مجلة المدفوعات النقدية وإدارة النقد

تتبع جميع التدفقات النقدية

تعد يومية المدفوعات النقدية ، والمعروفة أيضًا باسم دفتر المدفوعات النقدية ، نموذجًا محاسبًا يستخدم لتسجيل جميع التدفقات النقدية الخارجة - المشتريات التي تتم نقدًا أو نقدًا. ومن الأمثلة على ذلك الحسابات المستحقة الدفع والمواد المدفوعة ومصاريف التشغيل فيما بين المشتريات النقدية الأخرى. ومن أمثلة المدفوعات النقدية الأخرى إيداع في صندوق المصروفات النثرية .

سوف يسجل محاسبك أو محاسبك جميع هذه المعاملات في دفتر يومية المدفوعات النقدية قبل نشرها في دفتر الأستاذ العام ودفتر الحسابات المستحق الدفع وما إلى ذلك.

ويتم ذلك عادة على أساس شهري. في بعض الشركات ، يتم الجمع بين يومية الصرف النقدي ومجلة الإيصالات النقدية ويشار إليها باسم دفتر النقدية.

تعتبر مجلة المدفوعات النقدية أداة مهمة في إدارة النقد - يمكن لأصحاب الأعمال استخدام هذا لمعرفة مقدار المبالغ النقدية التي تم صرفها وحيث ذهبت ، وحساب النسبة المئوية التي ذهبت إلى المخزون مقابل ما ذهب لدفع فواتير أخرى. تتضمن دفتر يومية المدفوعات النقدية أرقام الشيكات من الشيكات التي تمت كتابتها ، وهذا هو السبب في أن العديد من حزم البرامج المحاسبية تشير إلى المجلة كسجل شيك. هذه الحزم لها إما نماذج مسبقة لصحيفة المدفوعات النقدية ، أو بسهولة أشكال قابلة للتخصيص لتلبية احتياجاتك.

إعداد مجلة المدفوعات النقدية

يتم إعداد الأعمدة لكل معاملة على النحو التالي:

• تاريخ
• رقم الشيك
• تفسير
• الائتمان النقدية
• ائتمان آخر
• تم الخصم من الحساب
• الحسابات الدائنة

• خصم آخر.

قد تكون أعمدة نوع الدفع النقدي أكثر تحديدًا لطبيعة العمل. على سبيل المثال ، قد تحتاج بعض الشركات إلى عمود واحد فقط لتسجيل المبلغ النقدي في حين يحتاج البعض الآخر إلى أعمدة إضافية للحسابات المستحقة الدفع ، والخصومات التي يتم تلقيها من المشتريات النقدية ، وما إلى ذلك. يجب دائمًا وجود عمود "آخر" لتسجيل المبالغ التي لا تتناسب مع أي من الفئات الرئيسية.

تحديث دفاتر الحسابات الأخرى

بانتظام ، وفي بعض الأحيان ، يتم استخدام بنود الخط في يومية الصرف النقدي لتحديث دفاتر الأستاذ الفرعية - تلك المصممة لتسجيل أنواع محددة من المعاملات المحاسبية. إذا كانت معظم المدفوعات النقدية موجهة إلى الموردين لمشتريات الائتمان ، فإن دفتر الأستاذ الفرعي الذي تم تحديثه هو دفتر الحسابات المستحق الدفع.

يتم تحديث حسابات دفتر الأستاذ العام شهريًا باستخدام الإجماليات من دفتر يومية المدفوعات النقدية. إذا كان النشاط التجاري يستخدم حسابات التحكم الفرعية لدعم حسابات دفتر الأستاذ العام ، فإن الترحيلات جزء من نظام مسك الدفاتر المزدوج الإدخال .

نشر الخصومات

وستشمل مجلة الصرف النقدي عمود تلقي الخصومات إذا كانت هناك مدفوعات نقدية للموردين الذين قد يتمتعون بخصم ، ربما للدفع المبكر. وبالتالي ، يتم تسجيل مبلغ الفاتورة ، بالإضافة إلى الخصم المستلم والدفع النقدي. يتم نشر الخصومات فقط تلقي عمود الإجمالي إلى دفتر الأستاذ العام.

2 دليل على نشر

يمكن لمسك الدفاتر والمحاسبة استخدام إثنين من الإجراءات في نهاية الفترة المحاسبية لإثبات أن المعلومات في مجلة الصرف النقدي قد تم نقلها بشكل صحيح إلى دفاتر الأستاذ الفرعية.

1. ينبغي أن يكون مجموع أرصدة دفتر الأستاذ الفرعي (إذا كانت معظم المدفوعات موجهة إلى الموردين ، فإننا نشير إلى أرصدة حساب المورد في دفتر الحسابات المستحق الدفع) مساوياً للرصيد الوارد في حساب دفتر الأستاذ الفرعي التابع في دفتر الأستاذ العام.

1. يجب أن يكون دفتر الأستاذ العام في الميزان ، وهذا يعني ، يجب أن يكون إجمالي الديون في دفتر الأستاذ العام مساوياً لإجمالي الائتمانات.