أين تتناسب مؤسستك؟
تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بـ 27 نوعًا من المنظمات غير الربحية في الواقع. هم ، إلى درجة أو أخرى ، معفاة من الضرائب الاتحادية والعديد من الضرائب الحكومية. وكل نوع مختلف عندما يتعلق الأمر بالأهلية ، والضغط ، وتنظيم الحملات الانتخابية ، والاشتراكات القابلة للاقتطاع من الضرائب.
يحكم قسم فرعي منفصل من البند 501 (c) من قانون الضرائب كل نوع من أنواع المنظمات غير الربحية.
مع وجود أنواع كثيرة من المنظمات غير الربحية ، يصعب تجنبها. على سبيل المثال ، الرعاية النهارية التي يقضي فيها طفلك أيامه هي 501 (k) غير ربحية. قد تكون غرفة التجارة التي تنتمي إليها أعمالك الصغيرة هي 501 (c) (6). والاتحاد الائتماني حيث البنك قد يكون 501 (ج) (1).
ومع ذلك ، فإن النوع الأكثر شيوعًا من المنظمات غير الربحية هو 501 (c) (3) . هذه هي المنظمات غير الربحية التي نساهم فيها عادةً في ، والتطوع ، والسماع من خلال وسائل الإعلام. من المرجح أن نفكر في تصنيف 501 (c) (3) عندما نقوم بفرض ضرائبنا هل كان ذلك التبرع إلى جمعية خيرية غير ربحية معفاة من الضرائب أم لا؟
في ما يلي قائمة بالعديد من أنواع المنظمات غير الربحية الأكثر شيوعًا والتي يتعرف عليها مكتب ضريبة الدخل الأمريكي. تأتي هذه المعلومات من IRS Publication 557 ، الكتاب المقدس الخاص بك إذا كنت تفكر في تقديم طلب للحصول على حالة غير ربحية. كذلك ، يوفر منشور IRS 526 معلومات حول أي من هذه المؤسسات يمكنه قبول المساهمات التي يتم خصمها من الضرائب.
اطلع على هذه المنشورات للحصول على مزيد من المعلومات المحددة حول التصنيفات غير الربحية.
501 (ج) (1)
هذه هي الشركات التي نظمت بموجب قانون الكونغرس. الاتحادات الائتمانية الفيدرالية هي مثال جيد على هذا النوع من المنظمات غير الربحية. لا تحتاج هذه المنظمات غير الربحية إلى تقديم عائد سنوي. يُسمح بالمساهمات المعفاة من الضرائب إذا كانت مصنوعة لأغراض عامة حصرية.
501 (ج) (2)
هذه هي الشركات القابضة للمنظمات المعفاة. بمعنى ، يمكنهم الاحتفاظ بحق ملكية مجموعة معفاة. يتقدمون بطلب للحصول على حالة غير ربحية باستخدام نموذج IRS 1024. ويقومون سنويًا بتقديم النماذج 990 أو 990EZ .
501 (ج) (3)
هذا هو النوع الأكثر شيوعًا من المنظمات غير الربحية. ويشمل المنظمات الدينية والتعليمية والخيرية والعلمية والأدبية. المجموعات التي تختبر السلامة العامة ، والتي تعزز منافسة الهواة الوطنية أو الدولية ؛ أو المنظمات العاملة في مجال منع القسوة على الأطفال أو الحيوانات.
ينطبق هذا النوع من المنظمات غير الربحية على حالتها باستخدام نموذج IRS 1023 والملفات سنويًا النموذج 990 أو 990EZ أو 990-PF. المساهمات عادة ما تكون معفاة من الضرائب.
جميع 501 (ج) (3) المنظمات تعتبر إما:
- مؤسسة خاصة . هذه مؤسسات غير ربحية لا تتأهل كمؤسسات خيرية عامة. يمكن تصنيف المؤسسات الفرعية كمؤسسات تشغيل خاصة أو مؤسسات غير تشغيلية خاصة وتلقي بعض مزايا المؤسسات الخيرية العامة.
