة ، ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية على مساهماتهم في برنامج المشاركة الأوروبية.

الآثار الضريبية الأخرى على المستوى الاتحادي

بشكل غير مباشر ، يمكن أن تقلل مساهمات برنامج المشاركة الأوروبية من الضرائب الأخرى التي يتم حسابها على أساس الدخل الإجمالي المعدل أو الدخل الخاضع للضريبة. ويشمل ذلك الحد الأدنى للضرائب البديلة وصافي ضريبة دخل الاستثمار بنسبة 3.8٪.

ونظرًا لأن مساهمات برنامج المشاركة الأوروبية (SEP) تقلل من الدخل الإجمالي المعدل للشخص (AGI) ، تتفاعل مساهمات برنامج SEP مع الحسابات المستندة إلى AGI.

التأجيل الضريبي على دخل الاستثمار المكتسب داخل SEP IRA

مثل غيرها من خطط الادخار للتقاعد ، يتم تحويل دخل الاستثمار المتولد من الأموال داخل SEP IRA الضرائب. وهذا يعني أن الفائدة ، الأرباح ، والمكاسب الرأسمالية المكتسبة داخل SEP IRA لا يتم تضمينها في الإقرار الضريبي السنوي للشخص. بدلا من ذلك ، يتم فرض الضريبة فقط عندما يتم توزيع المال من SEP-IRA. يسمح التأجيل الضريبي بإعادة استثمار إيرادات الاستثمار دون دفع الضريبة الأولى على الأرباح. يمكن أن يؤدي هذا المركب الضريبي المؤجل إلى إنشاء رصيد حساب أكبر بمرور الوقت.

كما يمكّن التأجيل الضريبي الشخص من نقل الدخل والمسؤولية الضريبية المقابلة إلى نقطة ما في المستقبل. من خلال تحريك الدخل إلى سنة مستقبلية ، يمكن للشخص التحكم في مستوى دخله عن طريق تحديد متى وتوزيعه من SEP IRA. من خلال التحكم في مقدار الدخل ، يمكن للشخص التحكم بدقة أكبر في مقدار الضريبة. من الناحية المثالية ، نود أن نخصم الاشتراكات عندما يكون الشخص في شريحة ضريبية عالية نسبيًا ، ونأخذ توزيعات في المستقبل عندما يكون الشخص في شريحة ضريبية أقل.

الاستفادة من الإعداد والتمويل تواريخ الاستحقاق

يمكن اعتماد خطط SEP وتمويلها حتى تاريخ الاستحقاق الضريبي ، بالإضافة إلى أي ملحقات. هذه واحدة من المزايا الأساسية لـ SEP.

ما يعنيه هذا هو أن الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص الذين يقومون بإعداد جدول C يمكن أن يقوموا بإعداد SEP والمساهمة بالأموال في SEP IRA في وقت متأخر 15 أبريل 2015 (بدون تمديد) ، أو 15 أكتوبر 2015 (مع ملحق) ، و تم خصم الاشتراكات من الإقرارات الضريبية لعام 2014.

لننظر في هذا السيناريو المتكرر للغاية: تقوم كلير ، وهي مصممة مجوهرات تعمل لحسابها الخاص بإيداع جدول C ، بإنهاء الإقرار الضريبي لعام 2014 في سبتمبر 2015. وقد قدمت تمديدًا قبل 15 أبريل ، وبالتالي فإن تاريخ استحقاقها هو 15 أكتوبر 2015. تسأل عما إذا كان هناك أي شيء يمكنها القيام به لزيادة استقطاعاتها حتى تتمكن من خفض مسؤوليتها الضريبية. نعم ، يمكن أن تقوم كلير بفتح SEP IRA. وطالما تم اعتماد خطة SEP وتساهم الأموال في SEP-IRA بحلول 15 أكتوبر 2015 ، يمكنها خصم مساهماتها في الإقرار الضريبي لعام 2014.

وبالتالي ، فإن تمويل SEP IRA هو وسيلة للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص لزيادة استقطاعاتهم للعام الماضي عن طريق إنفاق المال هذا العام.

