تعرف على ضريبة الدخل للشركات والمؤسسات S
قام قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل لعام 2017 بتغيير أعلى معدل للضريبة على الشركات من 35٪ إلى معدل واحد بنسبة 21٪. سيكون هذا المعدل فعالاً بالنسبة للشركات التي تبدأ سنة الضريبة بعد 1 يناير 2018 ، وهو تغيير دائم.
معدل الضريبة على الشركات ينطبق أيضا على شركة ذات مسؤولية محدودة الذين اختاروا أن تخضع للضريبة كشركات. لا ينطبق هذا المعدل على الشركات S (انظر أدناه).
معدل الضريبة على المؤسسة الأمريكية حتى عام 2017
من الشائع القول أن معدل الضريبة على الشركات الأمريكية يبلغ 35٪ ، لكن المعدل يتراوح من 15٪ إلى 35٪ ، اعتمادًا على مقدار دخل الشركات الخاضع للضريبة للسنة.
إذا كنت تريد حساب ضريبة الشركات لنشاطك التجاري ، فستحتاج أولاً إلى معرفة دخلك الخاضع للضريبة. لتقدير دخلك الخاضع للضريبة ، لديك خياران: (أ) مكتمل (أو أكمل مقدم الضريبة الخاص بك) النموذج 1120. أو (ب) خذ الدخل الخاضع للضريبة في العام الماضي كنقطة بداية.
جدول معدل ضريبة الشركات (2005 حتى 2017)
إذا كان الدخل الخاضع للضريبة (السطر 30 ، النموذج 1120) في الصفحة 1 هو:
| على | ولكن لم ينته بعد | سيارات الأجرة | من أكثر من المبلغ |
| $ 0 | 50000 $ | 15٪ | $ 0 |
| 50000 | 75000 | 7500 دولار + 25٪ | 50000 |
| 75000 | 100000 | 13،750 + 34 ٪ | 75000 |
| 100000 | 335000 | 22250 + 39٪ | 100000 |
| 335000 | 10،000،000 | 113،900 + 34٪ | 335000 |
| 10،000،000 | 15،000،000 | 3،400،000 + 35٪ | 10،000،000 |
| 15،000،000 | 18333333 | 5،150،000 + 38٪ | 15،000،000 |
| 18333333 | ____ | 35٪ | 0 |
تقدم الشركات إقرارات ضريبية كل سنة وتدفع ضرائب تقديرية ربع سنوية.
لا يتم فرض ضرائب على المساهمين بشكل فردي لضريبة الشركات هذه ، ولكنهم يدفعون الضرائب على أرباح الأسهم التي يحصلون عليها.
كيفية حساب ضريبة الشركات
بالطبع ، هناك برنامج متوفر لحساب مبلغ الضريبة على الشركات ، ولكن إذا كنت ترغب في تجربته بنفسك ، فإليك طريقة عمل الحساب:
لنفترض أن مؤسستك لديها أرباح للسنة 300000 دولار.
- انظر إلى الجدول أعلاه للخط الذي يتضمن دخلك الخاضع للضريبة. السطر الرابع هو 100،000 دولار إلى 335000 $ ، لذلك هذا هو الخط الذي تستخدمه.
- تبلغ الضريبة 22،500 دولار أمريكي بالإضافة إلى 39٪ من المبلغ الذي يزيد عن 100000 دولار.
- إذاً ، 39٪ من 200،000 هي 78،000 دولار.
- إجمالي الضريبة 22،500 دولار بالإضافة إلى 78،000 دولار ، يساوي 100،500 دولار.
معدل الضريبة الفعلي لمؤسستك هو 33.5٪. هذا أقل بقليل من 39 ٪ في الجدول.
الشركات ومضلع الضريبة المزدوجة
يتم فرض ضريبة على أرباح الشركة للشركة عندما يتم اكتسابها ثم يتم فرض ضرائب عليها على المساهمين عند توزيعها كأرباح الأسهم. هذا يخلق ضريبة مزدوجة. في المثال أعلاه ، تدفع الشركة نفسها 100500 دولار كضريبة على 300.000 دولار من الأرباح. إذا قامت الشركة بتوزيع كل أو جزء من تلك الإيرادات على المساهمين كأرباح ، يجب على المساهمين الأفراد الإبلاغ عن هذا الدخل على عائداتهم الضريبية الفردية. بالمناسبة ، يتم فرض ضرائب على أرباح الأسهم في معدل ضريبة الأرباح الخاصة. (إذا كانت الشركة تدفع مالكا لاستثمارها في الشركة ، فهذا يعتبر عائدا لاستثمار رأس المال ، ولا يعتبر عائدًا ولا يخضع للضريبة).
كما ترى ، يتم فرض الضريبة على الأرباح للشركة والمساهمين الأفراد.
لهذا السبب ، تحاول بعض الشركات تجنب ضريبة أرباح المساهمين من خلال عدم توزيع أرباح الأسهم. لكن مصلحة الضرائب يمكنها فرض ضريبة إضافية تسمى ضريبة الأرباح المتراكمة.
ضريبة الأرباح المتراكمة
بالإضافة إلى الضرائب العادية على الشركات ، يجب على الشركات دفع ضريبة أرباح إضافية بنسبة 20٪ إذا لم تقم الشركة بتوزيع أو دفع أرباح الأسهم.
ينص قانون ضريبة IRS على أن هذه الضريبة تخص الشركات:
تم تكوينها أو الاستفادة منها لغرض تجنب ضريبة الدخل فيما يتعلق بمساهميها أو المساهمين في أي شركة أخرى ، عن طريق السماح بتراكم الأرباح والأرباح بدلاً من تقسيمها أو توزيعها.
لا تسري هذه الضريبة على الشركات القابضة الشخصية أو المؤسسات غير الربحية أو شركات الاستثمار الأجنبي السلبي.
يتم فرض هذه الضريبة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لمنع الشركات من تكديس الأرباح وعدم توزيعها على المساهمين في شكل أرباح ، وبالتالي تجنب الضريبة على الأرباح.
S الشركات - لم تخضع للضرائب كشركات
يتم فرض ضرائب على الشركات S بطريقة مختلفة عن الشركات. يتم فرض الضريبة على المساهمين في شركة إس على نسبة حصتهم من الدخل الخاضع للضريبة ، مروا بها على إقراراتهم الضريبية الشخصية.