يجب الإبلاغ عن المدفوعات لغير الموظفين لمصلحة الضرائب ، ولكن عادة لا تكون هناك حاجة لاستقطاع ضريبة الدخل لهذه المدفوعات. ولكن في بعض الحالات ، مطلوب حجب النسخ الاحتياطي. إذا كان عليك أخذ خصم احتياطي من غير الموظفين ، فستحتاج إلى الإبلاغ عن الدفعات والاحتفاظ بها.
يستخدم نموذج IRS 945 للإبلاغ عن ضرائب الدخل الفيدرالية التي تم حجبها من غير الموظفين ، وتحديدًا الحجز الاحتياطي. أولاً ، سأقدم لك خلفية لشرح وقت الحاجة إلى نموذج 945 ، ثم سأوضح لك كيفية إكمال هذا النموذج ، وكيف ومتى وأين وأين أرسله.
حجب على أنواع الأرباح
تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية حجب الضرائب على الدخل من أرباح الموظفين ، ولكن هناك أيضًا بعض أنواع الدفعات الأخرى التي قد تجريها شركتك والتي تتطلب منك حجب الضرائب على الدخل والإبلاغ عن هذه الضرائب ودفعها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. تستدعي مصلحة الضرائب الأمريكية هذه "حجب ضريبة الدخل من غير الرواتب".
تشمل أنواع المدفوعات التي تتطلب حجب:
- المعاشات
- أرباح القمار وأرباح الألعاب الهندية ، و
- المدفوعات تخضع للخصم الاحتياطي .
ﯾﺗم اﻹﺑﻼغ ﻋن اﻻﻣﺗﻧﺎع ﻋن ھذه اﻟﻣدﻓوﻋﺎت ﻋﻟﯽ ﻧﻣوذج IRS 945 : اﻟﻌﺎﺋد اﻟﺳﻧوي ﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻻﺗﺣﺎدﯾﺔ اﻟﻣﺣﺗﺟزة
حجب النسخ الاحتياطي لغير الموظفين - مقدمة
أولاً ، شرحًا لضرائب الدخل الفيدرالية لغير الموظفين.
يتم الدفع لهؤلاء الأفراد من قبل شركتك مقابل الخدمات التي يؤدونها كمقاولين مستقلين. نظرًا لأنهم ليسوا موظفين ، فليس مطلوبًا منك فرض ضرائب الدخل الفيدرالية من المبالغ التي تدفعها لهم.
ولكن يجب عليك تزويد هؤلاء الأفراد بنموذج 1099-MISC في يناير ، بعد السنة التي يعملون فيها من أجلك.
(إن 1099-MISC يشبه W-2 للموظفين.) من أجل تحضير 1099-MISC ، يجب عليك الحصول على رقم معرف الضريبة الفيدرالية للشخص. للحصول على هذا الرقم ، يجب أن يكمل الشخص نموذج W-9 الذي يعرض رقم المعرّف الضريبي.
ولكن ماذا لو كان رقم تعريف الضريبة لشخص ما مفقودًا أو غير صحيح؟ بعد ذلك ، تقول مصلحة الضرائب إنك يجب أن تحجب الضرائب من الدفعات التي تجريها لهذا الشخص خلال العام باستخدام عملية تسمى الاستقطاع الاحتياطي. معدل الاستقطاع هو حاليا 28 ٪.
لست بحاجة إلى بدء الخصم الاحتياطي حتى يتم إعلامك من مصلحة الضرائب الأمريكية.
فيما يلي مثال على كيفية حجب النسخ الاحتياطي ونموذج 945:
كان لديك مصمم ويب جديد مستقل يعمل معك في العام الماضي كمقاول مستقل ، يستمر حتى هذا العام. عندما بدأت ، طلبت نموذج W-9 ، لكنك لم تستلمه.
لقد أرسلت INO مصلحة الضرائب الخاصة بك إشعارًا بأنه يجب إجراء عمليات اقتطاع احتياطية.
ماذا أفعل:
1: إخطار العامل بأنك ستحجز ضرائب الدخل من المدفوعات.
