ما هو الفرق بين النقدية أو التبرعات الملكية
- تجهيزات أو أثاث مكتبي قديم
- آلات عفا عليها الزمن (أو ليست بالية جدًا)
- السيارات التي لم تعد تستخدم
إذا كنت تفكر في التبرع ببعض المعدات أو الأثاث للجمعيات الخيرية ، فهذا أمر رائع ، ولكن تأكد من زيادة الفوائد الضريبية للتبرع الخيري قبل البدء في تسليم الممتلكات.
خصم التبرعات للأعمال الخيرية
انظر أولاً إلى ما إذا كان بإمكانك الحصول على خصم ضريبي لمنحها لمؤسستك الخيرية التي تختارها. يجب عليك التبرع لمؤسسة خيرية معتمدة من دائرة الإيرادات الداخلية باعتبارها غير ربحية للمطالبة بخصم. يوفر فحص تحديد المؤسسة المعفاة من مصلحة الضرائب قائمة كاملة بالجهات الخيرية المعتمدة ، بالإضافة إلى أداة بحث.
تقييم الأصول
قبل اتخاذ قرار بشأن ما إذا كنت تريد التبرع بأصل أو بيعه والتبرع بالنقد ، يجب عليك أيضًا:
- حدد القيمة الأصلية للأصل عند شرائه ، بما في ذلك تكلفة الشحن وإعداده.
- تقدير القيمة السوقية العادلة الحالية للأصل .
يجب عليك الاحتفاظ بسجلات دقيقة وكاملة عن أصول العمل حتى تتمكن من إثبات القيمة الأصلية.
تقييم الممتلكات التجارية
يجب أن تكون قادرًا على إثبات أن القيمة السوقية العادلة دقيقة للتبرعات من أصول أو عقارات تجارية بقيمة تزيد عن 250 دولارًا.
قد يتطلب ذلك الحصول على تقييم من مثمن مستقل. اقرأ المزيد عن الخصومات الضريبية للتبرعات الخيرية .
استشر مستشارك الضرائب
عندما تحدد القيمة الأصلية والقيمة السوقية العادلة الحالية لتبرعك ، فكر في استشارة مستشارك الضريبي قبل اتخاذ قرار بشأن ما إذا كنت تريد التبرع بالأصل أو العائدات النقدية من بيعه.
قد تؤثر عدة متغيرات على قرارك ، بما في ذلك المكاسب الرأسمالية المحتملة ونوع العمل الذي تمتلكه. يمكن أن تساعدك بعض الإرشادات العامة في اتخاذ القرار:
- فكر فيما إذا كان الأصل قد ارتفع (مقدر) أو انخفض (تم استهلاكه) في القيمة.
- إذا كان قد تم تقديره ، فستحقق على الأرجح وفورات ضريبية أكبر من خلال التبرع بالأصل مباشرة إلى المؤسسة الخيرية. إذا كنت تبيع الأصل وتقدِّم العائدات إلى مؤسسة خيرية ، فمن المرجح أن تؤدي الزيادة في القيمة إلى تحقيق أرباح رأسمالية تؤدي إلى زيادة الضرائب عليك أو لنشاطك التجاري. من المحتمل أن تكون المؤسسة الخيرية قادرة على بيع أو بيعها بالمزاد العلني بسعر أعلى أيضًا.
- إذا انخفضت قيمة الأصل ، فمن الأفضل عادة بيع الأصل وخسارة ، ثم التبرع بالحصيلة إلى مؤسسة خيرية. إذا كنت تبرع بمواد العرض المستهلكة مباشرةً ، فلن تتلقى سوى خصم مقابل انخفاض القيمة.
- إذا كنت تبرع بالمخزون ، يجب عليك أولاً تحديد أساس التكلفة باستخدام LIFO ، أو FIFO أو وسائل أخرى. يمكنك خصم القيمة السوقية العادلة أو الأساس الضريبي ، أيهما أقل.
- إذا كنت تبرع بالممتلكات مع الرهن العقاري ضدها ، يجب عليك تقليل قيمة السوق العادلة من قيمة أي مصلحة دفعت أو ستدفع بعد المساهمة. لا يمكنك المطالبة بخصم الفائدة وخصم خيري على نفس المبلغ.
توثيق الهدية
ستحتاج إلى خطاب من المؤسسة الخيرية يعترف بالتبرع سواءً قمت بالتبرع بالنقود أو الأصول. يجب أن تتضمن الرسالة المبلغ المحدد المتبرع به للحصول على تبرعات نقدية. لا تقدر المؤسسة الخيرية قيمة التبرعات المتعلقة بالممتلكات أو الأصول. يجب أن تكون قادرًا على إثبات القيمة من خلال تقييم أو تقييم مستقل آخر.
ملاحظة: تتغير القوانين الضريبية دوريًا ، ويجب عليك استشارة خبير الضرائب للحصول على أحدث النصائح. لا يقصد من المعلومات الواردة في هذه المقالة كمشورة ضريبية وليست بديلا عن المشورة الضريبية.