على النقيض من ذلك ، تستطيع كلير تمويل 401 (k) منفردة أو غيرها من خطط التقاعد للشركات الصغيرة فقط إذا كانت قد اعتمدت بالفعل الخطة في السنة الضريبية السابقة. هذا المزيج من القدرة على اعتماد خطة وتمويل الخطة بعد إغلاق السنة الضريبية التي تجعل SEP IRAs جذابة.

بالنسبة لأصحاب الأعمال والأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص الذين ليس لديهم خطة تقاعد بالفعل ، فإن القدرة على تبني خطة SEP حسب تاريخ الاستحقاق يعني أنه يمكنهم إعداد خطة SEP هذا العام وجعل الخطة فعالة لآخر عام.

وكونه قادرًا على تمويل SEP IRA في تاريخ استحقاق العائد ، يمكن لدافعي الضرائب تأسيس قراراتهم على مبالغ المساهمة بمجرد أن تكون جميع التأثيرات الضريبية معروفة تمامًا.

هناك طريقة أخرى للاستفادة من تاريخ استحقاق التمويل وهي نشر المساهمات على مدى فترة زمنية أطول. هذا يساعد ميزانية الأعمال على مدخرات التقاعد الخاصة بهم. يمكن المساهمة بالأموال لسنة ضريبية محددة تبدأ في 1 يناير من ذلك العام وتنتهي في 15 أكتوبر من العام التالي. هذه فترة تمتد 21 شهرًا و 15 يومًا.

إلقاء نظرة عن كثب على التواريخ SEP الواجبة
إذا كانت ملفات الأعمال ...	ولم يتم تقديم امتداد ، فإن تاريخ استحقاق SEP هو ...	وفعلت ملحقًا ، ثم تاريخ استحقاق SEP هو ...
الجدول C أو F (نموذج 1040)	15 أبريل بعد إغلاق السنة الضريبية	15 أكتوبر بعد إغلاق السنة الضريبية
نموذج 1120 (C-corporation)	15 مارس بعد إغلاق السنة الضريبية	15 سبتمبر بعد إغلاق السنة الضريبية
نموذج 1120S (شركة S)	15 مارس بعد إغلاق السنة الضريبية	15 سبتمبر بعد إغلاق السنة الضريبية
الاستمارة 1065 (الشراكة)	15 أبريل بعد إغلاق السنة الضريبية	15 سبتمبر بعد إغلاق السنة الضريبية

معدلات المساهمة يمكن أن تختلف من سنة إلى أخرى

يضع صاحب العمل نسبة مئوية من التعويض لاستخدامها عند حساب مقدار المساهمة في SEP IRA لكل مشارك. يمكن أن تتراوح النسبة المئوية للتعويض من مستوى منخفض يبلغ 0٪ إلى 25٪. يجب أن تكون النسبة المستخدمة هي نفسها لجميع المشاركين في الخطة. يمكن تغيير هذه النسبة كل عام ، مما يمنح مرونة الأعمال في وضع ميزانيات استحقاقات التقاعد على أساس الشروط المالية للسنة. قد يرغب أصحاب الأعمال التجارية في المساهمة بمزيد من المال عندما تكون الظروف المالية جيدة وأقل من المال عندما تكون الظروف المالية قد شهدت تراجعاً. هذا يمكن أن يتحقق بسهولة في خطة سبتمبر.

مراقبة المشاركين كيف يتم استثمار مساهمات سبتمبر

بمجرد تقديم المساهمات لكل من SEP IRA لكل مشارك ، يمكن إدارة الصناديق مثل أي حساب تقاعدي فردي آخر. يمكن لصاحب الحساب أن يقرر كيفية استثمار الأموال ، أو تحويل الأموال إلى حساب آخر ، أو حتى توزيعها من SEP IRA. تعتبر التوزيعات من SEP IRA خاضعة للضريبة ، وقد تخضع للضريبة بنسبة 10٪ على التوزيعات المبكرة.

الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص يفتحون SEP IRA مع مؤسسة مالية من اختيارهم. يمكنهم استثمار SEP IRA الخاصة بهم كما يرونه مناسبا.