- أو جمعية خيرية عامة. هذه هي المنظمات التي نتبرع لها عادة.
501 (ج) (4)
هذه هي الدوريات المدنية ومنظمات الرعاية الاجتماعية والجمعيات المحلية للموظفين. أنها تعزز الرعاية المجتمعية ، والأهداف الخيرية ، والتعليمية أو الترفيهية.
يتم تطبيقها باستخدام نموذج IRS 1024. ويتم تقديمها سنويًا 990 أو 990EZ. وكثيرا ما يتم الخلط بين هذا النوع من المنظمات غير الربحية والمادة 501 (ج) (3). لكنهم مختلفون جدا ، لا سيما فيما يتعلق بالنشاط السياسي المسموح به.
501 (ج) (5)
تندرج المنظمات العاملة والزراعية والبستانية تحت هذا التصنيف. فهي تعليمية أو إرشادية ، بهدف تحسين ظروف العمل ، وتحسين المنتجات والكفاءة. يتم تطبيقها من خلال استخدام نموذج IRS 1024 ، وملف سنويًا يتكون من 990 أو 990EZ.
501 (ج) (6)
هذه المنظمات هي اتحادات الأعمال التجارية ، وغرف التجارة ، والمجالس العقارية ، وما إلى ذلك. إنها تسعى إلى تحسين ظروف العمل. يتم تطبيقها باستخدام نموذج IRS 1024 ، ويتم سنويًا 990 أو 990EZ.
501 (ج) (7)
تقع النوادي الاجتماعية والترفيهية في هذه الفئة. أنها تعزز المتعة والترفيه والأنشطة الاجتماعية.
يتم تطبيقها باستخدام نموذج IRS 1024 ، ويتم سنويًا 990 أو 990EZ.
501 (ج) (8)
تشمل هذه الفئة الجمعيات والجمعيات المستفيدة من الأخوة. أنها توفر لدفع الحياة ، والمرض ، والحوادث ، أو غيرها من الفوائد للأعضاء. يتم تطبيقها باستخدام نموذج IRS 1024 ، ويتم سنويًا 990 أو 990EZ.
501 (ج) (9)
هذه هي جمعيات المستفيدين من الموظفين التطوعيين. أنها توفر لدفع الحياة ، والمرض ، والحوادث ، أو غيرها من الفوائد للأعضاء. يتم تطبيقها باستخدام نموذج IRS 1024 ، ويتم سنويًا 990 أو 990EZ.
501 (ج) (10)
الجمعيات والجمعيات الأخوية المحلية. نية تكرس أرباحها الصافية للأغراض الخيرية ، الأخوية ، وغيرها من الأغراض المحددة. لا حياة أو مرض ، أو فوائد الحوادث للأعضاء. التقدم بطلب باستخدام نموذج IRS 1024 وملف 990 أو 990EZ سنويًا.
501 (ج) (11)
جمعيات صندوق التقاعد للمعلمين. جمعيات لدفع استحقاقات التقاعد. التقدم بطلب باستخدام نموذج IRS 1024 وملف 990 أو 990EZ سنويًا.
501 (ج) (13)
مقابر الشركات. يستخدم نموذج 1024 للتطبيق. الملفات سنويا 990 أو 990EZ.
501 (ج) (14)
الدولة الاتحادات الائتمانية تشارترد ، صناديق الاحتياط المتبادلة. القروض للأعضاء. لا يوجد نموذج طلب الملفات سنويا 990 أو 990EZ.
501 (ج) (15)
رابطة شركات التأمين المتبادلة. توفير التأمين للأعضاء ، ومعظمهم بالتكلفة. ينطبق على النموذج 1024. الملفات سنويًا 990 أو 990EZ.
501 (ج) (16)
المنظمات التعاونية لتمويل عمليات المحاصيل. تمويل عمليات المحاصيل بالتزامن مع أنشطة جمعية التسويق أو الشراء. لا يوجد نموذج لتطبيقه. الملفات سنويا 990 أو 990EZ.
