صافي رأس المال العامل هو مقياس مالي يجب على مالك الشركة استخدامه للمساعدة في قياس مركز السيولة النقدية والتشغيلية للشركة. إنه مجموع كافة الأصول المتداولة والخصوم المتداولة. إنه مقياس للسيولة قصيرة المدى لنشاط تجاري ، ويمكن أن يشير أيضًا إلى قدرة إدارة الشركة على استخدام الأصول بطريقة فعالة.
يمكن أيضا استخدام رأس المال العامل الصافي لتحديد الشركة في وضع يمكنها من النمو السريع.
إذا كان لدى الشركة أموال نقدية كبيرة في احتياطياتها ، فقد يكون لديها ما يكفي لتوسيع نطاق الأعمال بسرعة. من ناحية أخرى ، إذا كان لدى الشركة احتياطي نقدي قليل للغاية ، فمن غير المحتمل أن تمتلك الشركة الموارد لتوسيع نطاقها بسرعة.
وهو مقياس مهم للإدارة والبائعين والدائنين العامين لأنه يوضح سيولة الشركة على المدى القصير وقدرتها على سداد التزاماتها الحالية بالأصول المتداولة.
يرتبط صافي مقاييس رأس المال العامل مباشرة مع نسبة رأس المال العامل الحالية ، أو ما يسمى ، لأنه إذا كانت الشركة أكثر من الأصول قصيرة الأجل من الالتزامات ، فيمكنها "العمل". النسبة الحالية هي نسبة السيولة والكفاءة التي تقيس قدرة الشركة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل مع أصولها الحالية. إذا نظرت إلى حساب النسبة الحالية ، سترى أنك تستخدم نفس بيانات الميزانية العمومية لحساب صافي رأس المال العامل.
حساب رأس المال العامل
فيما يلي الحساب لصافي رأس المال العامل: الموجودات الجارية - المطلوبات المتداولة = صافي رأس المال العامل.
إذا كانت لدى شركة تجارية أصول متداولة قدرها 200 دولار وخصوم متداولة تبلغ 100 دولار ، فإن:
- صافي رأس المال العامل = الأصول الجارية - الخصوم المتداولة
- = 200 دولار - 100 دولار
- = صافي رأس المال العامل = 100 دولار
يمكن لهذه الشركة أن تسدد التزاماتها القصيرة الأجل للديون ولا يزال لديها 100 دولار متبقي كرصيد نقدي أو سيولة تشغيلية. لديها ضعف الأصول الحالية (200 دولار) كخصوم متداولة (100 دولار).
قارن هذا مع النسبة الحالية. إذا قمت بحساب النسبة الحالية لهذا المثال ، فستستخدم صيغة النسبة الحالية :
- النسبة الحالية = الأصول الجارية / الخصوم المتداولة
- 200 دولار / 100 دولار = 2.00X
- النسبة الحالية = 2.00X
يمكنك رؤية العلاقة بين المقياسين الماليين.
أمثلة على صافي رأس المال العامل
وبالطبع ، فإن التغييرات في الأصول أو الخصوم سوف تتسبب في حدوث تغير في صافي رأس المال العامل ، ما لم تكن متساوية. على سبيل المثال:
إذا استثمر مالك الشركة مبلغًا إضافيًا قدره 10000 دولار في الشركة ، فإن الأصول تزيد بمقدار 10000 دولار ، ولكن الخصوم المتداولة لا تزيد. وبالتالي ، يزيد رأس المال العامل بمقدار 10،000 دولار.
إذا كانت هذه الشركة نفسها تقترض 10000 دولار ، وتوافق على تسديدها في غضون 90 يومًا ، فإن رأس المال العامل لم يزدد ، وذلك لأن كل من الموجودات والمطلوبات زادت بمقدار 10000 دولار.
إذا استثمرت نفس الشركة 10000 دولار في المخزون ، فإن رأس المال العامل لن يتغير لأن الأموال النقدية انخفضت بمقدار 10000 دولار ، لكن الأصول زادت بمقدار 10000 دولار.
وتبيع نفس الشركة منتجًا بمبلغ 1000 دولار ، وهو المخزون في المخزون بتكلفة 500 دولار.
ويزداد رأس المال العامل بمقدار 500 دولار بسبب زيادة الحسابات المستحقة القبض ، أو النقدية ، بمبلغ 000 1 دولار ، وانخفاض المخزون بمقدار 500 دولار.
تستخدم الشركة الآن 1،000 دولار لشراء المعدات. سيؤدي ذلك إلى خفض رأس المال العامل لأن الأصل النقدي انخفض.
إدارة النقد وإدارة السيولة التشغيلية مهمة لبقاء شركة الأعمال. يمكن للشركة أن تحقق ربحًا ، لكن إذا واجهت مشكلة في مركزها النقدي ، فإنها لن تنجو. ولهذا السبب من المهم أن يستخدم مالك الشركة جميع المقاييس والتدابير المالية المتاحة لإدارة السيولة والنقد.