بالنسبة إلى الشركات التي لديها موظفين ، يساهم النشاط التجاري في أموال SEP-IRA لكل موظف. كل موظف مستقل بالكامل في المساهمات. يحدد الموظفون الاستثمارات التي تناسب SEP IRA الخاصة بهم.

مع 401 (k) وخطط مماثلة ، يحتاج المشاركون إلى انتظار حدث مثير (مثل المشقة أو العجز أو الإنهاء من الخدمة) قبل أن يتمكنوا من أخذ التوزيعات. يمكن للمشاركين في برنامج SEP الوصول إلى مدخرات SEP IRA الخاصة بهم في أي وقت. (لكن كن على علم بأن التوزيعات التي تحدث قبل أن يبلغ الشخص سن 59.5 قد تخضع لضريبة إضافية بنسبة 10٪).

يمكن تدوين SEP IRAs

مثلما هو الحال مع حسابات التقاعد الفردية الأخرى ، يمكن أن يتم تحويل SEP IRAs إلى

• الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ،
• آخر SEP IRA ،
• خطة ما قبل الضريبة 401 (ك) ، أو
• خطة ما قبل الضرائب 403 (ب)

ويمكن أيضا تحويل SEP IRAs وتدحرجت إلى Roth IRA.

أن تكون قادراً على التراجع عن SEP IRAs يعني أن المشاركين دائمًا يتحكمون بشكل كامل في أماكن وقوف أموالهم وكيف يتم استثمار الأموال.

يمكن استخدام SEP IRAs بالإضافة إلى IRAs التقليدي و Roth IRAs

قد يساهم المشاركون في الخطة في تحقيق وفورات في حساباتهم التقليدية في IRA أو Roth IRA ، بالإضافة إلى المشاركة في SEP IRA.

اعلم أن المشاركة في SEP IRA تعني أن الشخص مشمول بخطة تقاعد في العمل. هذا يمكن أن يؤثر على مقدار ما يمكن خصمه إلى حساب IRA تقليدي. يعتمد مقدار مساهمة IRA التقليدية القابلة للخصم على AGI المعدل للشخص على مدار السنة.

يجب الانتباه إلى أن الأهلية لـ Roth IRAs تستند أيضًا إلى AGI المعدل للسنة.

تذكر ، يمكن للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص خفض AGI من خلال تمويل SEP IRA. وبالتالي قد يكون من الممكن خفض AGI بما يكفي ليكون مؤهلاً لـ Roth IRAs أو IRAs التقليدية القابلة للخصم.

يمكن للأشخاص الذين يعملون لحسابهم أن يساهموا في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي و / أو روث الجيش الجمهوري الايرلندي و / أو الجيش الجمهوري الايرلندي IRA لهذا العام. وهذا يوفر المرونة عند اتخاذ قرار بشأن مقدار المساهمة في كل نوع من أنواع خطة التقاعد.

يمكن تحمل المساهمات الزائدة في سبتمبر / أيلول وخصمها في السنة التالية

إذا كان الشخص يساهم بأكثر من المبلغ المسموح به إلى SEP IRA ، فيمكن ترحيل المبلغ الزائد وخصمه في السنة الضريبية التالية. ومع ذلك ، قد تكون المساهمة الزائدة خاضعة لضريبة المكوس بنسبة 10 ٪ للإفراط في المساهمة في خطة التقاعد. من السهل تجنب الإفراط في تقديم المساهمات عن طريق إجراء حسابات SEP IRA قبل تقديم أي مساهمات نهائية مخصصة للسنة الضريبية.

ما هو مقدار المساهمة في SEP IRA؟

هناك حد أقصى للدولار يبلغ 53000 دولار أمريكي لكل مشارك لعام 2015.

• حدود مساهمة SEP IRA لعام 2015

يعتمد كيفية حساب مبلغ المساهمة على ما إذا كان المشارك في الخطة موظفًا أو مستخدمًا لحسابه الخاص.