2: مدفوعات عملية لهذا العامل لتشمل حجب النسخ الاحتياطي في المعدل الحالي ، 28 في المئة.
3. تضمين معلومات الاستقطاع على كعب دفع الشخص.
4: إيداع المبالغ المستقطعة الاحتياطية (انظر أدناه). لست بحاجة إلى حجب ضرائب الضمان الاجتماعي أو الرعاية الصحية من هذه المدفوعات.
5. إجراء دفعات دورية للمبلغ المحتجَز لمصلحة الضرائب.
6. أعط الشخص 1099-MISC نموذج في يناير من السنة التالية. سيشمل 1099-MISC إجمالي خصم النسخ الاحتياطي للسنة.
.7 اذكر إجمالي االقتطاع االحتياطي لجميع الموظفين من غير الموظفين في نموذج 945 بحلول 31 يناير من السنة التالية.
إكمال النموذج 945
نموذج 945 هو عائد سنوي ، يعرض جميع ضرائب الدخل الفيدرالية التي تحتجزها تحت متطلبات الخصم الاحتياطي من جميع الموظفين غير العاملين / المستقلين.
تتضمن المعلومات التي يجب عليك تقديم تقرير عنها في نموذج 945 :
- تم حجب جميع ضريبة الدخل الفيدرالية من جميع الأفراد الخاضعين للخصم الاحتياطي.
- إجمالي الإقتطاع الاحتياطي المحسوب محسوبًا بدفع إجمالي لجميع الأفراد بنسبة 28٪. (هذا هو معدل الخصم الاحتياطي ، المبلغ المطلوب منك دفع مصلحة الضرائب الأمريكية).
- إجمالي الودائع خلال العام.
- الرصيد المستحق أو الدفعة الزائدة.
إذا كنت ستدفع أكثر من 2500 دولار أمريكي للخصم الاحتياطي خلال العام ، فستحتاج إلى تقسيم هذا الإجمالي لإظهار الالتزام الضريبي الشهري (أي أن إجمالي المبالغ المدفوعة يصل إلى 28٪).
متى إلى نموذج ملف 945 وجعل المدفوعات حجب النسخ الاحتياطي
يتم إيداع النموذج 945 مع مصلحة الضرائب الأمريكية في نفس الوقت الذي تقوم فيه بتقديم نماذج W-2 ونماذج 1099-MISC - بحلول 31 يناير من السنة التالية. راجع هذه المقالة لتحديد تواريخ التقارير المحددة للسنة الضريبية الحالية.
يتم إجراء مدفوعات الاسترداد الاحتياطي في نفس الوقت الذي يتم فيه الاستقطاع للموظفين ، وذلك باستخدام القواعد لتحديد ما إذا كان سيتم إجراء الإيداعات نصف الشهرية أو الشهرية.
إذا كنت ترسل النموذج 945 بالبريد ، فإن إرساله يعتمد على ما إذا كنت تقوم بالدفع أم لا. انظر الرسم البياني في التعليمات الخاصة بالنموذج 945 لتحديد العنوان الصحيح.
إرسال نموذج 945 واحتياطي المدفوعات المستحقة إلى مصلحة الضرائب
يمكنك تقديم نموذج 945 مع مصلحة الضرائب الأمريكية باستخدام نظام الملفات الإلكترونية.
يجوز لك إجراء دفعات احتياطية احتياطية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية إلكترونيًا باستخدام نظام EFTPS. لدى مصلحة الضرائب أيضًا خيارات أخرى لدفع هذه الضرائب ؛ انظر هذا المقال على المدفوعات.
إذا كنت تستخدم برنامج إعداد الضريبة أو خدمات مُعِد الضرائب ، يمكنك تقديم نموذج 945 وإجراء عمليات حجز حجب النسخ الاحتياطي معًا.
المزيد حول الاحتفاظ بنسخة احتياطية من الخدمة والنموذج 945
- انظر التعليمات الخاصة بالنموذج 945 لمزيد من المعلومات.
- IRS Tax Topic 307: Backup Withholding
- IRS Publication 1281: Backup Forholding for Missing and Incorrect Names / TINs