في حين تتمتع معظم المنظمات غير الربحية وتتمتع بالإعفاءات من ضريبة الدخل الفيدرالية وحكومات الولايات ، إلا أن عددًا أقل من هذه المنظمات على دراية بالأنظمة التي تحيط بإعفاء ضريبة المبيعات للمنظمات غير الربحية. إن مجرد الإعفاء من ضريبة الدخل لا يجعل المنظمة تُعفي تلقائيًا من دفع ضريبة المبيعات أو تحصيلها. هناك عدد من العناصر الهامة التي يجب مراعاتها عند استكشاف القواعد المحيطة بضريبة المبيعات للمنظمات غير الربحية.
فيما يلي بعض الاعتبارات الرئيسية التي يجب مراعاتها.
- الدولة التي تقع فيها المنظمة غير الربحية
- نوع المنظمة غير الربحية
- شهادات الإعفاء
- دفع ضريبة المبيعات مقابل جمع ضريبة المبيعات
ربما يكون أهم عامل يجب أخذه في الاعتبار هو الحالة التي يقع بها مقر منظمتك غير الربحية ، وجميع الاعتبارات الإضافية المذكورة هي جزء من ما يختلف حسب الدولة. كما تختلف القوانين العامة المتعلقة بما إذا كانت المنظمات غير الربحية معفاة من ضريبة المبيعات تختلف من دولة إلى أخرى. تمنح بعض الولايات إعفاءات ضريبية مبيعات أوسع للمنظمات غير الربحية التي تقدمها الدول الأخرى. في بعض الولايات ، تُعفى المنظمة غير الربحية من ضريبة المبيعات في معظم الحالات إذا كانت المعاملة مرتبطة بالهدف الخيري الذي أنشئت من أجله مؤسسة غير ربحية. في الولايات الأخرى ، يعتمد ما إذا كان هناك إعفاء على عدد المبيعات التي تقوم بها أو تسعى إليها المؤسسات غير الربحية في سنة معينة وما هي طبيعة تلك المبيعات.
أنواع غير الربحية
شيء آخر يجب مراعاته هو نوع المؤسسات غير الربحية التي تعمل بها. مصلحة الضرائب الأمريكية (في حين أن اللوائح المتعلقة بإعفاء ضريبة المبيعات تختلف حسب الولاية ، فإن الحكومة الفيدرالية هي الوكالة المسؤولة عن منح الحالة العامة للمؤسسات غير الربحية لمنظمة) تعترف بتسع فئات رئيسية من المنظمات غير الربحية إلى جانب أنواع أخرى غير ربحية متنوعة.
فقط بعض الأمثلة لأنواع المنظمات غير الربحية هي تلك الموجودة للأغراض الدينية ، تلك الموجودة لتعزيز الرفاهية الاجتماعية وتلك التي هي الأندية الاجتماعية أو الترفيهية. في العديد من الولايات ، يعتمد ما إذا كنت مؤهلاً للإعفاء من ضريبة المبيعات على نوع المنظمة غير الربحية التي تمتلكها.
المقر الرئيسي
إذا كانت مؤسستك غير الربحية تقع في إحدى الولايات العديدة التي تطلب من المنظمات غير الربحية التقدم بطلب للحصول على إعفاء من ضريبة المبيعات ، فسوف تحتاج مؤسستك إلى الحصول على شهادة إعفاء من ضريبة المبيعات. ستساعد زيارة موقع تقسيم الضرائب في ولايتك أو مكتب تسجيل المؤسسات الخيرية على البدء في عملية التقدم للحصول على شهادة إعفاء من ضريبة المبيعات. في بعض الولايات ، ستتلقى نسخة مادية من الشهادة التي يمكنك تقديمها إلى الشركات التي تجري عمليات شراء منها للحصول على إعفاء فوري. عند التقدم بطلب للحصول على الشهادة الخاصة بك ، سوف تحتاج إلى توفير معلومات حول منظمتك غير الربحية مثل الاسم والعنوان ونوع من المنظمات غير الهادفة للربح ، وإثبات من مصلحة الضرائب بأنها منظمة معفاة من الضرائب ، ومقالاتها التأسيس ، ولوائحها الداخلية ، وربما غيرها من المعلومات.
دفع ضريبة المبيعات مقابل الجمع
أحد البنود الأخيرة للمنظمات غير الربحية التي تتساءل عن إعفاءات ضريبة المبيعات هو الفرق بين دفع ضريبة المبيعات وتجميع ضريبة المبيعات.
عندما تقوم مؤسستك بإجراء عملية شراء من أحد البائعين ، فقد تضطر أو لا تضطر لدفع ضريبة مبيعات لهذا البائع وفقًا للقوانين في ولايتك بالإضافة إلى الاعتبارات الأخرى المذكورة. عندما تبيع مؤسستك غير الربحية عنصرًا لشخص ما ، فقد تضطر إلى تحصيل ضريبة المبيعات اعتمادًا على نفس القوانين والاعتبارات. يعتبر فهم هذا الاختلاف مهمًا لأنه في حين قد يتم إعفاء منظمة غير ربحية من دفع ضريبة المبيعات ، فقد لا يمتد هذا الإعفاء إلى تحصيل ضريبة المبيعات على العناصر التي يبيعها. يمكن أيضًا أن تعتمد القواعد المحيطة بما إذا كانت هذه المجموعة ضرورية على نوع العنصر الذي يتم بيعه. قد يكون للممتلكات الملموسة قواعد مختلفة من العناصر غير الملموسة مثل العضويات. هناك شيء آخر يجب مراعاته هو أن مصلحة الضرائب قد ترى الدخل من المبيعات "دخلًا تجاريًا غير مرتبط" ، والذي قد يكون أيضًا خاضعًا للضريبة.
لتلخيص الأمور ، تعتمد المنظمة غير الربحية المعفاة من ضريبة المبيعات في المقام الأول على الحالة التي تقع فيها المؤسسة. ومن العوامل الأخرى التي يجب تضمينها نوع المؤسسة غير الربحية التي تعمل فيها وما إذا كان هناك اختلاف في الولاية للحصول على إعفاءات بشأن دفع ضريبة المبيعات وتجميع ضريبة المبيعات. بما أن المنظمات غير الربحية مسؤولة عن معرفتها الخاصة فيما يتعلق بإعفاءات ضريبة المبيعات ، فمن المهم أن تقوم منظمتك بإجراء أبحاث حول القوانين في ولايتك وتتشاور مع المتخصصين عند الضرورة. سيساعد هذا على ضمان بقاء منظمتك غير الربحية على الجانب الأيمن من القانون عندما يتعلق الأمر بضريبة المبيعات.