بالنسبة للموظفين ، الحساب بسيط. قم بضرب معدل الاشتراك (حتى 25٪) بالتعويض السنوي المدفوع لكل موظف ، مع مراعاة الحد الأقصى للدولار. لا يحتاج صاحب العمل إلى الإبلاغ عن مبلغ مساهمات برنامج SEP في نموذج W-2 لكل موظف. ومع ذلك ، سيحتاج صاحب العمل إلى وضع علامة في المربع في نموذج W-2 الصندوق 13 للإشارة إلى أن الموظف كان مشمولًا بخطة تقاعد.

بالنسبة للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص (بما في ذلك الشركاء في الشراكة) ، يتطلب حساب مبلغ المساهمة قياس التعويض وتعديل معدل المساهمة. أولاً ، سنحتاج إلى قياس تعويض الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص لهذا العام. يتم قياس ذلك من خلال صافي دخل الفرد من العمل الحر.

صافي الأرباح من حساب التوظيف الذاتي

صافي الربح من الجدول جيم (السطر 31) من الجدول واو (السطر 34) من الجدول K-1 (للنموذج 1065 ، المربع 14 ، الرمز A)

ناقص الجزء القابل للخصم من ضريبة العمل الحر (نموذج 1040 سطر 27)

يساوي الأرباح الصافية من العمل لحسابهم الخاص

لحساب هذا بنفسك ، استخدم ورقة عمل الاستنتاج الخاصة بموظفك الخاص الموجودة في الفصل 5 من المنشور 560.

العامل الثاني هو أن العاملين لحسابهم الخاص لديهم معدل مساهمة أقل من الموظفين. ويرجع ذلك إلى حالة مؤسفة في قانون الضرائب حيث أن تحديد مبلغ المساهمة وتحديد صافي الأرباح يعتمدان على بعضهما البعض. وقد وضعت مصلحة الضرائب طريقة غير مباشرة لحساب مبلغ المساهمة عن طريق تعديل معدل المساهمة. يتم احتساب معدل مساهمة الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص على النحو التالي:

معدل مساهمة الخطة الموحد

أضف 1 إلى معدل المساهمة

اقسم معدل الاشتراك الموحد بمقدار واحد زائد المعدل الموحد. والنتيجة هي معدل المساهمة للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص

انظر ورقة عمل معدل العمل لحسابهم الخاص في الفصل 5 من المنشور 560.

وبعبارة أخرى ، إذا قام أحد مودعي الجدول C بإعداد SEP IRA بمعدل مساهمة 25٪ لجميع المشاركين ، فإن المبلغ الذي يمكن أن يساهم به الشخص العامل لحسابه هو 25٪ من تعويض كل موظف عن السنة. والمبلغ الذي يمكن أن يساهم به الشخص العامل لحسابه الخاص هو SEP IRA هو 20٪ (أي 0.25 ÷ 1.25 = 0.20).

تم اختيار تحويل نسبة مساهمة SEP
إذا كان معدل مساهمة الخطة الموحدة ...	تحويل الرياضيات	نسبة المساهمة الذاتية المقابلة (تقريبًا إلى 4 خانات عشرية)
5٪	.05 ÷ 1.05	4.7619٪
10٪	.10 ÷ 1.10	9.0909٪
15٪	0.15 ÷ 1.15	13.0435٪
20٪	.20 ÷ 1.20	16.6667٪
25٪	0.25 ÷ 1.25	20.0000٪

بالنسبة لمبالغ التحويل الأخرى ، انظر جدول المعدل لللعاملين لحسابهم الخاص في الفصل 5 من منشور 560.

مثال على حساب المساهمة لشخص يعمل لحسابه الخاص

بالنسبة لشخص يعمل لحسابه الخاص ، نقوم بضرب الأرباح الصافية من العمل الحر من خلال معدل الاشتراك المسجل لحسابه الخاص. ومع ذلك ، يعتمد صافي الربح من العمل الحر على حساب ضريبة العمالة الذاتية والجزء القابل للخصم من ضريبة العمالة الذاتية. دعونا نضع هذه الرياضيات معاً في مثال.

