الانخراط في الأعمال التجارية من أجل الربح
ماذا يعني الانخراط في الأعمال التجارية من أجل الربح ؟ هناك العديد من العوامل المعنية ، كما هو موضح في قضية محكمة الضرائب الأخيرة. في هذه الحالة ، كان دافع الضرائب يدير أعمال تدريب رياضية. في السنوات الثماني الأولى ، لم يحقق ربحًا ، نظرًا للعديد من النفقات التي تتنقل مع نخبة الرياضيين.
ثم بدأ أخيرا في تحقيق ربح صغير جدا.
وقالت مصلحة الضرائب إن هذا النشاط التجاري ، وهو نشاط تدريب خاص للعدائين ، "لم يشارك في الربح". من أجل الحصول على المصروفات كخصم تجاري ، يجب أن يكون لدى الشركة هدف "رئيسي أو أولي أو أساسي لتحقيق ربح اقتصادي مستقل عن المدخرات الضريبية". وهذا هو ، يجب أن يكون الغرض من العمل لتحقيق ربح ، وليس فقط للحد من الضرائب الشخصية.
العوامل التي استعرضتها محكمة الضرائب
في هذه الحالة ، نظرت محكمة الضرائب في عدة عوامل ، بما في ذلك الربحية ، لجعل تقريرها.
- هل ينفذ العمل بطريقة تشبه العمل؟ هل السجلات التجارية الجيدة محفوظة؟ هل تبقى نفقات العمل والنفقات الشخصية منفصلة؟
- هل يمتلك صاحب العمل الخبرة أو المستشارين الخبراء؟ في هذه الحالة ، كان لدى المالك خبرة في التشغيل ولكن حصل على خبرة مدفوعة من الآخرين الذين كانوا مدربين ناجحين.
- كم من الوقت ينفق في هذا النشاط؟ هذا لا يعني أن العمل يجب أن يكون بدوام كامل ، ولكن يجب أن يشارك في فترة زمنية معقولة لتحقيق الربح. ربما لن تكون الأعمال التي تعمل عليها سوى بضعة أيام في الشهر مربحة وتبدو وكأنها هواية أكثر من نشاط تجاري.
- هل نجحت في أنشطة مماثلة أو أنشطة أخرى؟ إذا كنت قد نجحت في بيع منتجات حرفية أو كنت قد نجحت في نشاط تجاري آخر ، حتى لو لم يكن ذلك مشابهاً للنشاط التجاري الحالي ، فإن ذلك يظهر أن لديك خبرة في إدارة أعمال وأنك ستكون مربحًا على الأرجح.
- ما تاريخ الدخل والخسارة لرجال الأعمال؟ كما لوحظ أعلاه ، فإن سلسلة متواصلة من الخسائر التجارية مع عدم وجود سنوات من الربح هو عامل سلبي في تحديد.
- هل سبق لك أن حققت سنة مربحة؟ حتى عام واحد مربح يظهر نية لتحقيق ربح.
- ما هي حالتك المالية؟ هل يمكنك إظهار أن النفقات قد استخدمت لتعزيز أرباح الأعمال وليس فقط من أجل التمتع بها؟ قد تكون هناك حاجة إلى العديد من نفقات السفر ولكن قد تضطر إلى إثبات ذلك. تعد مصاريف المواد الخاصة بالمنتجات التي قمت ببيعها مؤشراً أفضل على نيتك لتحقيق الربح.
- هل هذا النشاط للمتعة الشخصية أو الترفيه؟ قد يكون التدريب على الأعمال التجارية للرياضيين الشباب من أجل المتعة ، ولكن بالنظر إلى مقدار الوقت والمصروفات العالية ، فمن المحتمل ألا يكون ذلك. من المرجح أن يتم النظر إلى حِفَلة صنع الأعمال التي لا يتم بيعها على أنها هواية.
وذكرت محكمة الضرائب في استنتاجها أنه حتى مع العامل السلبي لعدم تحقيق أرباح لمدة 8 سنوات ، لاحظت المحكمة أن الخسائر آخذة في التناقص وأن إمكانية النجاح آخذة في التحسن وقرروا أن الأعمال التجارية قد تشكلت بنية تحقيق ربح .
> إخلاء المسؤولية: لا ينبغي أن تؤخذ هذه الحالة كسابقة. تختلف كل حالة عن الأخرى وقد تكون هناك حالة مشابهة لها اختلافات كافية لتؤدي إلى حكم مختلف في محكمة الضرائب بشكل مختلف. القصد من هذه المقالة هو إظهار العوامل التي استعرضتها محكمة الضرائب في هذه الأنواع من الحالات. إذا كانت لديك أسئلة حول أرباح نشاطك التجاري أو قضية معينة من مصلحة الضرائب أو مصلحة الضرائب ، فاستشر مستشارك الضريبي.
> المصدر: TC Summ.Op. 2012-105 (PDF)