كيف يمكنني جعل مكتبي أكثر التدقيق؟

كيف يمكنني جعل مساحة الأعمال المنزلية الخاصة بي أكثر تدقيقًا؟

إذا قررت مصلحة الضرائب الأمريكية زيارة نشاطك التجاري في المنزل ، فستتطلع لمعرفة ما إذا كنت ملتزمًا باختبار الاستخدام "العادي والحصري" لمكتبك في المنزل ، كمكان العمل الرئيسي الخاص بك. بمعنى ، يجب عليك استخدام مكتبك بانتظام للعمل ويجب أن يكون استخدامك للمنطقة حصريًا. لا يمكنك فعل أي شيء آخر في هذا المجال ولا يمكنك الحصول على أي شيء شخصي هناك.

تجيب CPA Gail Rosen على بعض الأسئلة التي قد تساعدك في التحضير لمراجعة IRS المحتملة لمكتبك في المنزل ، وقد تمت إضافة توضيح إضافي في بعض الحالات.

س: لدي بعض الصور الشخصية والديكورات في مكتب منزلي. أظن أنك ستجدها في مكتب تجاري ، لذلك لا أعتقد أن هذه ستكون مشكلة. او انهم؟

نعم ، ولكن كن حذرا. إذا كانت الزخرفة عبارة عن لوحة خضراء أو لوحة سهام ، فقد يعني ذلك أنك تقوم بشيء شخصي هناك. يمكنك القول بأنك قد يُسمح لك بالحصول على لوحة خضراء أو لوحة لعبة السهام في مكتب عادي ، لكن الأمر مختلف في المكتب المنزلي. أي استخدام شخصي يلغي أهلية الخصم.

الحفاظ على الصور الشخصية والديكورات إلى الحد الأدنى. قد تفكر بدلاً من ذلك

س: لدي ملفات تجارية مختلطة مع الملفات الشخصية في بياناتي ومكتبنا. لقد قيل لي أن هذا النظام المدمج أكثر كفاءة. هل يجب علي إزالة الملفات الشخصية ووضعها في مكان آخر؟

نعم ، الشيء الآمن القيام به هو نقله إلى الجزء الخاص بك من منزلك.

ينص القانون على أنه لا يمكن أن يكون هناك استخدام آخر للمساحة. الاحتفاظ بسجلاتك المالية الشخصية في ملفك في مكتبك يجعلها غير مؤهلة لاستقطاع الضريبة على الشركات.

س: لديّ العديد من الكتب في مكتبي ، ولكنها كلها أعمال مرتبطة بالعمل. أنا شخصية هذه مقبولة.

نعم ، الكتب التجارية على ما يرام. فقط لا شيء شخصي.

س: أقوم بطباعة الأشياء المنزلية على الطابعة في مكتب العمل الخاص بي - هل يجب أن أحصل على طابعة أخرى؟

الشيء الآمن القيام به هو الحصول على طابعة أخرى. لكي يتم خصم 100٪ من الطابعة ، يجب استخدامها 100٪ من وقت العمل. بهذه الطريقة يمكنك حل مشكلتين في وقت واحد.

س: لديّ نشاط تجاري خاص بي على الجانب ، ولكن أعمل أيضًا بدوام كامل لصاحب العمل. إذا كنت أستخدم غرفتي لصاحب العمل ولأعمالي ؛ هل يؤثر ذلك على خصم مكتب منزلي؟

إذا كنت تستخدم المكتب المنزلي كموظف وشخص يعمل لحسابه الخاص ، فيجب عليك تلبية متطلبات المكتب المنزلي لكلا الاستقطاع. كموظف ، إذا كنت تعمل في منزلك ، لا يمكن أخذ الخصم إلا إذا كان ذلك لراحة صاحب العمل وليس لراحتك. يجب أن يكون من متطلبات الوظيفة ويجب أن تكون قادرًا على الحصول على ملاحظة من شركتك تنص على ذلك ، أو لا يُسمح بأي خصم لمكتب المنزل .

س: لدي جهاز تلفزيون وفيديو في الغرفة ويمكنني إثبات أني أستخدم ذلك للعمل. يمكن أن تؤثر على خصم مكتب منزلي؟

نعم ، بموجب قضية محكمة الضرائب 1994 (TC memo 1994-27) ، حُرم الدكتور صالح من اقتطاع مكتب منزلي بسبب عدم تقديم أدلة على أن مكتبًا يحتوي على تلفزيون وجهاز فيديو ليس له استخدام شخصي.

اسأل نفسك: كيف ستثبت أنك لا تشاهد عرضًا تلفزيونيًا أو فيلمًا مؤقتًا على هذا الجهاز؟

س: إذا كنت أستخدم غرفة حصري للاستخدام الشخصي بعد ساعات العمل ؛ هل يؤثر ذلك على خصماتي

نعم ، في كوك ، مُنع المحامي من اقتطاع جزء من مسكنه المستخدم كمكتب منزلي لأنه فشل في إجراء اختبار الاستخدام الحصري. في حين أن السكن كان ، في الواقع ، مكان العمل الرئيسي لممارسة القانون ، فقد تم استخدام الأجزاء المستخدمة للأعمال التجارية شخصياً من قبل المحامي وعائلته بعد ساعات العمل ويفترض أن يكون ذلك في عطلات نهاية الأسبوع والأعياد. وبالتالي ، فإن الفضاء لممارسة القانون فشلت في الاختبار الحصري وتم رفض استقطاع وزارة الداخلية بأكمله. (Cook v Commissioner، TC Memo 1997-338.)

سؤال: قرأت عن عمل الزوج والزوجة الذي كان فيه الزوجان كلابا يسمحان له بالبقاء في مكتبهما في المنزل خلال النهار. كما تركوا الكلاب تنام في المكتب ليلا. هل تواجه الكلاب في مكتبك مشكلة؟

الكلاب التي تنام في مكتبك ليلا من شأنه استبعاد خصم وزارة الداخلية.

لا يوجد استخدام شخصي نفس الشيء كسماح للطفل بالنوم هناك في الليل. طفل ، كلب ، كل شيء شخصي. (TC 2009-55)

س: ماذا لو لم تتم عملية التدقيق في منزلي؟

(لم تتم الإجابة على هذا السؤال من قبل غيل روزن): إذا ذهبت إلى مكتب مصلحة الضرائب لمراجعة الحسابات ، وكان عملك يشمل مكتبًا منزليًا ، فقد ترغب في عرض صور لمكتبك لإظهار أنه يتم استخدامه كمكتب .

قد يوفر لك الحصول على صورة فرصة أفضل لعدم وجود مدقق في منزلك ، ولكن لا تعتمد عليه. قد ترغب مصلحة الضرائب الأمريكية في رؤية مكتبك في المنزل ، أو قد تأتي غير معلن عنها مسبقًا.

_________

يمكنك إرسال بريد إلكتروني إلى Gail Rosen على العنوان grosen@gailrosencpa.com

العودة إلى الأسئلة والأجوبة حول عمليات التدقيق الضريبية في مصلحة الضرائب