مثال: كلير هي مصمِّم مجوهرات يعمل لحسابها الخاص ، حيث تقوم بإيداع جدول C. ليس لديها موظفين ، ولذا فهي تحتاج إلى حساب مساهمة SEP IRA لنفسها فقط. إنها تريد أن تعرف ما هو الحد الأقصى الذي يمكن أن تساهم به في SEP IRA. وإليك كيفية التوصل إلى الإجابة:

مثال: مساهمة SEP للمجلد C Filer مع 100000 دولار من صافي الربح
صافي الربح من الجدول C (السطر 31)	اعرض الرياضيات	100000 $
حساب ضريبة العمالة الذاتية (باستخدام طريقة Short Schedule SE)
أرباح صافية مضاعفة بنسبة 92.35٪	100000 × 0.9235 = 92،350 دولارًا
مضاعفة هذا المبلغ بنسبة 15.3٪ (هذه هي ضريبة العمل الحر)	92،350 × 0.153 = 14،129.55 دولارًا
قسّم هذا المبلغ على 2 (هذا هو الجزء القابل للخصم من ضريبة العمل الحر)	14،129.55 ÷ 2 = 7،064.775 دولار	-7،065 (التقريب)
صافي الأرباح من العمل الحر	100000 - 7،065 =	92935
معدل المساهمة الموحد	25٪
تحويل إلى SE مساهمة معدل	25٪ ÷ 125٪ =	20٪
مضاعفة صافي الأرباح من التوظيف الذاتي من معدل مساهمة SE	92،935 × 0.20 =	$ 18587

في هذا المثال ، يمكن أن تسهم كلير بمبلغ يصل إلى 18،587 دولارًا أمريكيًا إلى SEP-IRA الخاصة بها استنادًا إلى صافي أرباحها البالغة 100.000 دولار في جدولها C. ويمكن أن تساهم أقل ، إذا أرادت. لاحظ أن هذا المبلغ لا يمثل 25٪ من جدول أعمالها C ، ولا حتى 20٪ من جدولها C.

• لحساب مبلغ مساهمة المساهمة الخاصة بـ SEP IRA بنفسك ، استخدم ورقة عمل الاستنتاج الخاصة بموظفك الخاص الموجودة في الفصل 5 من المنشور 560.

قبل اعتماد SEP ، تأكد من ذلك

• اقرأ الفصل الثاني من المنشور 560. لقد قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بعمل جيد جدا في شرح خطط التقاعد المبسطة للموظفين.
• اقرأ نموذج خطة SEP (نموذج 5305-SEP) أو خطط النموذج المماثلة التي تقدمها المؤسسة المالية التي تختارها.
• إذا كان نشاطك التجاري يمتلك موظفين ، فقم بتقييم الموظفين الذين يجب أن يكونوا مشمولين بخطة SEP (المفصلة في الإصدار 560).
• مراجعة ما يجب تقديمه للافراد (كما هو مفصل في المنشور 560).
• افهم مقدار ما يمكن أن تساهم به في SEP IRA.
• افهم كيف سيتم خصم المساهمات في الإقرار الضريبي ، وكيف يؤثر ذلك على حسابات الضرائب الخاصة بك.
• قارن بين SEP مقابل خطط التقاعد الأخرى للأعمال الصغيرة مثل خطط 401 (k) و SIMPLE.
• البحوث المؤسسات المالية التي تدير خطط SEP IRA. مراجعة الأوراق المالية للمؤسسة والتكاليف وخيارات الاستثمار.
• التشاور مع متخصص في الضرائب للمساعدة في مقارنة آثار كل نوع من الخطة.

موارد من IRS.gov

• المنشور 560 ، خطط التقاعد للأعمال التجارية الصغيرة (pdf)
• نموذج 5305-SEP ، نموذج خطة SEP (pdf)
• دليل SEP Plan Fix-It (يحدد 6 أخطاء وكيفية إصلاحها)
• الأسئلة الشائعة حول خطة SEP
• اختيار خطة SEP
• وضع خطة SEP
• المشاركة في خطة SEP
• تشغيل وصيانة خطة SEP
• إنهاء خطة SEP