501 (ج) (17)
صناديق إعانة البطالة التكميلية. ينص على دفع تعويضات تعويض البطالة الإضافية. ينطبق على النموذج 1024. الملفات سنويًا 990 أو 990EZ.
501 (ج) (18)
صندوق تقاعد الموظفين الممول من قبل (تم إنشاؤه قبل 25 يونيو 1959). دفع الاستحقاقات بموجب خطة المعاشات التقاعدية الممولة من قبل الموظفين. لا شكل. ينطبق على النموذج 1024. الملفات سنويًا 990 أو 990EZ.
501 (ج) (19)
مشاركة أو تنظيم أعضاء سابقين أو حاضرين في القوات المسلحة. الأنشطة وفقا لطبيعة المنظمة. ينطبق على النموذج 1024. الملفات سنويًا 990 أو 990EZ.
501 (ج) (20)
مجموعة الخدمات القانونية
501 (ج) (21)
الصندوق الاستئماني للرئة السوداء. بتمويل من مشغلي مناجم الفحم لإرضاء مسؤوليتهم عن العجز أو الوفاة بسبب أمراض الرئة السوداء. لا يوجد نموذج للإيداع. تقارير عن نموذج الضرائب 990-BL.
501 (ج) (22)
صندوق سداد التزامات السحب. يوفر الأموال لتلبية مسؤولية أرباب العمل الانسحاب من صندوق المعاشات التقاعدية متعددة أرباب العمل. لا يوجد نموذج للملف. نماذج الضرائب 990 أو 990EZ.
501 (ج) (23)
منظمة قدامى المحاربين (التي أنشئت قبل 1880). يوفر التأمين وغيرها من المزايا للمحاربين القدامى. لا يوجد نموذج لتطبيقه. يستخدم نماذج الضرائب 990 أو 990EZ.
501 (ج) (25)
عنوان القابضة شركات أو صناديق ائتمان مع عدة آباء. عقد الملكية ودفع أكثر من الدخل من الممتلكات إلى 35 أو أقل من الآباء أو المستفيدين. ينطبق على النموذج 1024. تشكل نماذج الضرائب 990 أو 990EZ.
501 (ج) (26)
المنظمة التي ترعاها الدولة توفير التغطية الصحية للأفراد ذوي الخطورة العالية. يوفر تغطية الرعاية الصحية للأفراد عالية المخاطر. لا يوجد نموذج للتقدم. أشكال ضريبة الملفات 990 أو 990EZ.
501 (ج) (27)
منظمة إعادة التأمين عن تعويض العمال التي تساندها الدولة تعوض الأعضاء عن الخسائر التي تكبدوها في إطار تعويضات العمال. لا يوجد نموذج للتقدم. أشكال ضريبة الملفات 990 أو 990EZ.
501 (د)
جمعيات دينية ورسولية. أنشطة الأعمال العادية. المجتمع الديني الطائفي. لا يوجد نموذج طلب شكل ضريبة الملفات 1065.
501 (ه)
منظمات خدمة المستشفيات التعاونية. ينفذ الخدمات التعاونية للمستشفيات. استخدم 1023 للتقدم بطلب. أشكال ضريبة الملفات 990 أو 990EZ.
501 (و)
منظمات الخدمات التعاونية للهيئات التعليمية العاملة. يؤدي خدمات الاستثمار الجماعي للمنظمات التعليمية. ينطبق على النموذج 1023. أشكال ضريبة الملفات 990 أو 990EZ.
501 (ك)
منظمات رعاية الطفل. يوفر الرعاية للأطفال. تقدم ب 1023. أشكال ضريبة الملفات 990 أو 990EZ.
501 (ن)
مجمعات المخاطر الخيرية. تجمع بعض مخاطر التأمين من 501 (ج) (3). تقدم بطلب 1023. استخدم نماذج الضرائب 990 أو 990EZ.
521 (أ)
الجمعيات التعاونية للمزارعين. التسويق التعاوني والشراء للمنتجين الزراعيين. ينطبق على النموذج 1028. نموذج الضرائب 990-C.