تجنب ضرائب أرباح رأس المال
لم تكن عملية التبادل 1031 موجودة في زمن بن فرانكلين. وقال "في هذا العالم لا يمكن القول أن هناك شيء مؤكد ، إلا الموت والضرائب". حسنا ، لا يزال الموت مؤكدًا ، لكن أولئك الذين يحتفظون بالعقارات للاستثمار يمكنهم تجنب الضرائب على أرباح رأس المال تمامًا. أو على الأقل يمكن لورثتهم. لهذا السبب يقول المستثمرون أنه بإمكانك "المبادلة حتى تسقط."
ماذا يقول IRS
وفيما يلي ما يقوله قانون الإيرادات الداخلية ، العنوان 26 ، القسم 1031: "لا يجوز الاعتراف بأي ربح أو خسارة في تبادل الممتلكات المحتفظ بها للاستخدام الإنتاجي في التجارة أو الأعمال التجارية أو للاستثمار إذا تم تبادل هذه الممتلكات فقط لممتلكات مثل النوع الذي سيعقد إما للاستخدام الإنتاجي في التجارة أو الأعمال أو للاستثمار. " الملكية من النوع المماثل يعني ببساطة العقارات الأخرى ، ولا تتطلب تبادل أرض مقابل أو مكتب مقابل مكتب.
وهذا يعني أنه إذا وصلت معاملتك في غضون 1031 ، فلن يكون لديك أي ضرائب أو ضرائب محدودة في وقت الصرف. لا يوجد حد لعدد مرات أو عدد المرات التي يمكنك القيام بها 1031. قد تحقق ربحًا من كل مقايضة ، ومع ذلك ، يمكنك تجنب الضرائب حتى تقوم فعليًا بالبيع نقدًا. ثم عليك أن تدفع ضريبة واحدة فقط ، وهذا على أساس معدل زيادة رأس المال على المدى الطويل.
مبادلة حتى تسقط
لذلك نحن نعلم أنه يمكننا بيع بعض الأراضي الاستثمارية وشراء العقارات المستأجرة للمكاتب مع تأجيل أرباح رأس المال على أرباحنا من بيع الأراضي. في الأساس ، هناك ثلاثة متطلبات لهذا العمل. يجب أن يكون المستثمر
- بيع الممتلكات الاستثمارية وليس الإقامة الشخصية.
- تبادل خصائص من نوع مثل ، يعني ببساطة أي العقارات الأخرى ؛ و
- في الواقع تبادل الخصائص عن طريق الوفاء بالمواعيد المحددة والأطر الزمنية.
ما لا يمكنك القيام به
تقول مصلحة الضرائب الأمريكية أنه لا يمكن استخدام تبادل 1031 لتبادل:
- المخزون في التجارة أو الممتلكات الأخرى المحتفظ بها لإعادة البيع ؛
- الأسهم أو السندات أو الملاحظات
- الأوراق المالية الأخرى أو الأدلة على المديونية أو الفائدة ؛
- الاهتمامات في شراكة أو
- شهادات الثقة أو المصالح المفيدة.
تنمية ممتلكاتك مع الحكومة كشريك لك
إذا كان بيع العقارات الخاصة بك والشراء اللاحق مؤهلاً لتبادل 1031 ، والذي يسمى أيضاً تبادل مماثل أو ستاركر ، وتفي بمتطلبات الإطارات الزمنية ، يمكنك استخدام أموال الحكومة لتنمية ممتلكاتك.
مع زيادة قيمة العقارات الاستثمارية الخاصة بك ، يمكنك مرارا وتكرارا عن ارتفاع القيمة أو إيرادات الإيجار ، وتأجيل الضرائب على أرباح رأس المال على طول الطريق. يتم سحب الأموال التي كانت ستدفع ضرائب أرباح رأس المال لكل معاملة في المعاملة التالية كإنصاف في العقار الجديد. تصبح الحكومة شريكك في محفظتك العقارية المتنامية.
بطبيعة الحال ، في مرحلة ما ، من شأن البيع النهائي دون إجراء 1031 صرف أن يؤدي إلى المطالبة بدفع مكاسب رأسمالية متراكمة أو مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. ومع ذلك ، في حالة وفاة المستثمر ، سيتم تعديل أساس تكلفة العقار الأخير للقيمة الحالية. لن يكون ورثتك مسؤولين عن ضرائب الأرباح الرأسمالية المتراكمة. كان بن فرانكلين يحب ذلك.